46、以下哪種情形違反了iia道德規範？
a、在一起合伙人起訴某公司詐欺的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。
b、某辦公用品製造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基於本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫院提供有償諮詢，指導這家醫院市場部實施類似的審計。
c、一位內部審計師在當地舉辦的iia會議上發表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交換系統進行審計而設計的程式，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。
d、在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業發生變革的新產品，由於新產品可能成功，該審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。
答案：d
解題思路：a、不正確。道德規範第ii章禁止iia成員和cia成為非法活動當事人，不遵守傳喚規定也是違法的。
b、不正確。該兼職並無問題，因為沒有與競爭者或供應商打交道。
c、不正確。作講演不違反道德規範，相反，iia宗旨是“通過知識共享來取得進步”。
d、正確。道德規範第viii章規定iia成員和cia不能將秘密信息用於任何個人私利。
47、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈並將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程式中最適當的是：
a、運用通用審計軟體抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，並向捐贈者函證總額。
b、抽取過去三年中所有大額捐贈者，並對其它捐贈者進行統計抽樣，然後函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。
c、對現金收入進行發現抽樣，並向捐贈者函證金額，調查差異。
d、運用分析性覆核程式對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查並追蹤至銀行對賬單。
答案：b
解題思路：a、不正確。這只能提供一些證據，但不如答案“b”那樣徹底。它只能表明那些已列為尚未支付的項目，但不包括以前已經支付的或已轉移到其他組織的捐贈。
b、正確。這是最適當的程式，因為它涵蓋了所有以前年度大額捐贈者，並對向本組織或隸屬於本組織的其他組織的捐贈，包括已收到的或已抵押的，進行函證，出現的差異就是審計師進行調查的領域。
c、不正確。這一程式只涉及組織已經記錄的現金收入，而對尚未記錄的或轉移到別處的收入提供不了任何信息。
d、不正確。本分析性覆核程式用途有限，追蹤審計程式只能提供有關已記錄並存入銀行的收入方面的信息，與本題中的潛在舞弊無直接聯繫。
48、某組織使用電子數據交換和在線上系統，因而其採購訂單、驗收報告和發票都沒有留下紙張文檔資料。某內部審計師希望確定是否發票都是貨物已經驗收後才按經批准的價格支付，那么最適當的審計程式是：
a、對主要供應商進行統計抽樣，追蹤向特定發票付款的金額。
b、運用通用審計軟體來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的採購訂單，發票以及驗收報告是否一致。
c、對應付賬款進行貨幣單位抽樣並向供應商函證金額。
d、運用通用審計軟體抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發。
答案：b
解題思路：a、不正確。此程式只能提供付款與發票金額是否相符方面的數據，無法提供發票金額正確性的數據。
b、正確。這有助於內部審計師確認此三項數據在付款之前是匹配的。
c、不正確。與選項“a”一樣，它也僅能提供付款與發票金額是否相符方面的數據，無法提供貨物是否確實收到方面的信息。
d、不正確。此程式只能提供某一天的數據。儘管它將收到的貨物與支付的款項相核對，但無法提供發票餘額的正確性方面的信息。
49、確保審計目標得以實現的最終責任人是：
a、內部審計師
b、審計委員會
c、內部審計主管
d、首席審計執行官
答案：d
解題思路：a、不正確。見題解d.
b、不正確。見題解d.
c、不正確。見題解d.
d、正確。實務公告2340-1規定，首席審計執行官負責監督審計項目，包括保證審計目標得以實現。
50、在對採購業務進行審查時，內部審計師發現目前的程式與公司規定的程式不符，但通過審計測試發現該程式能提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱，此時內部審計師應該：
a、將未遵守規定程式作為一項經營缺陷進行報告。
b、繪製新程式的流程圖並加入到給管理當局的報告中。
c、報告這一變化並建議將程式上的變動檔案化。
d、暫停審計程式直到被審計單位將新程式檔案化。
答案：c
解題思路：a、不正確。此程式並非有缺陷，因為是在不削弱控制的前提下提高了效率。
b、不正確。流程圖並非報告的最好形式，因為它不能把效率問題體現出來。
c、正確。這代表程式上的變化，應引起管理當局的注意並寫進報告。
d、不正確。應該完成審計工作。