公司財務管理制度集合

公司財務管理制度集合 篇1

一、每月五日開支。

二、辦公文員須將考勤表、違紀扣款單等於每月3日前報財務,各部門工資表應於每月3日前辦完簽字手續報財務部。

三、現場管理班子中臨時成員開支列入施工人員工資表中。

四、外委包工契約借款不得超過進度的70%。

五、外包工負責人按進度借款,臨時施工人員不予借款。

六、車輛、器具、材料都應完成詢價、比價程式。

七、單項工程領導班子現金借款總額不超過10000元,特殊情況需經主管領導及總經理審批。

八、借出支票,必須註明限額及封頂。

九、外委包工付款憑工資表,外委訂貨付款按訂貨契約分期付款,以正式發票結帳。

十、報銷憑據為稅務局正式發票,特殊情況憑蓋有收款單位印章的收據報銷。

十一、借款需在二十日內報銷,財務部根據借款日期,督促借款者報銷。逾期不報者財務部對借款者暫扣工資,直至以發票報銷。

十二、保管員、現場員無工程時,50%開支放假,以工作15天為一期限。

十三、較大型工程可設保全員。

十四、大型工程或特殊情況下,如需開伙,由工程項目經理上報開伙申請工程副總財務行政副總總經理審批。公司給予每個工程300元/月開伙補助,其它費用自理。

十五、如工程現場涉及到臨時其它經費,如取暖等,由項目經理提出書面申請工程副總審批財務行政副總總經理審批。

公司財務管理制度集合 篇2

所屬企業財務人員調配及管理規定

第一章總則

第一條

依據總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神，結合總公司人事管理有關規定，制定本辦法。

第二條

總公司財務本部代表總公司對11系統各所屬企業（以下簡稱所屬企業）行財務領導和管理權，為所屬企業財務部門業務歸口管理部門。同時對各專業公司（不括有獨立人事管理權的專業公司，下同）財務人員及外派的各級財務人員有直接調配權考核管理權，對其它公司各級財務負責人有建議任免權。

第二章財會機構設定

第三條

各所屬企業必須設立獨立的財會部門，直屬該企業總經理領導，同時接受總司財務本部的業務領導和管理。

第四條

各所屬企業應根據本企業的行業特點和業務規模等實際情況，合理確定財公部門的人員編制，選配具有一定專業知識和專業技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事本企業的財會工作。專業公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。

第三章財務人員調配

第五條

專業公司的財務經理（主管）和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調遣。經總公司財務本部同意，也可由專業公司自行推薦財務人員，但必須通過財務本部的業務考核並轉人事本部按總公司人員招聘程式辦理。

第六條

專業公司下屬企業的財務人員由專業公司總經理聘任，報財務本部備案。

第七條

各子公司及下屬企業、參股公司可以採取擇優錄用的方法自行在當地聘任財務負責人及財務人員。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。

第八條

根據工作需要，總公司財務本部有權通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。財務本部徵求各用人單位意見後，有權調動所屬各級財務人員，所屬各級財務人員應服從財務本部的工作安排，聽從工作調動，不能以任何藉口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財務本部將視情節輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。

第十條

總公司財務本部對外派的各級財務人員採取定期輪換制，聘任期為1一2年（試用人員除外），以鍛鍊財會專業隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。

第十一條

決定派出的各級財務人員人選要經財務本部考核了解，並徵求人事本部意見後，由財務本部總經理簽署派任決定，經總公司總經理批准後由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。

第十二條

總公司財務本部派駐各企業的各級財務人員，仍隸屬總公司財務本部管理和考評。

第十三條

總公司財務本部人員和派出的各級財務人員的檔案及任聘手續，由總公司人事本部管理。

第四章財務主管及各級財務負責人職責

第十四條

根據國家《企業財務通則》、《企業會計準則》和分行業的會計制度、財務制度及本企業實際情況，建立本企業完善的財務核算體系，健全本企業內部財務管理辦法和核算制度，設定崗位，安排人員，明確分工，實施本企業的會計核算工作和財務管理、監督工作。

