公司管理制度體系 篇1
第一章、總則
第一條、目的和依據
1.1目的
⑴使公司的薪酬體系與市場接軌，能夠達到激發員工活力的目標；
⑵把員工個人業績和團隊業績有效結合起來，共同分享企業發展所帶來的收益；
⑶促進員工價值觀念的凝合，形成留住人才和吸引人才的機制；
⑷最終推進公司發展戰略的實現。
1.2依據
依據國家有關法律、法規和公司的有關規定，制定本制度。
第二條、適用範圍
本管理制度適用於公司全體人員，其他成員可參考執行。
第三條、薪酬分配的依據
公司薪酬分配依據崗位價值、技能和業績。
第四條、薪酬分配的基本原則
薪酬作為價值分配形式之一，應遵循競爭性、激勵性、公平性和經濟性的原則。
1、競爭性原則：根據市場薪酬水平的調查，對於與市場水平差距較大的崗位薪酬水平應有一定幅度調整，使公司薪酬水平有一定的市場競爭性。
2、激勵性原則：打破工資剛性，增強工資彈性，通過績效考核，使員工的收入與公司業績和個人業績緊密結合，激發員工積極性。
3、公平性原則：薪酬設計重在建立合理的價值評價機制，在統一的規則下，通過對員工的績效考評決定員工的最終收入。
4、經濟性原則：人力成本的增長與企業總利潤的增長幅度相對應，用適當工資成本的增加引發員工創造更多的經濟價值，實現可持續發展。
第五條、薪酬體系依據崗位性質和工作特點，公司對不同類別的崗位人員實行不同的工資系統，構成公司的薪酬體系，包括年薪制，結構工資制，工資特區及臨時性員工工資制。
第二章、工資總額
第六條、人力資源部通過建立工效掛鈎機制，對薪酬總額進行控制。
第七條、人力資源部根據本年度的經營收入、薪酬總額，以及下一年度的經營計畫，對各職等和薪檔的崗位薪酬基數進行調整和確定。通過對下一年度各職等和薪檔人數的預計，做出下一年度的薪酬預算，包括固定工資總額和標準績效考核獎金總額。
第八條、薪酬預算經公司董事會批准後執行。
第九條、為了加強對薪酬預算執行情況的過程控制，人力資源部應於每月初，將上月實際薪酬發放情況匯總上報。
第三章、年薪制
第十條、適用範圍
本制度適用於以下人員：1、公司高級管理人員；2、董事長、總經理助理及其它人員是否適用，由董事會決定。
第十一條、工資模式
年薪=基薪+績效年薪
1、基薪按月預發（年基薪額的1/12）或根據契約約定兌現；
2、績效年薪，年終根據業績完成情況經考核後兌現。
第十二條、年薪制須由董事會專門做出實施細則（附屬檔案一：雲南省人力資源和社會保障部勞動力市場工資指導）
第四章、結構工資制
第十三條、適用範圍除實行年薪制、工資特區及非正式員工工資制外的員工。
第十四條、工資模式
工資＝基礎工資＋工齡工資＋津貼＋獎金＋其它
一、基礎工資＝基本工資＋崗位工資
（一）基本工資參照xx市職工平均生活水平，生活費用價格指數和各類政策性補貼而確定，最低工資標準1960元，我司擬定為1960元，（《x省人力資源和社會保障廳關於調整最低工資標準的通知》）。
（二）崗位工資
1、崗位工資綜合考慮員工的職務高低、學歷技能高低、崗位責任大小、能力強弱、貢獻多少、經驗豐富與否，在本企業從業時間長短等因素而確定。
2、根據崗位評價的結果參照員工工作經驗、技術、業務水平及工作態度等因素確定相應崗位工資等級，將公司所有崗位劃分為高層管理核心層A、中層骨幹B和基層C三個層次及管理類、行政類、財務類、銷售類、技術類等五大類，同時，將全公司崗位按照崗位重要性分劃為10個等級。見下表二：
表二：崗位分類及標準
3、崗位工資其它規定⑴公司崗位工資標準須經董事會批准；⑵公司可根據經營狀況變化而修改崗位工資標準；⑶新進人員被聘崗位以及崗位級別調整由人力資源部提出初步意見報公司總經理批准後執行，對從事專業性較強崗位的人員，公司可視情況而定。⑷根據“變崗變薪”原則，員工晉級則增薪，降級則減薪。薪酬變更從崗位變動的後1個月起調整。
表三：各等各級崗位技能工資額度
4、由於各個員工業務技能差異，為了重點激勵優秀員工，在職等不變的情況下，為優秀員工提供工資上升通道，我們將各個職等的崗位工資分為十級，簡稱“一崗十薪”；根據崗位評價情況和薪酬市場調查，確定公司最低和最高工資分別為500元和10000元，並推算出各等級工資數額（詳見上表三），崗位工資入等入級的原則：根據崗位說明說評價入等，根據能力評價入級。
