116、內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批准和檔案處理，包括但不限於指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程式是：
a、對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。
b、抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批准和其他支持性檔案證據。
c、抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由於被拒絕索賠檔案較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查範圍。
d、從索賠（現金）支出檔案中抽取已支付賠款的樣本，並追查至批准和其他支持性檔案證據。
答案：d
解題思路：a、不正確。對所有的投保人進行抽樣檢查的成本高，而且容易遺漏錯誤處理。
b、不正確。從存檔的索賠單中抽樣不合適，因為有部分索賠沒有得到賠款，檢查的範圍過大。
c、不正確。從被拒絕的索賠中抽樣，不能證明已賠款部分的批准和檔案處理情況，不能實現審計目標。
d、正確。從已經支付的索賠申請中抽樣，追隨檔案處理，檢查範圍是恰當的，也能有效實現審計目標。
117、與內部財務報告相關的內部審計的職能是：
a、保證報告程式的遵循性；
b、審查費用開支項目，並將各項與實際開支相核對；
c、確定是否有雇員未經授權而進行開支；
d、確認會增大未授權費用支出發生可能性的不充分的控制。
答案：d
解題思路：a、不正確。《內部審計實務標準》並未要求內部審計師確保報告程式的遵循性。
b、不正確。並不要求在某一段時間內資金流量與費用項目相匹配。
c、不正確。這是人事或/和財務部門的職能。
d、正確。內部審計師有責任確認不充分的控制，以便評估管理效果並查明一般風險。
118、在實施內部審計時，以下哪種情況下缺少客觀性？（本題正確答案可能不止一個）
a、審計經理擁有上百股公司股票，占該經理財產的40%.
b、某一大型內部審計部門的審計職員被指派負責對某工廠增資進行審計，這是該內部審計師兩年中對這家工廠實施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠財務總監再次發生個人衝突。
c、某內部審計師被指派加入本公司的一個負責制定區域網路標準的委員會。
d、一位兩個月前由採購部門調到審計部門的審計職員被指派對該採購部門實施審計。
答案：b、d
解題思路：a、不正確。擁有上百股公司股票與所審的事項無關，因此該選項不缺客觀性。
b、正確。《標準》規定，內部審計人員的指派，在實際允許的情況下應定期輪換，並應避免利益衝突，因此該選項缺少客觀性。
c、不正確。參加制定標準的委員會與所審的事項無關，因此該選項不缺客觀性。
d、正確。《標準》規定，調入或暫時性從事內部審計部門工作的人員，不能委派其去審查他們原先執行的那些活動，直至經過一段適當長的時期。因此該選項缺少客觀性。
119、如果一個金融機構由於多計了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計方法最不可能查出這種錯誤？
a、通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進行分析性覆核；
b、運用綜合測試法並審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；
c、運用測試數據並審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；
d、運用通用審計軟體來隨機選擇本期貸款樣本，計算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。
答案：a
解題思路：a、正確。這是最無效的方法。因為（1）它僅提供了與過去的比較，而過去也遇到過同樣的問題；（2）這是一個全球公認的測試方法。
b、不正確。運用整合測試法在這裡是一個很好的程式，因為它關注利息計算是否正確。
c、不正確。測試數據是很有效的方法，因為它直接測試利息的計算。
d、不正確。這是最有效的方法，因為審計師正在對實際交易進行詳細抽樣。