第十五條

貫徹執行總公司下達的各項任務和計畫指標、利潤指標，並保證完成，一切圍繞經濟效益開展工作。

第十六條

按照總公司財務本部要求，制定本企業財務制度和年度的財務計畫、預算（收人和支出），按規定做好各期報表的編制上報工作，真實、及時、準確地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。

第十七條

執行國家各項稅收政策，保證企業依法納稅。

第十八條

對企業違反國家政策、法令、財務制度和財經紀律的要堅決抵制，對違紀和不執行總公司規定的行為要及時向總公司財務本部匯報。

第十九條

接受總公司財務本部的領導，做好財務分析，特別是所在企業項目的經濟可行性分析，加強財務管理，向財務本部和所在企業提供有價值的資料和信息。

第二十條

加強對所在企業財務人員的'業務培訓和鍛鍊，努力提高他們的業務素質，並不斷提高自身素質，切實履行當家理財的職責，做好領導的參謀和助手。

第五章會計交接

第二十一條

會計人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。

第二十二條

會計人員辦理移交手續前，應將經辦事項結清，並編制移交清冊，列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監交人應簽章。移交清冊一式三份，雙方各執一份，存檔一份。

第二十三條

一般會計人員辦理交接手續，由財務經理（主管）監交。財務經理（主管）辦理交接手續，屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監交；不屬總公司派譴的由該公司總經理監交。

第六章考評辦法

第二十四條

各級財務人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作，對違反國家各項政策法令、財經紀律、財務制度和規定及本企業內部財務制度，利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業權益，給企業造成損失者，財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。為全面衡量各級財務人員的實際業績，總公司財務本部將根據總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經理的意見。

第二十六條

考評結果，將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續聘。總公司財務本部將在用人方面建立一套科學嚴謹的激勵約束機制，表揚和鼓勵先進者，鞭策和幫助落後者，懲罰和辭退不稱職者，建立競爭機制，樹立競爭意識，為11公司培養一支品行端正、技術熟練、作風過硬、善於管理的財會專業隊伍。

第七章附則

第二十七條

本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

公司財務管理制度集合 篇3

一、財務人員管理制度

1.認真學習國家有關的財經法規、制度，以及財務工作規則，並以此指導崗位的具體工作。

2.及時準確反映一定時期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結存情況編制報表，並上報公司領導及有關部門。

3.認真及時登記各項經濟業務，科目、項目登記準確，每批傳票登記完後，要編制平衡表，登記總帳，並做到總帳、明細賬相符。

4.認真及時清理往來帳目，發現問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。

5.認真及時清理核對固定資產和流動資產的盤點，年中年末與各部門科室對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。

6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，並移交檔案部門。

7.按時、按比例計提、上繳各項稅金。

8.按時、按比例提交住房公積金，並做好其他服務工作

二、現金管理制度

1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經總經理審批後到財務支取。

2.凡借現金5W元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

3.勞務工資發放時間定為每月十四日。

4.每天所收現金要嚴格執行現金管理制度，於當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。

三、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或塗改。

②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對於已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批後到財務辦理支票領用手續。支票領出後十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。

四、費用申請及報銷

1.凡經經營部開支費用需在總經理審批後送達財務後方可申請項目開支費用。

2.購買日用品、辦公費用需的發票要部門經理簽字，報財務審核並由財務負責報總經理審批後予以領取現金或支票。

3.項目費用的報銷：必須在原始發票背面註明事由、由經手人簽字後報財務審核並由財務負責報總經理審批後予以報銷。

4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核後報項目經理、部門經理簽字,由財務負責報總經理審批後予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批後予以報銷。

公司財務管理制度集合 篇4

財務管理制度

第一章總則

第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監督，規範財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用於集團公司，各全資子公司（含事業性質、企業化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業）。

第三條集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，並實行有效的會計監督。

第五條各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批准不得銷毀；對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

