四、解決新農村建設主要問題的稅收政策建議
作為政策執行部門，地稅部門應當充分認識到社會主義新農村建設的重要性、緊迫性，增強責任感與使命感，把落實各項稅收優惠政策作為解放農村生產力，促進農業及相關產業發展的重要方式，真正做到以稅惠農，以稅助農。一要大力支持農村生產力發展。農村落後的根本問題是發展滯後，生產力水平低下。稅收要在推進農業產業化、創辦農村企業、促進農產品就地加工增值、產品出口等方面給予扶持，使農村的生產力水平有一個較大提升，以增強新農村建設的發展後勁。二要努力幫助農民增收。利用稅收優惠政策，鼓勵和幫助農民務工經商，從事勞務服務，直接增加農民收入，同時鞏固農村稅費改革成果，真正讓農民減負，實現休養生息。三要利用地方稅收聚集的資金為農民提供各種公共服務，讓更多的農民享受到公共財政的利益。具體可考慮從以下幾方面出台優惠政策支持新農村建設：
1、支持綠色農業、循環經濟，實施推進現代農業發展的稅收政策。對農業可持續發展密切相關的企業所得稅、土地增值稅、耕地占用稅、資源稅的設計上，要充分考慮其政策效應。凡是對農業生態起保護作用、有利於農業可持續發展的，在稅收政策上要給予鼓勵，例如：對那些直接或間接服務於退耕還林、退耕還草、農業污染治理，農業水土保持的，在稅收政策上要給予適當的優惠扶持；對有損於生態資源保護的，如開山炸石、封河挖沙、開採礦產等，開徵環境保護稅；修訂完善《耕地占用稅暫行條例》，嚴格的耕地保護制度，改一次性徵收按年徵收，適當提高耕地占用稅稅率，耕地占用稅收入應直接通過財政用於當地的新農村建設，以及給予農民特別是失地農民予以生活補貼；積極運用農業科技創新方面的稅收優惠政策，促進農業科研機構、高等院校積極參與研究開發農業優良品種和農業生產技術，鼓勵生產優質高效無公害的綠色產品。
2、實施支持農業產業化經營的稅收政策。一是實行農產品精深加工增值稅改革試點。以產業政策為指導，適當降低目前以農產品為原料加工產品的增值稅優惠稅率。凡從事對農林特產品簡單加工的，對其取得的加工產品收入免徵增值稅；對農林特產品進行精深加工的，對其取得的加工產品收入減半徵收增值稅。二是鼓勵大型工商企業和外資企業進入農業生產領域。對從事高新技術、資源綜合利用、農業技術轉讓的農業產業化經營龍頭企業，以及為農產品生產、加工、流通服務的行業，給予稅收優惠。三是研究制定稅率或稅基優惠政策，對農產品原料生產基地、農村合作經濟組織和農業集約化經營給予支持。四是對農產企業進出口稅收實行優惠政策，支持和發展外向型農業。優先辦理農產品和以農產品為原料加工出口產品的出口退稅。
3、完善增值稅稅收優惠政策，提高優惠效率。對農民可以直接受益的優惠政策，要繼續優惠。比如對農業初級產品繼續實行稅收減免政策。探索新的可減輕農民負擔的稅收優惠政策，如可對農民自產自銷的農產品所包含的增值稅進項稅額實行退稅政策，農民購入農用機械、化肥等農業生產資料，憑藉所取得的普通發票或其他銷售憑證，經稅務機關審核通過後，就對農業生產資料所含的進項稅額實行退稅。對農民難以受益的優惠政策可以取消，改為財政直接補助形式。比如可取消對生產銷售農業生產資料者的所有稅收優惠政策，中央和地方政府利用這部分增加的財政收入，自上而下地設立農業發展基金，實行對“三農”直接補貼，避免涉農企業單位和個人的稅負轉嫁行為，真正體現“工業反哺農業”的政策策略。
4、對農村信貸實施積極扶持的稅收政策。針對目前農村資金嚴重外流的現實，當務之急是建立農村資金回流的財稅金融投入機制。對農業發展銀行、農業銀行、國家開發銀行等的農業貸款收入或支農資金信貸均應比照農村信用社減按3%稅率徵收營業稅，同時對金額機構以優惠利率提供支農貸款取得的收入免徵企業所得稅。並對民間金融組織和民間借貸出台相應的稅收優惠政策。可考慮改革和取消存款利息個人所得稅。存款利息稅出台的初衷是刺激消費，增強市場流動性，就目前形勢來看，該稅種除不符合巨觀調控方向外，還有劫貧濟富嫌疑。農民不能享受國家多項社會保障，只能靠存款來撫養子女及養老等，而農村居民理財渠道不暢,通過存款及民間借貸獲得利息仍是農民的主要的理財方式，該稅種的實際納稅人多為農民。
4、實施減輕農民負擔的稅收優惠政策。對農民買房徵收的契稅，購置機車、農用運輸車徵收的車輛購置稅和車船使用稅，書立、領受、使用應稅經濟憑證徵收的印花稅，應逐步放棄；對未達增值稅、營業稅起征點的個人免徵個人所得稅等；對農民個人外出務工，對取得的勞務收入，制定一個比較高的免徵額。