61、以下哪項程式能提供有關信用批准部門有效性的最佳證據？
a、實地觀察其業務處理程式
b、審查應收賬款壞帳趨勢
c、向信用部用經理詢問該部門的有效性
d、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批准的證據。
答案：b
解題思路：a、不正確。實地觀察只能提供在觀察當時信用部門人員是否按程式工作的證據。然而，由於他們知道被觀察，因此，很可能按照要求而不是按平時的做法操作。
b、正確。設定信用批准部門的目的是為使壞帳損失最小化的同時接受能夠收回貨款的銷售業務。審查壞帳傾向可為壞帳損失的最小化提供一些參考。
c、不正確。信用經理的回答缺乏客觀性，因為他是當事人。
d、不正確。信用限額可能設定得過高、或未及時進行適當調整。批准的存在不能發現這些問題。
62、以下活動中由內部審計部門實施較為妥當的是：
a、設計控制制度
b、起草控制制度的程式
c、在執行之前審查控制制度
d、安裝控制系統
答案：c
解題思路：a、不正確。設計控制系統被認為會削弱審計的客觀性。
b、不正確。為控制系統起草程式被認為會削弱審計的獨立性。
c、正確。根據實務公告1130a1-1.4，即使是在執行之前檢查控制系統，也是一項適合由內部審計部門完成而不會削弱客觀性。
d、不正確。安裝控制系統被認為會削弱審計的獨立性。
63、以下關於防止舞弊的陳述正確的是：
i、防止舞弊最基本的方法是由最高管理階層建立有效的控制制度。
ii、內部審計師有責任通過審查和評價控制制度的健全性來協助防止舞弊的發生。
iii、內部審計師應當確認是否溝通渠道能為管理當局提供控制制度有效性和異常業務發生的充分可靠的信息。
a、只有i
b、只有i、ii
c、只有ii
d、i、ii、iii都對
答案：d
解題思路：i、正確。參見實務公告1210.a2-1.4
ii、正確。參見實務公告1210.a2-1.5
iii、正確。參見實務公告1210.a2-1.5
64、某報紙的頭版報導某國際性非盈利機構的總經理一直為私人目的而花費該機構的資金。基於正在對該機構進行審計，某內部審計師有足夠證據證明文章中的報導。該報社的一位記者想證實此事而採訪他。這位內部審計師最適當的反應是：
a、和盤托出，因為內部審計師講的是與總經理個人有關的事，與該機構無關。
b、將這一要求交由審計委員會或董事會處理。
c、提供有關資料但不標明出處，使文章不能明確指出信息的來源。
d、以調查不全面而推託。
答案：b
解題思路：a、不正確。董事會和審計委員會負有監督職能，是回答媒體詢問的適當機構。
b、正確。董事會和審計委員會負有監督職能，是回答媒體詢問的合適職能機構。此外，內部審計師協會《職業道德規範》規定如下保密原則：內部審計師尊重其收到信息的價值和所有權，除非是在合法或有職責的情況下，不經過適當授權不披露信息。
c、不正確。正確的反應應該來自該機構的監督職能部門。
d、不正確。即便調查尚未結束，內部審計師也應直接將該請求交由審計委員會或董事會處理。