第七條集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。

第八條各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批准。

第二章集團公司財務管理機構及職責

第九條集團公司設計畫財務部，對所屬各企業及參股

公司占有的集團資產實行統一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，並負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合併和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，並編制合併預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析並提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督；負責集團公司投資權益的管理，並向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，並對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標並按期考核；對授權範圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定並負責實施。

七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案並實施。

八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防範措施，向集團提出建議。

九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合併財務會計報告。

第三章所屬企業財務機構職責

第十條貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團

公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法並負責實施。並報送集團公司計畫財務部備案，接受集團公司的財務監督。

一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規範的內部經營考核體系。

二、集團所屬各企業實行預算管理。

（1）每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

（2）2月中旬上報正式預算案。

（3）各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

（4）上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼併、破產、拍賣，必須經集團公司批准方可處置。

五、擁有被投資企業20以上權益的所屬企業，對其長期投資必須採用權益法核算並編制合併會計報表。

六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批准。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批准，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0。5計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關於應收帳款的管理規定》辦理。

八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批准後方可入帳。

九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅後利潤總額的15提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過註冊資本的企業，在徵得董事會同意後可以不再計提。

十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等檔案，對檔案精神有異議的，應在接到有關檔案之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到檔案後5個工作日內予以答覆。

第四章附則

第十一條本制度由集團計畫財務部負責解釋。

第十二條本制度自通過之日起執行。

公司財務管理制度集合 篇5

第一條為適應公司管理要求，規範財務操作，提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現規範化、制度化、信息化的科學管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則為目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他相關法規，根據公司有關財務制度與規定以及財務工作現狀，並結合公司今後發展需要和財務管理需要制定本制度。

第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務管理工作必須在加強巨觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第三條本制度是公司在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱。全體人員應認真貫徹執行國家有關法規及制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

第四條本制度經必要的程式討論通過後，自x年xx月xx日起施行，原有相關制度與本制度不符或有牴觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，並授權財務部負責具體解釋。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

第六條公司財務部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

（二）編制和執行預算、財務收支計畫、信貸計畫，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

（三）進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（四）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；

（五）監督公司財務計畫的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；

（六）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟契約或其它經濟檔案；

（七）協調財務部與公司的關係，正確處理銀行、稅務部門關係；

（八）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，並做好檢查記錄，提出整改意見。

（九）財務部定期召開例會，對本公司經濟活動進行檢查和分析，一經發現薄弱環節，及時採取措施，妥善處理解決；

（十）審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確認後進行另協調與其他單位的資金往來與結算。

（十一）定期收集公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、向總經理匯報情況。

（十二）合理分配會計部門的人員的工作。承辦公司領導交辦的其他工作；

（一）按照國家會計制度的規定，記賬、算賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（一）負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。

（二）嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不挪用現金，不坐支現金，不白條抵庫。

（三）建立健全現金出納各種賬目，根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批准制度辦理收付。

（四）開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。

（五）負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。

（六）填制有關收入、支出的會計憑證、登記現金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。

（七）負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。

（八）結合公司的業務實際情況，每月匯總收付款憑證並將憑證交會計登記明細賬。

（九）積極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行餘額調節表。

（十）配合會計做好各種賬務處理。每月底將銀行存款餘額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

（一）所有現金收支由公司出納負責。錢款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

（三）除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以轉賬支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。

（四）公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。

（五）日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

（六）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。

（七）財務人員從銀行提取現金，應當填寫《備用金申請》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。

（八）公司職員因工作需要預支現金的，需填寫《借款單》，經部門經理簽字後交會計審核簽字，最後由總經理批准簽字後方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

（九）符合本規定第十條第（二）款的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批准後由出納支付現金，填制記賬憑證並進行賬務處理。

（十）出納人員應當建立健全《現金日記賬》簿，根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，並每天結出餘額核對庫存。做到日清月結，帳實相符。

（十一）出納人員在每周完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況記錄，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

（十二）出納應根據銀行存款日記賬的賬面餘額與開戶銀行轉來的對賬單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。

（一）會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資人權益有關的其他重要檔案，如契約、章程、董事會決議和長期經濟契約等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

