度在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司度工作的總體要求和審計計畫，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計畫和領導交辦的審計任務，現就度審計工作總結如下：
一、完成主要工作
共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行情況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟責任審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。
1、預算執行審計與財務收支審計並軌同行
預算執行結合財務收支管理、自保效益並軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關建議，指導整改。度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出建議36項。10-11月份審計部對年度審計發現問題的整改情況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，特別是針對整改不到位單位，提出指導性意見並敦促其切實執行。通過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。
2、開展專項經營考核審計
7月，公司為扭轉xx汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，並與之簽訂經營考核責任書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀檔案精神，深入企業了解經營情況，與相關單位反覆磋商，報請主管領導審核，最終確認xx汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、積極的經營成果。
3、完善投資企業審計，提供投資評估依據
為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對度省深汕、粵深、太壹等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經營契約到期，需對今後一段時間進行經營預測，為投資決策提供依據。
4、加強離任審計，提供人事管理參考
，寶xx原總經理、新x湖副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。
5、完善基建工程審計
，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事後造價控制的系統化工程審計模式。完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1,392.40萬元，核減金額384.39萬元。
根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節省大量的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵
度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計畫制定、方案設計、證據收集、底稿日誌編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業erp系統上線運行，erp系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學習erp流程操作、深化erp審計系統套用，著手開展erp環境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合併審計目的，注重審計存在問題整改落實