二、工齡工資
根據員工為本公司連續服務年限長短確定，鼓勵員工長期、穩定地在本公司工作。工齡工資=公司工齡x100（即在公司每工作滿一年，加工齡工資100元）。
三、津貼
（一）津貼是公司員工薪酬的有機組成部分，包括交通津貼、通信津貼、誤餐津貼等。
（二）交通津貼：由企業負責人根據員工居住地與工作地點情況具體核定。
（三）通訊津貼
1、通訊津貼是為了保障工作效率而設定的一種補貼；
2、通訊津貼分為4個級別：員工級、部門經理級、副總經理級（含總助）、總經理級；
3、通訊津貼標準如下：員工：根據員工崗位性質等具體情況，由企業負責人核定；部門經理：
①業務類：150元/月/人；
②管理類：100元/月/人；總經理助理：200元/月/人；副總經理：300元/月/人；總經理：實報實銷；
4、除總經理通訊津貼實報實銷外，其他人員通訊津貼一律憑發票在限額內按部門每月報銷一次。
（四）試用員工享受通訊津貼、午餐津貼、交通津貼；按時發放。
四、獎金
（一）獎金制度適用於公司所有部門和全體正式員工。
（二）獎金種類及金額：
1、獎金種類分為年度獎金和總經理特別獎2種。
2、年度獎金
⑴年度獎金是為獎勵員工完成公司年度整體經營任務所設立的定期獎金，金額根據公司全年實現經營利潤而定。
⑵年度獎金採取次年首月考核，考核結果分為優秀、達標、待達標三種。考核優秀者、考核達標者，年度獎金按本人月工資額的4—6個月標準給予發放；考核待達標者，年度獎金按本人月工資額的2—4個月標給予發放。
⑶年度獎金髮放採取在年底分一次性發放的方式。
3、總經理特別獎：根據公司整體經營和發展需要所設立的專項獎金。具體獎金項目及金額由總經理決定，單獨發放。
4、試用員工原則上不享受獎金待遇，特殊情況除外。
五、其他
1、獎金考核由經理、辦公室根據該人員的職責履行情況、工作績效、貢獻大小和出勤記錄等考核結果確定。
2、特殊貢獻人員的獎金額度經董事會批准後可突破規定；
3、各項獎金由總經理通過隱密形式發放，任何人不得外傳。
4、學歷工資
第十五條、與公司簽訂勞動契約的所有員工，除實行年薪制，其工資模式原則上採用結構工資制。與公司訂立臨時勞動契約的人員，其工資模式採用簡單固定金額工資制，人力資源部會同用人部門對其工作業績、經營成果、出勤、各種假期、加班值班情況匯總，確定其實發工資總額。
第十六條、新錄用人員工資
新錄用人員包括企業從學校直接錄用的畢業生、從社會招聘、其它單位調入人員以及接收的復轉退伍軍人等。
1、試用期工資：事務型員工：元/月；管理（技術）型員工：元/月；部門副職：/月；部門正職、技術人員：元/月；特殊技術人員、高管及其它例外情況，由董事會決定。
2、試用期員工管理按公司相關管理規定執行。
3、特殊人才的薪酬由雙方協商確定，具體方法見工資特區。
4、試用期結束經考核合格後，按所在崗位及其工作能力、實績、個人綜合素質等確定其基礎工資及相關補貼等。
第五章、福利待遇
第十七條、按照國家及省市有關規定，公司為員工集體交納養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險以及住房公積金。其相關標準按當地社保基金大廳公布為準。住房公積金：另行制定相關實施細則。根據國家及省市政府有關政策的變動情況，公司可以適時、適當調整社會保險和住房公積金的繳費係數。
第十八條、公司為員工提供帶薪休假和年度體檢，具體規定見公司《員工手冊》。
第六章、工資特區
第十九條、設立工資特區的目的
設立工資特區，使工資政策重點向對企業有較大貢獻、市場上稀缺的人力資源傾斜，目的是為激勵和吸引優秀人才，使企業與外部人才市場接軌，提高企業對關鍵人才的吸引力，增強公司在人才市場上的競爭力。
第二十條、設立工資特區的原則
1、協商原則：特區工資以市場價格為基礎，由雙方協商確定；
2、保密原則：為保障工資特區員工的順利工作，對工資特區的人員及其工資嚴格保密，員工之間禁止相互打探；