（三）會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由總經理指定專人保管。

（四）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。

（五）年終過後，應將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關檔案資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊並編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應存放有序，以便於查找。同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。

（六）撤銷、合併單位和建設單位完工後的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一併移交給指定的單位，並按規定辦理交接手續。

（七）會計資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款餘額調節表3年。總賬、會計明細賬、輔助賬15年。月會計報表5年，年度決算報表永久。會計移交清冊15年。

（一）公司印章包括公章、財務專用章、發票專用章、法人章、契約章等。上述印章由財務室專人負責保管。

（二）保管人員必須堅守職責，未經領導批准，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委託他人代管。

（三）保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經領導審批後，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

第十三條固定資產的界定：使用年限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產、經營的主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，並且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。其財務管理和計提折舊，由財務室負責。

第十四條每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

第十五條購置固定資產，必須有經批准的購置計畫；購置時，經領導批准，可借用限額支票在計畫範圍內使用。

第十六條購置的固定資產報銷時按財務制度審批程式進行。

第十七條低值易耗品的界定：單位價值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；

（一）領用時，由使用人填寫《物資領用申請》，經審批通過後方可領用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務部進行盤點核對。

（二）除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑑定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

（三）對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。

第十九條為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、業務招待費、福利費、醫藥費、宣傳廣告費等。

第二十條各部門負責人應嚴格控制外出人員，並考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

1、員工出差經批准報銷招待費的，當日餐費不再報銷；

2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

1、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

2、公司人員出差，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差一伙食補助費、住宿費。

3、部門經理出差，需乘坐火車，若連續乘車超過8小時或過夜超過6小時的，可申請7折以下機票。

4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車的，須出差前經部門經理和總經理批准後方可乘坐飛機或火車，否則不予報銷。

5、員工報銷出差地市內交通費須註明日期、起止地點、事由，如有特殊情況，須註明原因，經批准後方可報銷；

6、員工出差須嚴格按照上述標準執行。如確屬特殊情況需超出標準，須註明原因，批准後方可報銷；

1、如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

2、出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美髮費等一律由出差人員自負，不能報銷。

3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

（一）凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批准，而擅自繞道探親、訪友、旅遊者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，並以相應工資及浮動工資處罰。

（二）以上標準只限於短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和財務經理視情況共同商定。

（三）市內及省內附近地區出差的，夜晚儘量爭取返回，不得隨意藉故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

（二）業務招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。

（三）超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

（一）公司節日福利、活動福利，一律經總經理批准後採購，憑單據據實報銷。

（二）公司員工因工傷而發生的醫療費用，據實報銷。

（一）宣傳廣告費的開支範圍：宣傳公司的印刷品、年曆、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜誌等媒體的廣告宣傳、電視廣告製作及播放開支等。

（二）宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委託或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。

（三）宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的範圍內。

辦公用品應提倡節約精神，公司各部門用於辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領導審批後，統一交由採購部門購進，由倉庫保管，各部門按需領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行採購。

為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計畫，審批手續及審批許可權。

（一）借款時需先在釘釘發起《備用金申請》，按要求填寫好之後提交，等待審批。

（二）出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證後，先經部門經理同意，再由財務經理批准，最後經總經理審批後，持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

（三）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務部領取“借款憑證”，填寫好該憑證後，審批程式同上。

（四）日常費用借款及其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程式同第二十八條第一款。

（五）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

（七）嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批准後方可借支。

（一）公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。報銷時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。收據上必須有對方簽章，沒有簽章的，由副總經理簽字後報銷。

（二）業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明。報銷時須由經手人在發票複印件上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經總經理批准並簽字報銷。

（三）借款出差人員回公司後，三天內應按規定到財務部報賬，報賬後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。

（四）報銷時需先從釘釘上發起《報銷申請》，相關單據需拍清晰照片上傳，如果報銷前有借款，需將預支金額及日期填寫清楚。經領導審批同意後由財務部審批，審批通過後，報銷人將有關單據交予財務部並當面予以結算，最後在報銷單上籤字。