，由於審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益並軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關建議，指導整改。
三、存在問題與今後打算
1、存在問題
①由於目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1 人，疲於應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及大量基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟責任審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
②集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反覆、超預算、結算不清晰等現象。
2、今後打算
①堅持學習，提高專業知識與專業套用能力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中積極探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業能力，為集團審計工作發展積攢力量。
②在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難並取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。
③協助相關部門釐清基建管理流程，完善預、結算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。
今年我服從公司的安排，承接擔任了由集團開發的建築面積達二十萬餘平方米、工程總造價七千餘萬元的“商住樓”工程項目的項目經理。資金上的壓力，施工技術上的難度及項目部主要管理人員的組織等一系列難題亟待解決。任何一點出現差錯將對工程項目的順利完成帶來不可估計的壓力。“事以人為本”特別是主要工程施工管理人員的選擇都是經過精心挑選，在技術上都能獨當一面，而且具有相當豐富的現場施工管理經驗。項目部主要管理人員的最佳化組合，是完成工程項目的有力保證。
任何一項項目工程都是由：人員、資金、物力三個方面組成，任何一方面的不足都將給工程的質量、安全、進度埋下隱患。“萬事人為本”施工班組的選擇是我重點考慮的問題，在各工種施工班組的組織過程中，班組長的專業技術素質、安全質量意識是關鍵，他們是各工種在施工過程中的領頭“雁”，他們整體素質的好壞對整個工程起到中流砥柱的作用。
資金的投入量和資金的到位率是保證建築產品質量、保證安全生產，如期完成的晴雨表，只有足量的資金投入才能保證質量，確保全全生產，才能按計畫進度如期完工。但就目前的情況看，建築行業已是一個微利行業，再加上有的建設方資金到位率低，這更加重了我們經濟壓力。但不管資金怎么緊張，我項目部民工及管理人員的工資還是按月到時發放，從沒有因資金緊張而剋扣、拖欠民工工資現象發生。
“百年大計，質量第一”在日常施工中，我們嚴把質量關，為使每道工序質量得到保證，項目部配有專職質量員，對施工操作過程作全方位的跟蹤，從不因資金困難而影響質量。工程總體質量受到業主及有關方面的好評和肯定。