3、限額原則：工資特區人員數目實行動態管理，依據企業經濟效益水平及發展情況限制總數，寧缺毋濫。
第二十一條、工資特區人才的選拔。工資特區人才的選拔以外部招聘為主。其條件為名優院校畢業生、企業人力資源規劃中急需或者必需的人才、行業內人才市場競爭激烈的稀缺人才。
第二十二條、工資特區人才的淘汰針對工資特區內的人才，年底根據契約進行年度考核。有以下情況者自動退出人才特區：
1、考核總分低於預定標準；
2、人才供求關係變化，不再是市場稀缺人才；
第七章、非正式員工工資制
第二十三條、適用範圍，適用於與公司訂立非正式員工勞動契約的臨時員工、離退休返聘人員。
第二十四條、非正式員工工資制的確定與發放通過對非正式員工的工作業績、經營成果、出勤、各種假期、加班值班情況匯總，確定在其標準工資基礎上的實發工資總額。
第八章、薪酬的計算及支付
第二十五條
1、工資計算期間為當月的1日至當月的最後一日，並於翌月5日支付。如遇支付工資日為休假日時，則提前於休假日一個工作日發放。
2、公司因不可抗力因素需延緩支付工資時，應提前於前一日通知員工，並確定延緩支付的日期。
第二十六條、員工離職或被辭退時，本人或其撫養者可以向公司提出申請給予工資事宜，從請求日起三日內，公司應支付該員工已出勤工作日數的工資。
第二十七條
1、凡符合下列規定的員工工資，按日計算：
⑴新聘者；
⑵離職或遭辭退者；
⑶停職而復職者；
⑷其他；
2、按日計算工資方法：出勤工資額＝基本工資×（該月出勤日數÷該月應出勤日數）
第二十八條、員工請假（假期含正常休假日）時的工資規定，詳見《行政手冊》。
第二十九條、員工工資扣除，按下列方式計算：缺勤工資扣除額＝基本工資×（缺勤日數÷該月應出勤日數）
第九章、附則
第三十條、為實現新、舊薪酬制度平衡、順利轉換，現有員工的基礎工資在原有的工資標準總額的基礎上，就近上套。
第三十一條、公司為員工購買的各項社會保險，其個人繳費部分由公司統一按標準代繳。
第三十二條、公司實行每年13個月工資制，即年底發雙月薪（雙月薪包括基本工資和崗位工資）。
第三十三條、以上工資均為含稅工資，根據國家稅法，由公司統一按個人所得稅標準代扣代繳個人所得稅。
第三十四條、本方案解釋權在董事會。
第三十五條、本制度自批准之日起生效。
附表一：人力資源勞動力市場工資指導表
公司管理制度體系 篇2
1、目的
為加強公司倉庫物資的管理,建立健全物資收發及報廢制度。
2、適用範圍
適用於開發公司倉庫的管理。
3、定義
3.1、貴重物資是指單位價格為1000元(含)以上的物資。普通物資是指單位價格為1000元(不含)以下的物資。
3.2、呆滯物資是指超過3個月以上未領用的採購入庫物資。
4.職責
4.1、倉庫管理員負責入庫物資收發存工作。
4.2、倉庫管理員負責入庫物資與苗圃場苗木的賬務工作。
4.3、倉庫管理員的工作職責完成情況由其直接上級覆核檢查。
5、入庫物資的管理
5.1、入庫管理規定
5.1.1、購買物品入庫時,倉庫管理員必須憑《物資申購單》核對進貨物資的名稱、規格型號、數量等辦理驗收手續,核對無誤後開具《物資進倉單》,由送貨人與倉管員在進倉單上籤名。與《物資申購單》不符的物資,不予辦理入庫手續。對專業技術要求較強的物資,需由專業人員驗收簽名方可辦理入庫手續。
5.1.2、各部門將尚可使用的'物資暫存於倉庫,必須辦理物資暫存手續。主辦部門將物資分類整理,填寫《暫存物資明細表》經部門負責人簽字後搬到倉庫辦理暫存物資入庫登記手續。倉庫管理員應檢查該物資是否有破損或損毀跡象。並在暫存物資表上註明。《暫存物資明細表》見附表1
5.2、貯存保管
5.2.1、物品入庫後,對其進行分類編號存放,確保物品擺放整齊。對於易燃易爆物品應按規定進行存放,確保全全。
5.2.2、倉庫根據貯存物品的特點和自身環境、設施條件,設定清潔、乾燥、通風的庫房,並配備必需的貨架。
5.2.3、所貯存物品按規格型號分區域放置,合理有序,防止損壞。對溫度、濕度和其他條件比較敏感的物品以及易燃易爆物品應單獨存放並配適當的防護措施,加注'物品'標識,提供必要的環境條件和防火措施。