（五）補充說明：如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補簽。

（六）員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。

契約是具有合作關係的各方以文字形式明確各方責權關係的契約，具有法律的約束力。契約管理的好壞，直接影響到企業的經濟效益，甚至關係到企業的興亡，因此必須加強對契約的管理。

第二十九條公司及成員企業管理人員要提高對契約重要性的認識，組織下屬學習契約法規，建立本公司的契約管理制度。

第三十條財務部為公司經濟契約的監督機構，公司常務副總對所有經濟契約進行審核管理；具體契約按不同的種類由歸口部門管理與執行。所有法律檔案含契約全部留存原件存檔，一份給財務部作付款依據和監控依據。

第三十一條簽訂經濟契約必須採用書面形式，格式必須符合規範。簽訂的契約包括：購銷契約、建築裝飾工程承包契約、財產保險契約、貨物運輸契約、採購契約、銷售契約等。

第三十二條凡公司與外單位或個人發生經濟業務時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續15天以上的，均必須簽訂契約。

第三十三條契約的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總裁辦他人簽署，臨時授權他人簽署的契約，需經授權人在我方保存的契約上籤名確認，財務部才能按契約付款。

第三十四條公司因業務需要簽訂契約，凡金額超過10萬元的，均必須經公司副總經理審核簽名確認，再呈報董事長或其授權人審定簽署。契約金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。

第三十五條對公司發生的契約糾紛，須儘快與常務副總聯繫，並儘快報告董事長備案後，由常務副總會同公司代表與對方協商、談判或提出仲裁、訴訟。

第三十六條凡金額超過10萬元的工程發包、設備訂購等契約，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔；財務部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究總裁辦及財務人員的經濟責任。總裁辦為文控中心的責任部門，負責契約的存檔管理與審擬工作。

第三十七條財務會計的工作交接，直接影響到財務會計的工作的連續性及交接人責任是否明確的問題，務必引起控股及子公司有關領導的重視。

（一）基本要求：財務會計人員工作變動或者因故離職必須將所經管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續不得變動工作或者離職，不得結算工資等。

（二）移交人在辦理移交手續前應及時辦理完畢未了事項，包括對已經受理的經濟業務尚未填制憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應當登記完畢，並在最後一筆餘額加蓋經辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現金、有價證券、印章、相關的檔案資料及其他業務用品，需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。

（三）交接雙方要按照移交清冊列明的內容，進行逐項交接：現金要根據會計賬簿餘額進行點交，不得短缺；有價證券的數量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，並在移交清冊中註明，由移交人負責；銀行存款餘額要與銀行對賬單核對，各種財務物資和債權債務的明細賬戶餘額要與總賬有關賬戶餘額核對，核對清楚後，才能交接；移交人員經管的票據，印章和其他業務用品等，也必須移交清楚，密碼和有關數據應當在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數據的運行和有關數字的情況，交接工作結束後，交接雙方和監交人要在移交清冊上籤名或蓋章，以明確責任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執一份，以供備查。

（四）專人負責監交，財務會計和主管級人員辦理工作移交時，由財務經理負責監交；財務經理移交時，由總經理負責監交。

（五）監時工作交接。對財務會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規定辦理交接手續。

（六）移交後的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務會計資料的合法性、真實性，要承擔法律責任，不能因為財務會計資料已移交而推脫責任。

（一）公司的收支情況、有關財務數據、財務檔案資料，是公司高度商業秘密，未經公司董事長批准，不得向無權獲悉的人員提供資料或透漏。

（二）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。

（三）不按公司規定辦理而造成公司損失的，誰經辦誰負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。

第三十九條本制度為送審稿，即使經修改通過後，在實施過程當中，可根據實際情況予以修改、完善、刪減等補充。

公司財務管理制度集合 篇6

第一章、總則

第一條、為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。

第二條、本制度適用於克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。

第二章、財會機構設定

及財會人員崗位職責

第三條、公司財務部門的職能

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的.各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條、公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

第五條、總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計畫、信貸計畫，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條、會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成公司領導交付的其他工作。

第七條、出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第八條、審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計畫的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計畫資料、契約和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第三章、財務工作管理