安全是企業的效益;安全是職工的生命!這不是一句簡單的口號。眾所周知，建築行業是安全事故的高發行業，工程的施工人員來自五湖四海、語言上的障礙、環境上的差異、文化素質低，安全生產意識的談薄是安全生產事故頻發的重要原因。針對這些實際問題，我項目部配備了專職安全員，對施工現場的每位施工人員進行安全生產技術交底，並簽訂安全生產協定書。在日常施工操作過程中，發現有違規、違章操作的進行及時糾正，並隨時召開各工作班組長會議，對違規、違章危險的行為所造成的後果等原因進行分析，並用通告形式對違班組的違規、違章的事情及時處理辦法進行公示。為保證安全生產，確保施工人員的生命安全，項目部在資金相當緊張的情況下，光安全生產用電方面，就投入了拾來萬元資金，大到施工用電的總配箱、電纜線，小到開關箱、操作箱等，基本上都按規範設定、全新配製，各主線電纜敷設均用磚砌電纜溝，上蓋水泥預製板;為各工種施工安全用電得到了保障。日常的用電管理，項目部指派專業業務精，技術素質好的施工用電專職電工，不定期地對用電設備進行檢查，發現隱患及時整改，杜絕安全用電事故的發生。
“安全與質量並舉”，“信譽與效益並存”，這是我項目部的工程項目管理宗旨。工程項目管理宗旨是我們工程項目管理的追求、奮鬥的目標。誠為本,實當頭,是我一進入這個行業的誓言,都說誓言無聲.所謂的誠,我覺得最重要而又最易忽略的一點,就是對於企業的忠誠.忠於企業,誠於企業,看重建設集團這塊牌子,一直以來都是我最樸實的工作動力.諸安這塊牌子,是多少前輩們舉起來的?鼎力這塊牌子,又是怎樣的機遇,怎樣的奮鬥,怎樣的凝聚.服務於企業,然後獲得回報,這是最簡單的工作理由,雙贏邏輯.要有回報,就要有付出,要付出熱情,智慧,勇氣,毅力.而真是熱情,智慧,勇氣,毅力,才讓我真正地享受到工作的快樂.與業主的溝通過程中,沒有這樣先決的自我要求,很多私人化的情緒便會冒出來,熱情讓我戰勝躁動,智慧讓我領悟到團隊的力量,勇氣給了我探索的力量,毅力使我百折不繞.管理這個項目以來,最大的體會,也是我最大的改變,就是調和.易經中說:憧憧往來,朋從爾思.這個意思我半知半解.但我覺得圍繞一個項目,接觸到的方方面面人和事,都是有著合作的嚮往和共事的目標而來.合作的概念非常大,但工程管理又是一個必須細化的工作,因為負責,所以細化.與細化相比,嚴格是不值一提的,必須的.與總包的合作過程,既是一個強調配合的過程,放低自己的角色概念,多聽多看多掌握,有的放矢.我要求我們的管理人員,先做好我們自己的工作,配合總包是必須的,但也決不是沒有原則的,不設底線的.這個過程,就需要調和,調動一切因素去獲得有益的結局.現在的建築業,靠大量簽證來謀求利潤空間已經非常難以實現.因此成本控制就顯得尤為突出.所有的成本中,材料成本是最重要的一環.材料管理中，我根據施工預算，組織制定了施工材料需用計畫。同時針對本工程實際情況,我組織各個班組制定了材料使用計畫和返還計畫。材料使用中，我要求大家堅持限額領料制度，根據施工預算，安排項目管理人員及時統計各個班組的施工內容和數量，並且及時與預算量進行對比分析，控制各個分項工程的材料使用以及人工費的發放。各個班組使用的機具和材料，均要求由各個班組集中領用，耗損材料按照預算量進行考核，每層進行統計，發現浪費時及時糾正整改。周轉材料使用完畢後由各個班組統一返還，數量不足則由各班組負責賠償。
今年的工作中，我負責的工程儘管有一定的成績，但是仍然存在很多不足，需要繼續總結和完善。新的一年中，我要進一步重點作好3個方面的管理：一是人的管理。人是管理的組織者和執行者，項目管理人員不能鬆懈，只有全體管理人員密切配合，各負其責，才能作到施工各個環節環環相扣，整體工作才能井然有序。二是物的管理。也就是材料的管理。明年，我將繼續在項目管理中作好限額領料制度，並且進一步細化，定期與工程預算量進行對比分析，找出不足，制定對策。三是法的管理。也就是施工方法的研究和管理。在公司各項預防措施的基礎上，結合工程實際特點，進行最佳化和改進，形成一套行之有效的施工方法，以便於指導施工和工人操作。
總之，在新的一年中，我將進一步提高自己，研究和改進項目管理辦法，為公司的發展作出貢獻。
上半年，市醫藥綜合公司在市委、市政府及市工業經濟發展服務局的正確領導下，在公司全體幹部職工的共同努力下，能夠結合單位實際，堅持以鄧--理論和" 三個代表"重要思想為指針，認真貫徹黨的xx大和xx屆三中、四中全會精神，緊緊圍繞全市改革、發展、穩定的工作大局，結合公司工作實際，求真務實，開拓創新，較好地完成了上半年各項工作目標。