5.2.4、對於易受潮變質的物品應放置在乾燥通風的場所;對於易銹物品應存放於防雨、防潮的場所。
5.2.5、倉庫管理員應定期檢查物資庫存。每月對貴重物資清點一次;每半年對倉庫物資進行一次全面盤點;年終由財務部組織人員進行年度清查。盤點應認真做好記錄填寫《物資盤點表》,發現賬實不符、質量變損等問題及時匯報,及時處理。《物資盤點表》見附表6。
5.2.6、對於變質、失效或報廢的物品,按第7條款規定進行物資報廢處理。
5.2.7、倉庫管理員須妥善保管貯存記錄並保證其完整準確、並及時登記《物資進銷存明細賬》。每月6號前完成《物資進銷存月度報表》,並報送財務部、採購部各一份。《物資進銷存月度報表》見附表7。
5.3、出庫管理
5.3.1、各部門要以書面形式指定部門物資領用人員(以下簡稱領料專員),非指定領料專員不得領取倉庫物資。物資領用流程如下:領料專員開具《物資領用單》交部門負表人簽名覆核,憑《物資領用單》領料聯到倉庫領取物資,領料專員與倉庫管理員應核對物品的名稱、規格型號、數量。領用部門負責人因特殊情況未能簽名的可先電話通知倉庫發放物資,但事後必須在3個工作日內到倉庫補辦領用手續。各類物資的發出,原則上採用先進先出法。
5.3.2、領料專員將物品領出後發現規格或其他原因不適用要求退回倉庫,領料專員需填開紅字《物資領用單》並標明“退回”字樣。倉庫管理員收到退回物資時在紅字《物資領用單》簽字,並憑領料聯沖銷賬務。
5.3.3、被使用部門退回倉庫或拒絕領用的新購物資,倉管員在收到物資的5個工作日內書面通知採購部,採購部須在收到通知的5個工作日內給予書面回復。未及時回復處理的,倉管員須於3個工作日內向直接上級請示處理。入庫物品退貨時,倉管員填開紅字進倉單並標明“退貨”字樣,收貨人簽收後沖銷賬務。
5.3.4、對辦公室及員工宿舍領用的物品由行政部統一辦理領用手續,其他部門及個人不予辦理領用。
5.3.5、物品借用及歸還手續。部門領料專員填寫《物品借用登記表》一式二份,經部門負責人簽字後到倉庫辦理借用。借用物品必須註明預計歸還日期,無法按時歸還的須出具經部門負責人簽名的延期借用證明。歸還物品時倉管員進行檢查,如有損壞則由借用部門負責維修後再行歸還,如需報廢的則由借用部門辦理報廢手續。《物品借用登記表》見附表2。
&n
bsp;5.3.6、對非有機分解的消耗類物品,(例如:枝剪、鐮刀、燈泡……等)原則上以舊換新的方式領用,領用人憑已損壞不能用的物品換領。收回的廢品由倉庫統一處理。
6、非入庫物品的管理
6.1、對工程材料、綠化苗木等非入庫物資,倉庫管理員有權對物品送達數量進行核查,但不參與實物的管理與接收工作。該類物資按照公司工程類物資管理制度執行。
6.2、公司苗圃場的實物管理由綠化部負責,其賬務登記由倉管員負責。苗圃場苗木收發由苗圃管理員填寫《苗木進/出場單》一式二聯,其中第一聯記賬聯須於每周五下班前交倉管員,第二聯存根聯由苗圃管理員留存。按請示成批種植苗木的進出單據,由苗圃管理員在種植完畢後3個工作日內辦理《苗木進/出場單》交至倉管員。《苗木進/出場單》須由兩個以上經辦人簽名確認。苗木的報廢由苗圃管理員按照7、1條款規定進行辦理。《苗木進/出場單》見附表8。
7、物資報廢規定
7.1、拆遷舊物資及大型物資報廢程式。
拆遷的舊物資,主辦部門將可重複使用的物資分類整理,填寫《暫存物資明細表》經部門負責人簽字後搬到倉庫辦理暫存物資入庫登記手續。不能重複使用的物資由主辦部門提出報廢申請,並填寫《報廢物資登記表》經部門負責人簽名-->通知倉庫及相關技術部門到現場覆核簽名-->相關部門會簽(使用部門、技術部門、財務部等)-->董事辦審批-->倉庫通知相關人員作報廢處理。《報廢物資登記表》見附表3。
7.2、除第7.1點規定之外的物資報廢程式。
確定需報廢的物資由使用部門填寫《報廢物資登記表》經部門負責人簽名後搬到倉庫倉庫定期匯總《報廢物資登記表》提出報廢申請-->相關部門會簽(使用部門、技術部門、財務部等)-->董事辦審批-->倉庫通知相關人員報廢處理。
7.3、經審批確認尚可使用的的物資,由倉庫管理員按規定通知相關人員辦理物資暫存手續。
8、呆滯物資的管理.