第九條、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

第十一條、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上籤字。

第十二條、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條、財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條、財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

第十六條、財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。

第十七條、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十八條、財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計

，並做出審計報告，報送總經理。

第十九條、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

第二十條、財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任監交。

第四章、支票管理

第二十一條、支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上籤字備查。

第二十二條、支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上註銷。

第二十三條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補簽。

第五章、現金管理

第二十四條、公司可以在下列範圍內使用現金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）總經理批准的其他開支。結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十五條、除本制度第二十四條、外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。

第二十六條、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。

第二十七條、日常零星開支所需庫存現金限額為20__元。超額部分應存入銀行。

第二十八條、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。

第二十九條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。

第三十條、公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十一條、符合本規定第二十四條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批准後由出納支付現金。

第三十二條、發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十三條、工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十四條、差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤並報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十五條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章、會計檔案管理

第三十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計檔案和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十七條、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十八條、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。

第三十九條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。

第七章、處罰辦法

第四十條、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1—3倍：

（一）超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（三）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

（五）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

（六）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本制度條款認定應予處罰的。

第四十一條、出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、檔案資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（六）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第八章、附則

第四十二條、本制度由總經理辦公室負責解釋。

第四十三條、本制度自發布之日起生效。

公司財務管理制度集合 篇7

總則

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條 公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由會計和出納組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定

第五條 會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第六條 出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務處理。

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條 審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計畫的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計畫資料、契約和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

財務工作管理

第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上籤字。

第十一條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十二條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。 會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條 財務工作人員對本公司實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十六條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。

第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

支票管理

第十八條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上籤字備查。

第十九條 支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上註銷。

第二十條 財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再作補發工資處理。

第二十一條 對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十條規定處理。

凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。

第二十三條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補簽。

現金管理

第二十四條 公司可以在下列範圍內使用現金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）總經理批准的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十五條 日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

第二十六條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核；交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第二十八條 符合本規定第二十四條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批准後由出納支付現金。

第二十九條 發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

第三十條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤並報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十二條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

會計檔案管理

第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十四條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十五條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。

第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。

處罰辦法

第三十七條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：

（一）超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（三）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；

（五）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

（六）保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規定條款認定應予處罰的。

第三十八條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、檔案資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（六）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

附 則

第三十九條 本規定由總經理辦公會負責解釋。

第四十條 本規定自發布之日起生效。

公司財務管理規章制度8

一、總則

第一條 為了適應社會主義市場經濟發展和建立現代企業制度的需要，促進母公司加強對子公司的財務管理，規範外經貿企業的財務行為，根據《企業財務通則》和有關的行業企業財務制度，結合外經貿企業的實際情況，制定本規定。

第二條 本規定適用於外經貿部所屬的中央外經貿專業總公司及其在境內的各級公司，同時也適用於各省、自治區、直轄市及計畫單列市外經貿主管部門所屬的地方外經貿專業公司及其在境內的各級公司；上述各類公司在境內投資控股的合資、合營企業及其在境內的公司，也按本規定執行。

第三條 母公司及其子公司的財務管理原則是：建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益。

第四條 母公司及其子公司的財務管理職責是：嚴格貫徹執行國家的各項財經法規和財會制度，認真做好各項財務收支的預測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業的各項資產，努力提高經濟效益和管理水平。

第五條 本規定所稱的母公司，是指經工商行政管理部門登記註冊，依法自主經營、自負盈虧，照章納稅，具有企業法人資格，享有民事權利，承擔民事責任，並且擁有一個或若干個子公司的企業。

第六條 本規定所稱的子公司，是指由母公司投資設立的，具有企業法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業。

二、明確財務關係

第七條 母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關規定享有其所有權。

第八條 母公司按國家財務制度規定，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權決定子公司的重要財務事項，並根據子公司的具體情況，制定切實可行的財務管理辦法。