一、主要經濟指標完成情況
截止六月份，醫藥商業銷售總額完成1183萬元，占年初目標任務的50%，比去年同期增長7%，實現稅金6.2萬元。
二、注重政治理論學習，不斷提高思想素質
從"三講"到"三個代表"重要思想及保持共產黨員先進性教育活動的學習，使我們深刻認識到只有理論水平提高，才能有政治素質的提高。為此，我們把學習、貫徹黨的xx大作為武裝頭腦、交流思想、提高素質的重要形式，制定了嚴格的學習制度，採取多種措施，狠抓落實。確定每周六上午為集體學習日，堅持進行政治學習。在學習中，我們以保持共產黨員教育活動讀本為重點，注重把學習理論同貫徹落實，市委、市政府的重大決策，解決醫藥經濟發展中的問題，緊密結合起來，提高了全員的政治理論素質，增強了實際工作中的原則性、系統性、預見性和創造性，有力地促進了工作的開展。
通過"三個代表"重要思想及保持共產黨員先進性教育活動的學習，全體幹部職工的政治意識、大局意識、責任意識明顯增強，政治敏銳性和政治鑑別力不斷提高。同時，工作中大家能夠主動轉變思想觀念，自覺找位置，團結協作，不搞無原則糾紛，維護了單位整體形象，呈現了團結協作的良好氛圍。
三、加強思想政治工作，推動醫藥經濟發展
我們始終把加強思想政治工作作為推動醫藥經濟發展的一項重要工作來抓，我們的具體作法是
(一)凝聚人心，鼓舞士氣，使幹部職工以良好的精神狀態投入到經濟建設的主戰場
思想政治工作服務於經濟建設，就是要把幹部職工心中蘊藏的巨大熱情激發出來，把他們的積極性、創造性充分調動起來。我們堅持做到：一是以目標激勵人。沒有目標，就沒有奮鬥方向，就沒有前進的動力。二是以形勢警醒人，我們要求廣大幹部職工特別是業務經營部門負責人，時刻關注醫藥經濟的發展變化趨勢，準確市場定位，時刻保持頭腦清醒。
(二)解放思想，轉變觀念，與時俱進，為醫藥經濟發展奠定強有力的思想基礎
我們堅持把幫助幹部職工解放思想，與時俱進，更新觀念作為思想政治服務於經濟建設的一項重要任務，通過集體政治理論學習，參加培訓等多種途徑，持之以恆抓好鄧--理論、"三個代表"、"兩個務必"、xx大及法律法規的學習教育，從而使廣大幹部職工樹立了發展意識、競爭意識、效率意識，為醫藥經濟發展奠定了強有力的思想基礎。
四、求真務實抓管理，開拓創新謀發展
強化企業管理，提高科學管理水平，是建立現代企業制度的內在要求，也是國有企業扭虧為盈，提高競爭能力的重要途徑。我們堅持從"樹立公司形象，確立經營新理論，創造公司新業績""三新"出發，求真務實，開拓創新，採取多種行之有效的措施，取得了顯著成效。
一是狠抓企業管理，促進經濟效益不斷提高。公司重點加強了成本管理，全面發展了學習邯鋼經驗和挖潛增效活動，全方位、多層次、多環節節能降耗，減少各種不合理開支，降低經營成本。
二是積極推行內部改革，走規模經營之路。xx年年初，公司對12個零售部、12個鄉鎮醫藥購銷部進行了資產重組，組建"##市醫藥零售連鎖有限公司"，大而既減輕了公司的經營負擔，又引進了激烈的競爭機制，大大激發了員工的積極性，使公司經營業績大幅攀升。
三是全力實施gsp認證工作。gsp認證是醫藥經營企業向現代化、科學化、規範化邁進的重要手段，不僅關係到藥品經營企業的前途與命運，而且是提高藥品質量、大力調整結構、促進醫藥經濟發展的良機，是規範藥品經營行為、提高企業綜合素質和市場競爭力的治本之策。為確保醫藥零售連鎖有限公司順利通過gsp 認證，公司成立了gsp認證領導小組，要求大家統一思想，提高認識，全員參與，切實增強認證工作的緊迫感和責任感，樹立"發展是第一要務"的觀念，在此基礎上列出時間表，實行倒計時，對照《藥品經營質量管理規範》，認真查找存在的問題和不足，並進行認真整改，在庫房改造、人員培訓、軟體整理等方面做了大量深入、細緻的工作，投入資金30餘萬元，增設了微機、空調、藥櫃以及辦公用品和其他的配套設施。在大家的共同努力下，xx年2月一次性順利通過了河南省認證評審中心的驗收，取得了gsp認證證書。
