131、下列控制措施中能確保所有的存貨傳送項目都向客戶開具了發票的是：
a、貨運單預先編號並獨立地核算和與銷售發票相核對；
b、銷售發票預先編號並獨立地核算，並一直傳遞至銷售日記賬；
c、記錄銷售業務和核算客戶賬戶餘額的職責分離；
d、客戶對發票方面的投訴由財務總監辦公室負責調查。
答案：a
解題思路：a、正確。如果發貨記錄與銷售不符，則存在銷售上的漏計，並可能導致有些貨款不能按規定收回，因此，要確保所有存貨傳送項目都向客戶開具了發票，就要將貨運單預先編號，獨立地核算匯總並與銷售發票相核對，以確保不存在銷售上的漏計。
b、不正確。該選項只能保證發票與銷售一致，但沒有發貨的信息，難以達到審計目標。
c、不正確。該選項沒有涉及發貨環節，也不能達到審計目標。
d、不正確。該選項與審計目標無關。
132、以下內部審計師的哪一發現表明在資產保護方面最有可能存在控制弱點？
i、某服務部門的地理位置不是非常適合於為其他組織提供足夠的服務。
ii、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。
iii、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會。
iv、管理部門沒有採取糾正行動，去解決過去審計中發現的與存貨控制有關的問題。
a、只有i和ii
b、只有i和iv
c、只有ii和iii
d、只有ii和iv
答案：d
解題思路：i、不正確。這是在達到組織目的和目標方面存在薄弱控制的徵兆，而不是在資產保護方面。
ii、正確。這是在資產保護方面存在薄弱控制的徵兆。
iii、不正確。這是在達到組織目的和目標方面存在薄弱控制的徵兆，而不是在資產保護方面。
iv、正確。管理部門沒有對過去審計發現的與資產保護有關的問題採取糾正的行動，這是在資產保護方面的一個弱點。
133、某組織使用資料庫管理系統（dbms）來作為數據倉庫，反過來dbms又為終端用戶開發的各種套用提供支持。這些應用程式是使用第四代程式語言開發的，有一些應用程式可以更新資料庫。在評估訪問和使用資料庫的控制措施過程中，內部審計師應該最先考慮：
a、在訪問資料庫之前，通過數據處理來批准終端用戶的唯讀套用。
b、同時更新的控制措施正常運行。
c、終端用戶的應用程式在輸入主機之前就在微型電腦中生成並經過了測試。
d、採用相關資料庫模型以便同時為多個用戶提供服務。
答案：b
解題思路：a、不正確。參照b.
b、正確。由於終端用戶開發的應用程式能夠更新資料庫，所以為了保證資料庫的安全，審計人員必須最先考慮更新的控制措施運行正常。
c、不正確。參照b.
d、不正確。參照b.