191、控制自評要求員工評價控制措施的適當性，並在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是：
ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。ⅱ。員工對待其工作是客觀的。ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。
a、ⅰ和ⅱ
b、ⅲ和ⅳ
c、ⅰ和ⅳ
d、ⅱ和ⅳ
答案：c
解題思路：c、正確。控制自評與在組織活動的各個方面進行質量的持續改進這個現代概念是相一致的。為了使控制自評更為有效，組織內所有的員工都應參與這項工作。也就是說，員工應得到授權、充分的培訓、提供必要的信息和工具、參與重要的決策以及公平的補償。員工的參與是積極的激勵效果，因為它往往增加了對工作的責任以及產生了自我的滿足。而且，所有員工參與需要雙向的溝通，因而鼓勵了從員工處的反饋。
答案a和d不正確，員工通常對他們的工作和業績缺乏客觀的看法；答案b不正確，儘管員工能參與內部控制的評估，但他們的評估是不獨立的。
192、控制自評的要素包括：
ⅰ 將參與員工視為過程的擁有者；
ⅱ 接受員工有關風險和控制的調研；
ⅲ 在本領域對員工進行單獨地面談。
a、僅有ⅰ；
b、僅有ⅱ；
c、僅有ⅱ和ⅲ；
d、ⅰ，ⅱ和ⅲ。
答案：a
解題思路：a、正確。根據iia的規定，控制自評的要素是“一組人在同樣的時間/地點開會，是典型的簡易化座次安排（u型桌）以及會議協調者。參與者是”過程的擁有者“-涉及特定議題的管理層與員工處於檢查中，他們知道誰最好，他們對實施適當的流程控制最為關鍵。”
答案b、c、d都不對，控制自評是以協調研討班的方法進行結構化的、記錄式的、重複的自評。因而，它應與員工對有關風險和控制的調研方法相對照。此外，控制自評是一群人開會，而不是本領域內的單獨會談。
193、執行長想要知道採購職能門是否恰當地實現其支出以便“在正確的時間以正確的數量採購了正確的原料”，以下哪項業務類型關注這項要求：
a、財務審計與採購部門有關；
b、經營審計與採購職能有關；
c、合規性審計與採購職能有關；
d、全面審計業務與製造業經營有關。
答案：b
解題思路：a、不正確。財務審計業務是套用會計方法計量和報告組織的經濟活動的一種分析。
b、正確。根據邵耶爾的內部審計學，經營審計業務包括對“組織內各項職能的綜合性檢查，以評價經營的效率和經濟性，以及這些職能實現其目標的有效性。”
c、不正確。合規性業務是對財務、作業控制與交易進行檢查，以確定是否遵守的既定的標準。
d、不正確。與製造業經營有關的全面審計業務具有財務、合規性和經營審計的特點。這超出了執行長的要求。
194、在進行經營審計業務時，內部審計師將當前部門的員工與既定的行業標準相比較是為了：
a、確認領取部門薪酬的虛假員工；
b、評估部門的當前業績，提出恰當的改進建議；
c、評價部門既定內部控制的充分性；
d、確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規章。
答案：b
解題思路：a、不正確。內部審計師在測試和評價這類業務期間，不關注薪酬處理。
b、正確。根據邵耶爾的內部審計學，經營審計業務包括對“組織內各項職能的綜合性檢查，以評價經營的效率和經濟性，以及這些職能實現其目標的有效性。”
c、不正確。將員工水平與行業標準進行比較不能測試出內部控制的充分性。
d、不正確。內部審計師在開展合規性審計時更關注法律的規定。