經營現金淨流量
平均資產總額
第十五章 會計檔案管理
15．1會計檔案包括憑證、賬簿、報表、固定資產卡片、財務成本計畫、財務預算、主要財務會計檔案、契約、協定、發票存根等。
15．2公司、分公司財務部門應指定專人負責保管會計檔案，每年年報完成後，將會計資料整理裝訂歸檔。財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定登記查閱，當日歸還。
15．3各公司若因公需要查閱集團會計檔案時，必須經公司領導批准證明，財務部同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
15．4外單位人員因公需查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經公司領導同意，方能由檔案管理人員接待查閱，管理人員應詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、查閱
的事項。
15．5由於會計人員變動或會計機構的改變等，會計檔案需要移交時，須辦理移交手續。
15．6會計檔案保管期限
檔 案 名 稱 保管期限
一、會計憑證類
1、原始憑證、記賬憑證 15年
其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久
2、銀行餘額調節表 3年
二、會計賬簿類
1、現金和銀行日記賬 25年
2、明細賬、總賬、輔助賬 25年
3、涉及外來和對私改造的會計賬簿 永久
三、會計報表類
1、主要財務指標快報、稅金申報表 3年
2、月、季度會計報表 15年
3、年度會計報表 永久
四、其他類
1、稅務彙算清算報告 5年
2、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年
3、主要財務會計檔案、契約、協定 永久
4、稅務專用發票、收據存根 5年
15．7會計檔案銷毀，由公司、分公司提出申請，報水務集團公司批准後實施。會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和公司財務部有關人員共同參加，並在銷毀清冊上籤名和蓋章。
第十六章 會計電算化管理
17．1為適應現代企業財務管理需要，統一使用指定的財務核算軟體（以下簡稱專用軟體）。
17．2公司內任何單位不得將專用軟體轉借、拷貝提供給外單位使用。
17．3財務人員必須掌握會計電算化的基本技能，明確核算內容和許可權，嚴格管理操作密碼，按月列印會計憑證，其賬簿報表符合國家統一會計制度要求，字跡清晰。不允許非法修改和刪除會計數據。
17．4財務軟體修改、升級和硬體更換過程中，要有審批手續，要保證實際會計數據的連續和安全，並由有關人員進行監督。嚴禁在安裝專用軟體的計算機上使用來源不明的軟體、硬體設備，防止計算機病毒的侵入。涉及會計檔案的計算機不得安裝、使用遊戲軟體。
17．5電算化會計檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，定期進行檢查，定期進行數據拷貝，防止由於磁性介質損壞，而使會計檔案丟失，數據的備份不得少於兩份，並編號保存，專人管理。
第十七章 法 律 責 任
17．1凡有以下行為之一的，責令限期糾正，追回損失或者沒收非法所得，通報批評。
1、不按規定進行資產評估，或者在評估中故意壓低價值的。
2、將財產低價出售或無償處置給其他單位或個人的，將資產低價折股或者無償量化給個人的。
3、不按規定辦理資產轉移手續的。
4、違反規定對外提供擔保或抵押、對外投資、賒賬經營、大宗物資採購及固定資產修建的。
5、未經批准擅自實行產權激勵制度，或者違反國家有關規定發放薪酬的。