五、高度重視、認真抓好黨風廉政建設、穩定計畫生育等各項工作
公司黨總支十分注重黨風廉政建設工作和"兩個條例"的學習貫徹。相對集中一個月時間，採取專題學習、輔導講座、上黨課形式，組織幹部職工特別是黨員領導幹部認真學習《中國共產黨內監監督條例(試行)》和《中國共產黨紀律處分條例》，並認真開展討論，結合公司實際制定了《xx年黨風廉政工作安排意見》、《效能監察工作實施方案》、《關於黨風廉政建設責任制職責範圍分工的通知》等檔案，進一步規範了醫藥幹部職工的言行，防止了濫用職權、權錢交易等腐敗現象的發生。為嚴格紀律，明確責任，公司黨總支本著"誰主管，誰負責，違紀必究"的原則，逐級簽訂了《黨風廉政建設目標責任書》，並實行效能監察、跟蹤問效，收到了良好的效果。同時，公司進一步修訂完善了值班、考勤、車輛管理、來客接待、財務等各項規章制度，班子成員以身作則，認真執行市委提出的"七項制度"、"六個減少"、"八條禁令"及公司各項規章制度，廉潔自律，克己奉公。在班子的影響帶動下，全體幹部職工遵紀守法，組織紀律觀念明顯增強。
穩定是發展的基礎和保證。在社會治安綜合治理及穩定工作中，公司充分發揮黨組織的領導核心、戰鬥堡壘以及黨員的先鋒模範作用，注重思想政治工作，著力將一切不安定因素消除於萌芽狀態之中，公司全體幹部職工講大局、講穩定、講團結，聚精會神抓經濟，一心一意謀發展。此外，在計畫生育工作中，公司黨組織高度重視，堅持一把手負總責，分管領導及計畫生育專用乾層層把關、狠抓落實，確保了各項工作目標的圓滿完成。
六、存在的問題
雖然工作取得一點成績，但還存在有不足之處，一是企業管理方面還需繼續加強;二是服務質量還需進一步提高;三是進一步規範醫藥零售連鎖有限公司的藥品購銷渠道，嚴把藥品質量關，確保人民民眾用藥安全有效。
七、下半年工作的主要打算
xx年，市醫藥綜合公司將以鄧--理論、"三個代表"重要思想為指導，全面貫徹落實xx大和xx屆四中全會精神，深人改革，加強管理，與時俱進，開拓創新，努力做到"三個確保"，即確保人民民眾用藥安全有效，確保經濟效益不斷提高，確保醫藥經濟持續健康發展，為我市率先在中原地區實現全面建設小康社會的宏偉目標做出新貢獻。
(一)加強管理力度，搞活商業經營。進一步大膽探索經營方式的變革，積極推廣批發企業搞總代理、總經銷的經驗，逐步建立高效的物流、商流、信息流及資金管理系統，促進企業形成總代理、總經銷，大批發的規模化優勢。xx年，醫藥商業總銷售額力爭突破2380萬元，稅利25.8萬元。
(二)為了擴大國有醫藥的市場覆蓋面，下半年計畫吸收符合條件的五家社會藥店，歸納到醫藥連鎖有限公司，使他們逐步走上國有醫藥的軌道。
(三)逐步完善目標責任，搞好第二輪經濟目標責任制。
六安-東石筍公路升級改造項目於 年由市發展計畫委員會批准建設。本項目位於金安區境內，起點位於六舒路口 k0+000 終點 位於金安區毛坦廠鎮 k42+950.627，路線全長 42.950.627km。本項目設計時速40km/h 的二級公路, 路基工程在老路基礎上拓寬至 12m路面為新建路面， 寬度為9m採用4cmac13細粒式瀝青混泥土、 5cmac16 粗粒式瀝青混凝土、32cm 水泥穩定碎石、20cm 級配碎石結構層。其 中 1 標段包含一座老橋改造及部分管涵、排水工程等，2 標段包含二座老橋改造及部分管涵、排水工程等。 年 2 月由金安區審計局及建設單位委託我公司對該道路建 設項目了 1、2 標段進行跟蹤審計服務。在金安區審計局的指導和支 持下，我們公司六安-東石筍公路升級改造工程跟蹤審計組緊緊圍繞 雙方簽訂的《六安 - 東石筍公路升級改造建設工程跟蹤審計服務協 議》 ，根據國家審計署、省審計廳、省財政廳發布的有關檔案精神， 借鑑交通系統和其他部門大中型項目的管理經驗， 切實地開展了該項 目跟蹤審計工作。為項目建設的投資控制嚴格把關，完成了跟蹤審計 工作目標和任務。現將主要工作情況進行總結匯報如下。
