關於管理建議書彙編 篇1
一、封面
*公司機密內部審計報告
報告名稱：關於abc的審計報告
報告編號：ABC集團內審字[200X]第0號出具
報告時間：200X年XX月XX日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、XX部門
二、報告正文
關於abc分公司的審計報告
ABC集團內審字[200x]第0號
我們於200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規定計畫和實施審計工作，通過審計目的在於掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，後續審計中再發現此類問題按ABC規定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發現的問題及審計意見
、abc分公司資金管理不規範
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以後不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，並從借款之日起按月1%的利率計算利息並按借款額的20%處以罰金。
2.金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。
、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額XX元，為庫存金額的%。
時間超三月的有件，折算金額XX元，其中超一年的有件套，折算金額XX元。而且有些業務員已離職，如借貨件折算金額為XX元，已於去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度儘快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以後，以後借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在於查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中並不進行合併調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合併的合併，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數種類差錯相抵後計算的差錯率為%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕對值合計
(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最後一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的%;超6個月的庫存，占全部庫存的%;超1年的庫存，占全部庫存的%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，abc分公司庫存件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟體或系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，並作為一個長期的策略貫徹下去。
、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規範，如招待費有的未註明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品台賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規範;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一台轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構成分析
200x年x-x月份abc分公司銷售金額同比增長%。從構成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規範、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則塗改……
審計意見……
、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡註明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標註不規範，有的用電腦列印紙條貼上在卡上，有的在卡上直接原子筆或碳素筆書寫，有損害於一個知名品牌的形象。
審計意見：規範禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標註直接印刷在卡上或統一用電腦列印紙條列印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標註執行，個別卡超期一律到總公司核驗後處理或折價後換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標註使用;除特殊情況經總公司財務部長批准外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯繫，儘快進行財務帳務或收款處理。
、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
契約簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織XX部、XX部共同對存貨管理、契約管理等基礎性的財務管理工作……
、分公司財務核算架構不合理
財務收支控制的高度集中並不等於核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司並未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當於部門核算員，並不是真正意義上的會計……
審計意見：……
附註：1.abc分公司基本情況表;
2.abc分公司職工借款情況表;
3.abc分公司借貨明細表;
4.abc分公司銷售分析表;
5.abc分公司費用分析表。
ABC集團有限公司總審計師：
助理審計員：
審計部200x年xx月xx日