第九條 母公司對子公司的財務管理實行監督和控制，即母公司對子公司的財務活動進行有計畫、有組織、有目的的管理、監督和控制，對子公司的財務指標進行核定和考核。

第十條 母公司按國家財務制度規定，向子公司收取（七分攤）必要的管理費。

第十一條 母公司有權任命子公司財會負責人員，並為子公司配備合理必要的財會人員。

第十二條 子公司依照有關規定享有企業自主經營的權利，按照國家財務制度規定和上級公司制定的財務管理辦法，做好財務管理和會計核算工作，如實反映企業的財務狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權益。

第十三條 子公司在財務管理上接受母公司的領導、管理和監督，並按財會制度規定及時、準確地向母公司報送會計報表和有關會計資料。

三、加強資產管理

第十四條 母公司依照有關規定享有對子公司財產的所有權，並行使其所有者權利。母公司是子公司財產管理的直接責任人，負有對子公司資產管理的責任。子公司享有財產的支配權和經營自主權，並依法自主經營，自負盈虧。

第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產管理，要根據國家有關規定，結合本企業及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產管理辦法，切實保證國有資產的完整與安全，促進子公司提高經濟效益，保證國有資產保值增值。

第十六條 母公司要加強對子公司國有資產保值增值情況的檢查、監督並加以考核，嚴防國有資產流失。國有資產保值增值的考核，要作為評價子公司領導人經營業績的一項主要內容。

第十七條 母公司要加強對子公司固定資產的管理與監督。母公司要根據國家有關規定，結合本企業及子公司的具體情況，規定子公司購置、處理固定資產的數額許可權，實行固定資產購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，企業所購置的固定資產都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產完整與安全。

第十八條 母公司要切實加強對子公司的流動資產的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動資產，做到節約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產閒置和浪費。

第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監督。子公司的所有收入，包括業務收入、聯合經營收入、佣金、回扣以及各種手續費收入等，都必須全部、及時地納入帳核心算，不得將收入轉出私設小金庫。有違反規定的，要追究企業領導人和當事人的責任。

第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續，定期有檢查盤存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。

第二十一條 母公司要加強對子公司現金的管理和監督，嚴格執行國務院頒發的《現金管理暫行條例》，在規定的範圍內使用現金，要嚴禁以任何名義和藉口將公款私存，嚴禁企業出租或出借銀行帳戶。母公司要經常對子公司的現金使用情況進行定期或不定期的檢查。

關聯法規：國務院部委規章（1）條

第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監督，要督促子公司及時清理和收回各項應收帳款，加速資金周轉，對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規定，實行層層報批制度，不得越級批准。

母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結匯，要建立一套嚴密的結匯稽核和監督制度。

第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監督，建立健全出口退稅的內部管理制度。嚴格按規定的出口退稅政策和程式辦理出口退稅，要加強對出口貨物進貨、報關及其他重要出口環節的管理、審核，嚴防上當受騙，嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業領導人和當事人的責任。

四、加強對外投資的管理

第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監督制度，規範投資行為。

第二十五條 母公司要統一控制子公司的對外投資方向和投資規模，以利於與母公司的整體發展規劃相一致。為保證投資項目的經濟效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進行立項，並報母公司審批。母公司要嚴格規定子公司的投資許可權，並實行投資項目的審批或備案制度。

第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業務、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，並建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現象發生。

第二十七條 母公司要加強對投資項目的事後管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的項目，要及時地收回投資權益；對虧損的項目，要進行整頓；對那些產品不對路，長期虧損、扭虧無望的項目，按國家法律規定和企業章程規定予以解散、破產。對確定為解散或破產的投資項目，要按國家規定進行清算，清算期間發生的財產處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳核心算，不得以任何名義將清算損益轉作他用，清算虧損應按財務制度規定作財產損失處理。

第二十八條 母公司要規定所有對外投資項目都要納入帳核心算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規定的，要追究領導人和當事人的法律責任。

五、規範分配行為

第二十九條 母公司要按國家的有關規定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規範子公司的分配行為。

第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》和有關稅法，準確計算應稅所得額和應納各種稅款，並及時納稅。