一、精心做好跟蹤審計前的準備工作
公司根據項目實際情況編制了《六安-東石筍公路升級改造工程 項目建設過程跟蹤審計方案》 、 《六安-東石筍公路升級改造工程施工 過程跟蹤審計實施程式、管理手冊》 。安排具有實踐經驗的註冊造價 師擔任項目主審。
二、嚴格實施項目跟蹤審計工作
依據業主與我公司簽訂的跟蹤審計委託契約、 《跟蹤審計方案》 、 施工契約、財政部、建設部《建設項目審計實施辦法》 、 《建設工程價 款結算暫行辦法》 、相關規範標準以及我公司相關審計指導性檔案的 要求等，密切配合建設單位以及項目監督組，在契約管理、工程設計 變更、工程量的驗收、進度款支付、工程決算等方面深入細緻，全方 位多角度開拓性地開展跟蹤審計工作 我公司跟蹤審計組於 年 2 月份開始進駐工程現場開展工作， 首先了解工程現場實際情況，由於工程 年 11 月已開工建設，部 分工程已進行施工，例如幫寬路段已開挖 承擔 xx 工程(1)標段(包括在 xx、xx 行政區域範圍內實施 的 xx、xx 新建改造建設項目)的跟蹤審計及造價諮詢任務，至今 累計已完成業主所委託的各類分包工程和新增工程預算 (含工程量清 單和標底編制)審核 13 項，累計核減金額 10916912.12 元(詳見附 件一) ;完成工程材料、設備採購價格審核 33 項(詳見附屬檔案二) ;完 成工程結算審核 3 項，累計核減金額 88796.08 元(詳見附屬檔案三) ;完 成工程預付款、進度款審核 10 項。此外，還配合業 主完成工程簽證 及變更審批項目報審的造價估算共 77 項; 完成工程變更及簽證審核， 並參加現場計量共 41 項;參加工程方案最佳化比選，並提出跟蹤審計 書面意見書 4 項;為配合業主強化工程造價管理，發出跟蹤審計工作 聯繫單共 9 份;參加隱蔽工程驗收 78 次。 在進行跟蹤審計活動中，我們始終按照 xxx 公司審計處和我公
司領導的要求，忠於職守、勤於工作、紮根現場、務求實效，有力地 配合了業主管道辦、工程分部、項目部的投資控制和造價管理工作。 儘管工程地點分散， 但每個工作日我們都安排跟蹤審計組人員至工程 現場，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復業主的造價諮詢和 工作要求，並及時向審計處進行匯報。跟蹤審計組人員每周定期參加 各工程的工地例會， 會上通報每周的跟蹤審計情況並提出相關的意見 和建議，處理造價問題。實時對施工現場進行勘察，參加隱蔽工程驗 收，以及用文形式做好記錄和用數位相機進行拍照以存檔備查，掌 握詳實的工程原始資料， 確保工程計量工作的準確性、 科學性。 同時， 我們每月將我方的跟蹤審計詳細情況向審計處進行匯報， 虛心接受審 計處的工作指導， 並將審計處領導對跟蹤審計的工作要求和業務安排 及時向業主工程分部、項目部以及施工、監理單位進行通報，凝心聚 力，認真落實。
三、 抓重點、 抓主流
針對工程建設過程中影響造價的突出問題， 及時向業主報告處理意見和解決方法。
xx 工程建設項目投資大， 工程施工條件複雜， 不可預見因素多， 而且有些工程項目在招投標過程中和施工圖設計上也存在一些不完 善因素， 這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了 一定的難度。 針對上述情況， 跟蹤審計組人員充分發揮自身專業優勢，
