176、控制可根據其所實施的職能來分類，比如，檢查性控制、預防性控制、或指導性控制。以下哪項是指導性控制：
a、月度銀行對賬單；
b、在專用賬戶上對所有的支出進行雙重簽名；
c、當天記錄發生的每項交易；
d、要求內部審計活動的所有成員都是註冊內部審計師。
答案：d
解題思路：a、不正確。是預防性控制。預防性的控制可以是防止不良事件的發生
b、不正確。是預防性控制。預防性的控制可以是防止不良事件的發生
c、不正確。是預防性控制。預防性的控制可以是防止不良事件的發生
d、正確。是指導性控制。指導性的控制是引導和鼓勵良好事件的發生。
177、某金融機構的外幣交易風險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制：ⅰ 是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運用銀行的資金；
ⅱ 對銀行有好處，因為交易者可以利用大型交易的貨幣匯率浮動；
ⅲ 不是缺點，因為對銀行的風險有總體限制。
a、只有ⅰ是正確的；
b、只有ⅲ是正確的；
c、只有ⅰ和ⅱ是正確的；
d、只有ⅱ和ⅲ是正確的。
答案：a
解題思路：a、正確。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制，因此是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運用銀行的資金。
b、不正確。
c、不正確。
d、不正確。
178、控制被描述為包含6個要素的封閉系統。以下哪項是6項控制要素之一：
a、制定業績標準；
b、適當地可得到的數據檔案；
c、內部審計活動章程的批准；
d、獨立的內部審計活動的建立。
答案：a
解題思路：a、正確。控制有4項要素：（1）建立目標；（2）採納標準；（3）實際結果與所採納結果的比較，以及（4）所需要採取的糾正活動。控制的4項要素為管理層制定目標和目的的實現提供了合理的保證。然而，在邵耶爾的內部審計學中，描述了6個要素系統：（1）制定標準；（2）業績考評；（3）分析業績，並將之與業績比較；（4）評價差偏，並將之提交適當的人員注意；（5）糾正偏差；（6）後續追蹤糾正活動。
b、不正確。適當地可得到的數據檔案不是封閉式控制系統的要素。
c、不正確。內部審計活動章程的批准不是封閉式控制系統的要素。
d、不正確。獨立的內部審計活動的建立不是封閉式控制系統的要素。
179、如果內部控制得到了很好的設計，由不同的人所執行的兩項任務是：
a、批准壞賬核銷並核對應收賬款明細分類賬及控制賬戶；
b、薪金支票的傳送以及批准賒銷退回；
c、從現金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬；
d、記錄現金收入並準備銀行對賬單。
答案：d
解題思路：a、不正確。核銷壞賬（應收賬款）與核對應收賬款之間沒有衝突，兩者都是一種責任。
b、不正確。薪金支票的支付與批准銷貨的退回是獨立的職能，執行這兩種分離任務的人不可能舞弊。實際上，某些組織利用獨立部門的人員來傳送薪金支票。
c、不正確。只要經辦人不接觸實際的現金，將兩個明細賬都進行過賬就不會造成衝突。如果某個人只接觸到了記錄但不是資產，沒有串通行為就不存在資產盜用的危險。
d、正確。現金記錄建立了資產的責任。銀行對賬單將已記錄的事項與實際資產相比較。因此，現金收入的記錄與銀行對賬單的準備應由不同的人員執行，因為對賬單的提供者能夠隱藏現金的短缺。比如，如果出納既要準備銀行存款又要負責對賬，則她就會盜竊現金並通過偽造對賬單來隱藏這樣的盜竊。