8.1、呆滯物資是指超過3個月以上未領用的採購入庫物資。3個月的計算開始時間以首批《物資進倉單》上的日期為準。
8.2、倉庫管理員於每月6號前完成《呆滯物資月度統計表》,並報送財務部、採購部各一份。《呆滯物資月度統計表》見附表4。
8.3、申購部門在一個年度內產生的呆滯物資累計發生三次(含)以上或者金額累計超過1萬元,倉庫管理員將會同採購部向行政部報送,由行政部進行處理。
9、其它規定
9.1、嚴格執行倉庫崗位責任制,無關人員不準進入庫內。倉庫內禁止煙火。因玩忽職守造成物資損失、倉庫被盜者,視情節輕重給予處罰。
9.2、對不按《倉庫管理制度》辦理物資收發的部門及個人,倉管員有權記錄違規事項,並對違反制度規定2次以上(不含2次)的部門及個人書面上報行政部,由行政部進行處理。《違反倉庫管理制度事項統計表》見附表5。
9.3、倉庫均應設定安全防患措施,並保持門、窗、櫃、鎖牢固完好,發現不安全因素要及時整改,庫房應配備足夠的消防器材設備,::其種類和數量均應符合要求,放置在明顯和便於取用地點,倉庫管理員要熟練掌握消防器材設備性能及使用方法。
9.4、離開倉庫應隨手關閉照明、電腦等一切電源,並鎖好門窗,做好安全工作。
10、相關記錄
10.1、《暫存物資明細表》
10.2、《物品借用登記表》
10.3、《報廢物資登記表》
10.4、《呆滯物資月度統計表》
10.5、《違反倉庫管理制度事項統計表》
10.6、《物資盤點表》
10.7、《物資進銷存月度報表》
10.8、《苗木進/出場單》
10.9、《物資領用單》
10.10、《物資進倉單》
公司管理制度體系 篇3
1目的
為加強xx集團各項資產管理,確保各項資產的安全完整,提高各項資產的使用效率,合理規劃各項資產的布局、購建、投資等,特制定本制度。
2適用範圍
本制度適用於xx地產控股有限公司及其屬下所有子公司以及相關聯營公司。
3資產管理原則和體制
3.1.xx集團實行統一歸類、統一核算辦法、統一調配的管理方法。
3.2.xx集團實行'全集團統一管理、各分公司分別核算、使用部門(或人員)具體負責'的管理體制。即由集團財務中心資產管理部負責全面管理和監督,集團行政辦負責實物管理和調度,各分公司財務部負責本公司範圍內的資產管理和監督,各分公司行政辦負責本公司範圍內的資產實物管理和調度,各使用部門(或人員)負責所使用資產的具體保養和維護。具體構架如下:
4管理職責
4.1集團財務中心資產管理部。
4.1.1在集團公司董事局的領導下,負責資產管理政策的決定和調整及集團資產管理制度的制定和監督執行。
4.1.2負責資產管理計畫的擬訂和組織實施以及各部門、各分公司資產管理工作計畫的審批。
4.1.3負責集團全面資產報表和數據的匯總、編報以及資產管理檔案的建立和完善。
4.1.4參與重大資產項目購建、變動、投資在資產管理環節的決策。
4.1.5負責較大資產項目變動的審核。
4.1.6直接負責集團本部環節的資產明細核算。
4.1.7負責資產管理工作的檢查和考評。
4.2集團行政辦
4.2.1在資產管理工作方面接受集團資產部的指導和監督。
4.2.2按照本制度的規定,制定資產實物管理責任制。
4.2.3負責全集團資產的實物管理和統籌調度。
4.2.4直接負責集團本部各部門資產的調度和管理。
4.2.5負責各分公司行政辦資產管理工作的指導、監督和考核。
4.2.6集團行政辦應設專(兼)職資產管理員。
4.3各公司財務部
4.3.1負責按本制度的規定和集團資產管理部的政策要求,制定各公司範圍內的資產管理辦法。
4.3.2負責各公司範圍內的資產核算和資產報表的編報和說明。
4.3.3負責各公司範圍內的資產實物管理的監督檢查工作。
4.3.4負責各公司範圍內的資產使用效率分析。
4.3.5各公司應設專(兼)職資產管理核算員。
4.4各公司行政辦
4.4.1接受集團公司行政辦的領導,在資產管理業務上接受集團公司資產管理部和各公司財務部的指導和監督。
4.4.2負責各公司範圍內的資產實物管理和日常調度工作。
4.4.3負責各公司範圍內的使用情況及增減變動情況的統計和評價工作。
4.5各使用部門或個人
4.5.1在資產管理環節接受各級財務部的監督、指導和各級行政辦按規定進行的調度。
4.5.2對所領用和保管的資產負責,按規定使用和保養,確保各項資產按規定發揮效用。
4.5.3對所領用和保管的資產負責確保其安全和完整。
4.5.4對所領用和保管的資產負責定期報告其使用效果和磨損情況。
5資產範圍、分類和含義
5.1範圍:xx集團資產管理制度所指的資產是指納入集團財務中心資產管理的固定資產、低值易耗品、未售出開發產品、未開發的土地。