通過研究契約及招投標檔案，及時向業主建言獻策，有效地避免了投 資浪費。比如 xxxx 工程前期的土方回填工作，招標時作為暫列項目 並安排總承包單位中石化二建公司施工， 同時該施工單位報送的土方 回填工程預算金額為 1828.0894 萬元，而我們跟蹤審計組根據現行定 額和市場行情以及江蘇省地質工程勘察院提供的 《玉帶油庫土方測量 技術總結》提供的數據進行審核，在不考慮下浮的情況下核定金額只 有 799.4370 萬元，為此，跟蹤審計組及時將相關情況報告給審計處 和南京工程部， 經重新招標後確定的工程中標價與我方提供的審核後 金額是相符的、合理的，此舉較大幅度地節省了工程投資。再如目前 正在進行的 xx 工程土方回填施工中，因為是固定單價契約，施工單 位按業主要求，會同業主項目部、業主紀檢部門、監理單位、跟蹤審 計單位對回填區面積、場地標高、淤泥塘面積、淤泥厚度等內容進行 測量， 我們發現參加測量的各方除施工單位外均無專業的測量人員和 設備，測量過程無法控制，而且首次的測量結果就與江蘇省地質工程 勘察院提供的《玉帶油庫土方測量技術總結》提供的數據存在較大的 出入，為切實維護業主方利益，跟蹤審計組實事求是地將以上情況向 業主報告，建議安排第三方專業測量單位人員和設備介入測量，以保 證測量結果的準確性、合理性。此舉得到管道辦的肯定，目前正在考 慮施行中。 建設工程施工契約是控制施工過程投資的關鍵依據，配 套油庫 1 標段施工契約剛一簽訂， 跟蹤審計組就對契約條款特別是結 算條款進行研究， 針對契約中存在的一些問題和對業主不利的因素及 時向審計處進行了匯報，並提出相應的意見和建議。如契約中新增和
變更工程的結算按現行定額和材料指導價土建下浮 6%，安裝(不含 乙供主材) 下浮 10%的方式進行， 就與投標時施工單位承諾的新增和 變更工程造價按現行定額和材料指導價計價、土建與安裝(含乙供主 材)均下浮 10.2%的結算方式不符，因此我們建議另行簽訂補充協定 對結算方式進行明確。針對契約檔案組成之一的施工單位投標報價 書， 其工程量清單報價分析表上只有清單單價組成而沒有相應定額子 目價格和組成的情況，我們也充分認識到這是一把雙刃劍，將會給清 單下相應子目因施工工序增加和減少而造成的結算費用調整帶來困 難，這一點我們也向業主做了匯報，並在全過程跟蹤審計工作中做好 詳細記錄和留存影像資料， 以便在結算時維護業主方利益， 趨利避害。 在 xxx 的施工上，跟蹤審計組參加了輸油管道每次由大開挖施 工改為定向鑽或頂管施工的方案比選最佳化討論， 並出具跟蹤審計意見 說明書。 我們認為改為定向鑽施工的工程單價不應按施工單位報的投 標限價 1020 元/米，而應按施工單位的投標報價 996.9 元/米，並在每 次的跟蹤審計意見說明書特別註明。 在應施工單位要求對管道線路施 工中因地形變化而增加的魚塘、水塘穿越段水面進行計量時，特別提 醒業主項目部和監理也要注意對沿線減少的魚塘、 水塘穿越段水面進 行記錄和安排施工單位進行確認，以便在結算時調整。 三、實現控制工程造價和監督建設行為兩條工作主線齊頭並進， 紮實有效地配合業主開展工程項目管理和投資控制工作。 工程造價的 控制與工程建設的方方面面休戚相關， 按照 xxx 公司審計處領導“關 注工程造價控制與重視建設行為監督並重”的指示精神，跟蹤審計組
在為業主提供造價諮詢和管理服務的同時， 還注重結合造價控制對參 建各方的工作情況進行監督。將兩者有機結合起來，不斷提出合理化 建議，使之相得益彰，相互促進，良性發展，是我們的有效做法。在 xx 工程建設中， 油罐基礎樁基形式由原設計的 cfg 混凝土樁變更為 管樁後，造價應降低 100 多萬元，而施工單位在最初的工程聯繫單中 提出工程變更後造價不變、 等價替換的要求， 跟蹤審計組發現情況後， 及時主動地向業主進行了情況說明。針對樁基形式變更、樁間挖土取 消、砂石墊層回填量減少等致使工程造價大幅降低的情況，施工單位 遲遲不辦理或是完善相關的變更手續， 而且減少的工程量的現場核定 工作也未做，為落實監督責任，我們專門以《跟蹤審計工作聯繫單》 形式，將因變更而減少或取消的具體施工內容、以及降低造價合計約 200 多萬元的情況及時對工程分部和項目部進行提醒， 並向業主建議， 施工單位如不辦理或完善手續則可直接函告， 以作為在結算中核減的 依據。