從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑑了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特徵與不同目的審計的情況。
關於管理建議書彙編 篇2
一、做好固定資產採購前的調研、評審工作
對大額資產的購置、建造在決策前進行市場調研，並請有關專家參與評審。資產使用部門在提出申購固定資產前，要對擬採購資產進行市場調研，參考同行業使用的資產配置情況，並要召集資產管理、採購、財務、單位領導以及有關專家對資產購置、新建的必要性、可行性進行考究，為採購決策提供證據，防止資產採購的鋪張浪費。
二、做好固定資產採購過程管理
建立資產採購管理制度。資產使用部門根據年度工作計畫和年初預算填寫資產採購計畫表，採購計畫表需經資產管理部門、財務部門和單位領導審批後，由採購部門具體實施採購，屬政府採購項目要嚴格按政府採購規定實施採購，非政府採購項目應貨比三家，按照公開透明、公平競爭、誠實信用的原則選擇供應商，禁止採購員“暗箱”操作，隨意選擇供應商採購不合格資產或價高質劣資產，造成國有資產損失。
三、做好固定資產採購後的驗收入庫和日常管理
(一)實施歸口管理
建立固定資產管理制度，規定固定資產歸口管理部門和各級資產管理員的職權。一級資產管理員對單位全部資產負責，二級資產管理員對本部門使用的資產負責，三級資產管理員對自己使用的資產負責。所有資產的驗收入庫、調撥、借用、處置手續由一級資產管理員統一辦理，部門二級資產管理員協助做好本部門的資產管理相關工作，三級資產管理員負責管理本人使用的資產。
(二)做好資產驗收、調撥相關手續
按照國有資產管理相關規定，明確固定資產驗收入庫、使用、調配、等相關手續。對新購置的固定資產辦理驗收手續時，數量驗收可由資產管理員和資產使用部門共同辦理，技術驗收需由使用部門和相關技術專家共同參與。驗收完成後，資產管理員根據原始發票和附屬檔案清單內容填制資產驗收入庫單，相關驗收人員在入庫單上籤字。同時固定資產管理員應建立固定資產卡片賬，資產卡片要求一卡一物，卡片貼在資產實物上，卡片上應列明資產名稱、規格型號、購置時間、使用部門、使用人等項目內容。建造的固定資產應在工程完工交付使用後，辦理驗收和資產入賬手續。資產調撥由調入部門填列資產調撥申請單，經部門主管、資產管理員及單位領導審批後，方可辦理調撥使用。同時資產管理員將資產卡片做相應調整，並及時將變更情況通知財務部門。事業單位將國有資產對外投資、出租、出借時，應當進行可行性研究，並經上級主管部門審核同意後，報同級財政部門審批後方可辦理。
(三)做好固定資產的台賬及實物管理
行政事業單位應當定期或者不定期安排對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。固定資產盤點至少每年進行一次全面清查盤點，盤點人員由資產管理員、內審人員和財務人員組成，按部門分組具體實施，各相關部門積極配合，盤點人員根據資產卡片或資產明細賬進行賬、卡、物的核實。出現盤虧、盤盈情況應及時查明原因，報告有關領導處理。對於毀損、丟失、盤虧等情況，因個人原因造成資產損失的，要追究個人責任，因達到正常報廢年限或不可抗拒因素造成的，寫出書面報廢申請，報財務部門及主管領導審批後，報上級部門同意後作報廢處理，同時做相應賬務處理。
四、做好固定資產報廢處置工作
固定資產因技術進步不可使用或達到使用年限需要報廢處置的，由使用部門提出報廢申請，資產管理員及相關技術人員簽署意見後，提交財務部門及主管領導審核，然後報上級主管部門審批。單價20萬元以上資產報廢還需報同級財政部門審批，方可辦理相關處置銷賬手續，處置收入要及時上繳財政。
五、對固定資產實行信息化、動態化管理
建立固定資產信息管理系統，實現資產管理業務的規範化、流程化、公開化。行政事業單位應當運用現代信息工具，做好固定資產的統計、報告、分析工作，定期公開公示資產分布情況和資產統計分析報告，實現對資產的動態管理。通過資產管理系統，可以實現網路共享查詢，達到人人管理資產，人人了解資產；對資產變動情況及時更新，全面、準確反映資產的總量、分布變動和資產使用情況。對異常情況及時核查，確保賬賬相符、賬實相符、賬卡相符，防止資產流失和資產的閒置浪費。
六、上級主管部門應做好對下屬單位固定資產的監督管理
第一，上級主管部門對下屬單位的資產採購計畫應嚴格按政府採購有關規定和項目資金使用計畫進行審批。第二，主管部門對下屬單位的資產管理不能只停留在資產報表的審核監督，對投資比較大的固定資產要深入到單位現場核查其是否流失，並組織進行績效評價，考核資產使用效益。第三，加強對固定資產報廢處置的審批，對於確實已損壞或無法維修的固定資產予以批准核銷，但對於達不到報損條件的固定資產不予批准核銷。綜上所述，行政事業單位應加強對固定資產管理的內部控制，只有這樣，才能提高資產使用效益，確保國有資產安全完整和保值增值。
關於管理建議書彙編 篇3
各科室：
為規範行政機關契約管理工作，確保契約全面履行，避免法律和經濟風險，貫徹落實《辦公廳關於規範行政機關契約管理工作的意見》、《辦公室關於規範行政機關契約管理工作的通知》和《海鹽縣辦公室關於規範行政機關契約管理工作的實施意見》檔案精神，現就契約管理工作提出如下意見：
一、契約管理的範圍
契約管理適用於縣局對外簽訂的，內容涉及國有資產、財政資金使用和自然資源、公共資源利用的契約，包括國有資產出讓契約、合作開發契約、招商引資契約、拆遷改造契約、借款契約等。
二、契約管理的內容
（一）事先實行適當性與合法性審查。簽訂契約的相關科室負責對方當事人的`資產、資質、信用、履約能力等情況的核實，並對契約簽訂和履約的適當性進行審查。縣局法制處重點審查契約簽訂主體資格及許可權、契約變更問題、違約責任、爭議處理條款等，負責契約的合法性審查。
（二）依法簽訂契約內容。簽訂契約應當嚴格執行法律法規和國家有關規定，不得有超越職權範圍的承諾或者義務性規定，不得以縣局名義提供任何形式的擔保或者參與經商辦企業，不得有損害國家、社會公共利益的約定。契約內容涉及國家秘密和商業秘密的，應就有關保密條款做出約定，並按照有關法律法規規定採取必要的保密措施。在民事契約的爭議處理條款中應當合理選擇人民法院或者仲裁機構。
（三）嚴格規範契約形式。與公民、法人和其他組織經過協商所達成的協定，應當簽訂書面契約。契約應當由縣局負責人或者其委託的人員簽訂，並加蓋公章或者契約專用章。國家已印製格式契約文本的，應按照格式契約文本簽訂契約。
（四）建立檔案管理制度。訂立和履行契約過程中獲取或形成的材料，應立卷歸檔。建立健全契約檔案保管、借取、查閱等工作制度，實行契約檔案規範化管理。
（五）實行清理和報告制度。縣局每兩年對簽訂的契約組織一次清理，並將生效契約目錄、履行情況、爭議處理情況報縣府法制辦備案。
三、契約管理的責任
對於在契約訂立、履行、爭議處理中，因違反規定造成重大經濟損失或者其他嚴重後果的相關責任人，依法追究行政責任及相應法律責任。