5.2分類:本制度所指資產劃分為三大類,第一大類為固定資產;第二大類為低值易耗品第三大類為未售出開發產品、未開發土地。
5.3含義:
5.3.1固定資產:xx集團的固定資產是指使用期限超過一年、單位價值在20xx元以上(含20xx元),並在多次使用過程中能保持實物形態的的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與本集團生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於本集團生產經營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上,使用期限超過兩年以上的也作為固定資產管理。以上定義不包括家具用具,家具用具需在3000元以上(含3000元),列為固定資產管理。
5.3.2低值易耗品:xx集團的低值易耗品是指單位價值在規定限額內達不到固定資產條件的財產物資。具體規定如下:
5.3.2.1易碎物品:如玻璃器具、陶瓷用具等。單位價值500元以上(含500元)的,列作低值易耗品管理。
5.3.2.2家具用具:單位價值3000元以下的,列作低值易耗品管理。
5.3.2.3電訊設備:手機、對講機、普通電話機(電話交換機除外),無論價值多少,全部列作低值易耗品管理。
5.3.2.4除以上三類物品外,單位價值在200元以上(含200元)的辦公用品、維修工具、交通工具、經營用具、廚房用具等都列作低值易耗品管理。
5.3.3未售出開發產品:指已辦理竣工驗收和交接手續,尚未售出的作為房地產開發產品建造的樓房。
5.3.4未開發土地:是指為開發房地產項目而購買但尚未進行開發的土地使用權。
6固定資產管理操作規定
6.1固定資產購置原則
各項目行政部門需根據實際情況,在無法實現內部調配的情況下,方可購置固定資產,充分發揮固定資產的效用。
6.2固定資產購置程式
各部門、各項目需購入固定資產時,必須由所需部門填制《固定資產購置申請表》,經部門負責人簽字,由同級行政辦審核簽字後,根據公司制定的審批許可權逐級審批後交主管採購部門採購。
6.3固定資產增加的操作規定
6.3.1購建: 新購入的固定資產,按照購入時實際價值加上包裝費、運雜費、安裝費、稅金和專業人員服務費等作為入賬價值。
6.3.2接受捐贈
6.3.2.1捐贈方提供了有關憑據的,按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費作為入賬價值。
6.3.2.2捐贈方沒有提供有關憑據的,按如下順序確定其入賬價值:
同類或類似固定資產存在活躍市場的,按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額,加上應支付的相關稅費,作為入價值;同類或類似固定資產不存在活躍市場的,按該接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值,作為入賬價值。如受贈的系舊的固定資產,按照上述方法確定的價值,減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗後的餘額,作為入賬價值。
6.3.3自行建造:自行建造的固定資產,按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出作為入賬價值。
6.3.4投資者投入:從投資者手中取得固定資產,應會同技術部門根據契約憑證上所列內容,逐項點收,其價值應以評估確認或者契約、協定約定的價值入賬。
6.3.5盤盈:固定資產盤盈應儘快查明原因,由各級財務部根據查明原因提出處理意見,報主管董事副總批准後才能正式處理。
6.3.6固定資產改建、擴建:各公司、各部門需將原有固定資產改建、擴建的,由實物保管部門提出申請,經同級行政辦簽字確認,集團行政辦審核後,報集團資產管理部審定,呈集團陸總裁批准實施。其價值按固定資產的賬面價值,加上由於改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態前發生的支出,減去改建、擴建過程中發生的變價收入作為入賬價值。
6.4固定資產減少的操作規定