客觀的說，各在建工程都或多或少地存在一些施工單位擅自 變更工序做法和降低工程使用材料(特別是砂石材 料 ) 質 量 等 級 的現象，跟蹤審計組在現場跟蹤過程中對此尤為關 注，並隨時將發現的此類情況反饋給業主項目部，及時進行糾正。對 於已經完成施工且對工程質量影響不大的，則建議業主、監理進行詳 細記錄 ， 以 便 於 在 結 算 時 扣 減 。 比 如 在 諫 壁 油 庫 施 工 中 ， 綜 合 樓 、 變 電所牆體抹灰的部分工藝與設計及規範不相符， 而且變電所地面施工也未按設計要求鋪貼 40 厚 《 計 作聯繫單》 提醒業 主注意，並同業主項目部和監理進行了現場確認，建議業主及監理對
相關施工情況進行詳細記錄和留存相應的影像資料， 以便於在結算時 進行調整。在做好造價工作的同時，跟蹤審計組人員還注重發揮技術 管理上的優勢，在施工現場跟蹤過程中，對施工質量、安全、進度等 情況進行監督，並將發現的問題及處理意見及時反映給業主。如棲霞 油庫 6kv 變配電所一層結構施工時，跟蹤審計人員發現其支架的搭 設極不符合規範，缺少立桿、剪刀撐、掃地桿，部分支撐鋼管和扣件 鬆動，墊木不合理等，存在重大安全隱患，我們及時將發現的這些問 題反饋給業主項目部和安全員，經施工單位整改後消除了隱 患。 四 、堅 持 原 則 ，排 除 乾 擾 ，克 服 困 難 ，歷 盡 所 能 ， 在 提 供 造 價諮詢和管理服務活動中努力實現業主方利益的最 大 化 跟蹤審計人員作為省公司投放在工程項目上控制工程造價的尖 刀利刃，深感責任重大。我們時刻堅持業主利益最大化的思想，根據契約文 件、投標報價檔案、計價規範以及實際發生情況，客觀、公正、合理 地進行造價審核。 在諫壁 xxxx 工程簽證報審時，我們決定對其中我們理解應
含在契約措施費中的部分項目費用建議業主項目部不予計取， 儘管由此產生了
多次爭議，但我們堅持原則，維護了業主的利益。在棲霞油庫簽證報 審中，我們對其中的消防泵樓及水罐基礎基坑支護及排水，場地消防 水管道和電纜溝 施 工 破 除 混 凝 土 路 面 等 簽 證 內 容 都 建 議 業 主 項 目 部 不 予 確 認 ， 並向施工單位說明了相關依據。實 現業主方利益最大化，還需要跟蹤審計組加強與業主項目部的溝通， 爭取業主方在選擇施工方案時能夠重視跟蹤審計對方案的經濟分析 意見，做好事前控制工作，這點以前做得不夠，也留 下 了 一 些 遺 憾 。 如xx
油庫後山的開山放坡施工， 二次放坡結束時，跟蹤審計人員建議隨即對坡 面進行噴錨支護或種植植被處理的保護措施，但未被採納;現在出現 坡面失穩，準備進行支護施工，而目前山間的管線施工、山下的油罐 和管線施工均已完成，且坡面已被雨水嚴重侵蝕和部分位置已經滑 坡，在這種情況下進行 支 護 施 工 ，勢 必 造 成 施 工 難 度 增 加 且 工 程 費 用 和 措 施 費 用 都 會 大幅增加。事實證明我們當時的 建議是合理的、必要的。再如棲霞油庫的消防泵樓、消防水罐、輸油 泵棚及設備基礎基坑開挖因地質條件不好，而進行深挖回填砂石處 理，造成工程造價增加合 計至少在 100 萬以上，但是否經過各方科 學論證、方案比較，是否採用的是最經濟合理、切實可行方案，不得 而知。以後在處理上述較大變更的問題上，我們也建議業主能夠先組 織代表技術方面的設計、監理單位，代表經濟方面的跟蹤審計單位， 代表施工方面的工程承包單位，共同協商，集思廣益，優選出技術可 行、經濟合理的處理方案。 “問渠那得清如許，為有源頭活水來”。我們跟 蹤審計工作一年來能夠開展得有聲有色，得益於 xxx 公司審計處的熱情 指導，得益於 xxx 公司管道辦、各工程分部、項目部的密切配合，得 益於我公司領導的大力支持和跟蹤審計組全體人員的勤奮努力。今 後，我們將繼續在審計處的指導下，加強工作的主動性、創造性，進一步提 高跟蹤審計工作的質量與水平，全心全意為業主做好造價諮詢服務。
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