6.4.1內部轉移:固定資產需要轉移的,應由使用部門提出申請,各級行政辦依據資產調度許可權辦理有關報批手續後才能進行,固定資產實際轉移時,應由各級行政辦填制《固定資產轉移表》(見附表),財務部門、行政辦、使用部門應根據《固定資產轉移表》內容登記有關賬簿、卡片,核算部門必須將固定資產原值和累計折舊一同轉出,做好核算和統計工作。同時轉出固定資產明細賬和總賬,固定資產檔案,固定資產卡片應隨轉出的固定資產一齊轉出並進行轉出登記,轉入固定資產的公司財務部、行政辦、使用部門應將該項固定資產在固定資產明細賬和總賬,固定資產檔案,固定資產卡片中進行轉入登記,集團行政辦應將該項固定資產在固定資產檔案中進行登記。
6.4.2出售:企業在出售固定資產時,應由使用部門或財產保管部門填制'固定資產出售單',經同級行政辦簽字,依據集團的審批許可權逐級審批後,據以辦理固定資產出售手續,財務部門根據'出售單'進行固定資產出售的賬務處理。
6.4.3對外贈送:由於公司業務發展需要對外贈送固定資產的,需由使用部門或保管部門填制'固定資產捐贈單',經同級行政辦簽字,集團行政辦確認,報集團資產管理部審核後,呈集團陸總裁批准,各部門根據已審批的固定資產捐贈單'辦理消賬手續。
6.4.4對外投資:因公司經營業務的需要向其他單位投資固定資產時,財務部門應根據董事局確定的契約、協定價格入賬,實物管理部門在對外轉出固定資產時,不僅要從賬面轉出固定資產原值,同時還應轉出固定資產累計折舊。
6.4.5固定資產的清理報廢
固定資產需要報廢或發生毀損,應由使用人員及部門提出需報廢或發生毀損的資產狀況及原因的報告,經各級行政辦查核並簽署意見後,報各級財務部門審核並提出處理意見,經集團公司資產管理部匯總評審,根據公司規定的審批許可權逐級審批後方可進行。對於由主觀原因造成的毀損應100%追收責任賠償款,由於主客觀兩方面原因所造成的毀損應根據其發生毀損的實際情況按責任金額的10-50%追收責任賠償或行政處罰。固定資產報廢后的殘值處理應由各級行政辦與使用部門一起參與,必要時財務人員應參與監督。
6.5固定資產的維護和修理
6.5.1固定資產的日常維護
使用部門應妥善保管,按各項資產的說明書正確使用固定資產,做好日常維護和保養工作。固定資產因使用或保管不善而發生毀損、丟失,有關責任人應承擔賠償責任,由於不按正確方法操作各類機械設備及違章駕車造成的.損失及罰款由當事人負責。
6.5.2固定資產的修理
固定資產發生故障,不能正常使用時,在經濟合理的情況下,應儘可能修復使用。使用部門應即時通知實物管理部門,不得擅自修理。實物管理部門接到通知後,應趕往使用地點查明原因,指定有關部門負責修理,並填寫《固定資產修理登記單》。固定資產發生修理費用,由負責修理部門填寫報銷單,連同《固定資產修理登記單》作為報銷依據。
6.6固定資產保險
固定資產的保險、續保、索賠工作由簽訂財產保險契約的部門負責。固定資產被盜、丟失或遭受不可抗拒力損壞,實物管理部門及時報案追查原因,同時辦理固定資產清理手續,財務部門協助主管部門完成此項工作。
7低值易耗品管理操作規定
7.1低值易耗品採購和保管的操作規定低值易耗品採購和保管的操作規定按集團公司採購和保管有關規定進行。
7.2低值易耗品領用的操作規定
7.2.1各部門領用低值易耗品應填制《低值易耗品申領單》,按《目標管理責任書》的審批許可權逐級審批。
7.2.2各使用部門應根據領用的低值易耗品按月編制《低值易耗品領用報表》。
7.2.3各級行政辦應對各部門領用的低值易耗品編制《低值易耗品檔案》及維修、保養記錄。
7.3低值易耗品報廢的操作規定
7.3.1低值易耗品在使用過程中發生正常磨損而損毀報廢,應經各公司行政辦鑑定,確認報廢后,報同級財務部審核,由同級財務部根據報銷許可權統一報分公司執行總經理、董事副總審批。
7.3.2低值易耗品由於非正常磨損而發生毀損報廢(含短缺),必須及時查明原因,分清事故責任,由使用部門或保管人提出申請,經行政辦鑑定,確認報廢原因後,報同級財務部審核,由同級財務部根據低值易耗品報廢毀損的金額
的大小逐級報批。
7.4發生的低值易耗品的報廢(含正常與非正常報廢),各公司財務部根據已審批過的報廢清單及時報送行政辦、使用部門或保管部門辦理消賬手續。對於非正常報損還須向當事人追收責任賠償款。所有報廢物資處理應由行政部門負責,現款收入應及時交財務辦理入賬手續。各公司財務部應根據每月低值易耗品的增減變動情況編制低值易耗品月報表,每月10日前報集團資產管理部備案。
8未售出開發產品管理
8.1未售出開發產品定義
指已辦理竣工驗收和交接手續,尚未售出的作為房地產開發產品建造的房屋建築物。
8.2未售出開發產品管理的職責分工
8.2.1未售出開發產品的實物管理歸物業管理公司,物業管理公司需根據未售出開發產品的性質、特點,會同住戶中心、工程部制定年度、季度、月度維修、保養計畫,報集團公司資產管理部備案。
8.2.2集團公司資產管理部必須建立未售出開發產品檔案及分清未售出樓房的完損等級,其等級主要分為:
a、完好房
b、基本完好房
c、一般損壞房
d、嚴重損壞房4個等級。
8.2.3為了使開發產品在未售出之前保持完好狀態,集團公司資產管理部根據物業公司制定的維修、保養計畫,定期或不定期進行檢查,寫出分析報告,供董事會參考。
9未開發土地管理
9.1未開發土地定義
是指為開發房地產項目而購買但尚未進行開發的土地使用權。
9.2未開發土地使用權管理的操作規定
9.2.1取得土地使用權時必須設定土地使用權賬戶,通過'土地開發成本'科目歸集,待實際開發時,根據用途轉入相應的科目進行明細核算。
9.2.2取得土地使用權時,必須 3 天之內及時將有關契約、土地使用證等有關資料報集團公司資產管理部備案。
9.2.3土地使用權發生變更時,必須在一周內將有關變更資料報集團公司資產管理部備案。
9.2.4集團公司資產管理部應建立全集團公司土地使用權的檔案資料,對土地使用權的變更,做好明細記錄,供有關部門查閱。
9.2.5土地使用權取得價值應以實際支付的土地出讓金計價;投資者作為資本金投入的土地應按評估確認或契約協定約定的金額計價。
10固定資產及土地使用權抵押的操作規定:
由於融資及其他經營業務的需要,需將公司固定資產及土地使用權作抵押物的,由所需部門填制抵押物登記表,經實物管理部門確認,集團資產管理部門審核,報集團總裁辦批准後辦理有關抵押手續,同時將已確認批准後的抵押物書面報送同級財務部、行政辦及集團資產管理部備案。
11資產清查盤點的操作規定
11.1為確保全集團資產的賬實相符,各項資產應進行定期和不定期盤點。
11.2各項資產每年應至少進行一次全面盤點,在用低值易耗品的清查至少每半年一次。
11.3各項資產盤點應分類進行。
11.4各級財務部和行政辦以及實物使用部門或人員應共同參與各項資產盤點,財務部門在盤點過程中負責組織、監督和審核。
11.5每次盤點前應進行準備,制定盤點方案,設計好各項盤點表格。
11.6每次盤點應填編盤點表,並將財務部提供的賬面財產清單與實際盤點數對比,結出差異,查找和分析差異原因,對差異根據不同情況,按照集團有關管理制度進行處理。
12資產核算原則
12.1集團公司資產管理部負責集團公司資產核算規定的修改和制定。
12.2集團公司各級財務部具體負責各自範圍內的資產核算工作,並受集團公司資產管理部的指導和考核。
12.3集團實行統一的資產計價辦法,資產計價採用國家規範的歷史成本法。
12.4固定資產折舊採用平均年限法計算,殘值比例根據公司性質按國家規定的比例預留,外資企業、中外合資企業為10%,內資企業為5%,按月計提折舊。固定資產的折舊年限:房屋建築物(20年)、機器設備(10年)機械設備(10年)、變電設備(10 年)、電器設備(5年)、裝飾物品(5年)、通訊設備( 5年)、電子設備(5年)、辦公設備(5年)、運輸工具(5年)、廚房設備(5年)、電氣設備(5年)、耐用家具(5年)、儀表儀器(5年)、娛樂設備(5 年)、其他設備器具(5年)。
12.5各級財務部應設立固定資產明細賬,作好所管固定資產的核算工作,努力做到固定資產賬、卡、物一致。在採用電算化進行固定資產核算的情況下,固定資產應按單項進行明細核算。
12.6財務部門應對所管在用低值易耗品的增減變動情況進行及時的核算,所有低值易耗品領用或進入使用前必須先通過'低值易耗品'一級科目反映,並應編制低值易耗品清單或建立低值易耗品檔案。
12.7低值易耗品採用一次性攤銷法。
13資產管理和使用責任制
13.1xx集團資產實行實物使用和管理責任制。
13.2集團資產管理部及各公司財務部應與集團行政辦及各公司行政辦簽定資產實物管理責任書,按責任書的內容和標準進行資產事物業績考核。
13.3各級行政辦應與各使用部門或人員簽訂資產使用責任書,按使用責任書的內容和標準考核和評價各使用部門或個人的資產使用和保養業績。
13.4各種資產責任書中的考核標準應以盤點結果及資產報表分析結果為關鍵內容。
13.5資產考核指標
13.5.1酒店、會所的低值易耗品、物料用品損耗率控制在營業收入1%以內。
13.5.2資產的完好率達到95%。
13.5.3財產流失率為0。
13.5.4項目綜合管理水平達到集團公司評定為:優。
14資產規劃
集團資產管理部應根據集團發展戰略及各種年度的中期(3年左右)的、長期(5-10年)的財務計畫,會同各公司財務部、各級行政辦及有關部門制定
集團的資產總規劃和各公司的資產規劃,包括資產購建、調撥、投資、報廢、出售等。
15各種資產管理表格設計(見附表)。