第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據工效掛鈎的原則，制定出科學合理的工效掛鈎辦法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，規範子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規定的工效掛鈎具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額範圍內自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。

第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權”的原則，母公司擁有子公司的財產所有權，並享有對子公司稅後利潤分配的決定權。

母公司按照國家有關規定有權決定子公司有關分配事項：

1、子公司任意公積金和公益金的提取；

2、子公司盈餘公積金補虧；

3、子公司法定公積金轉增資本；

4、子公司上交母公司利潤。

六、加強對財會工作的檢查和監督

第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監督，要按照國家有關規定，結合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務規章制度，用規章制度來規範子公司的財務行為。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學的、合理的財務指標考核體系，並對子公司的經營成果進行有效的考核，以促進企業管理水平的提高。

第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務部門，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責任制和內部稽核制度，明確財會人員的職責，加強企業的內部管理。同時，母公司要加強對子公司財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的業務素質。

第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會基礎工作的管理。嚴格要求財會人員按財務制度和會計制度的規定，規範地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數據的真實、準確、及時和完整。母公司要經常組織財會人員對子公司的財會基礎工作進行定期或不定期的檢查、評比，對財會基礎工作好的子公司要予以表揚、獎勵，並加以推廣；對財會基礎工作差的，要對其進行整頓、限期改正；對因財會基礎工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負責人和當事人的責任，並予通報。

第三十六條 為提高企業的管理水平，母公司要幫助子公司開發、推廣會計電算化。按外經貿部規定，外經貿部直屬企業在1997年以前、地方外經貿企業在2000年以前，全部實行會計電算化。母公司要按規定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。

第三十七條 為確保企業的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經母公司審核批准。所開銀行帳戶必須由財會部門統一管理，其他業務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶。

第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計畫、事中有控制、事後有考核，要組織力量，經常深入子公司，對其財務工作和各項經濟指標和財務管理基礎工作進行考核、檢查，以提高子公司的財務管理水平。

第三十九條 母公司要建立健全內部審計機構。充實和配備必要的審計人員，根據本企業和子公司的具體情況，制定每年審計計畫，尤其要加強對子公司的財務收支、財會管理、繳納稅款、出口退稅等進行全面審計，把問題解決在內部審計之中。

七、附則

第四十條 各級外經貿企業要認真做好本規定的落實工作，將財務管理水平提高到一個新的水平。

第四十一條 外經貿部所屬各外經貿專業總公司和各省、自治區、直轄市及計畫單列市外經貿主管部門要根據本規定，結合本企業和本地區的實際情況，制定具體實施辦法，並報外經貿部備案。

第四十二條 本規定從一九九五年一月一日起實行。

第四十三條 本規定由外經貿部負責解釋。

公司財務管理制度集合 篇8

第一條 為了本公司正常有序的開展工作，醋精公司各項工作良性健康發展，保證各項任務的圓滿完成，根據本公司基本規程，特制定本制度；

第二條 依照國家會計制度和稅務制度的規定，結合本公司的實際情況，特加強本公司的考勤制度。

第二條財務管理制度

第三條 嚴格遵從國家有關法律、法規制度；

第四條 會計、出納人員分別有不同股東推選人員，經公司松獅會一致同意任命；

第五條 支票留存印章為財務專用章、法人代表私章，會計主管指定的其他人員私章，留存的印章應分開保存於不同人員管理處；

第六條 報銷實行一支筆終寶寶制度，由經辦人員簽注事由，分管領導及知曉的其他一個股東審核，後由董事張簽字報銷；

第七條 報銷單上須註明事由、日期、金額、票據（附屬檔案）頁數等，經辦人簽字位置在票據背面，審核人簽署在票據右下角或中部空隙處，董事長簽署在票據右上角；

第八條 實行項目核算制，審核人和董事人簽字時應註明該批票據列入項目名稱；

第九條 支出金額的控制：200元一下股東根據實際情況可以決定是否支出，200—500元的支出由處理該事中的股東與共管項目股東或分管領導溝通後才能支出，且報銷時兩者皆應簽署審核意見，500元以上的支出須與董事長溝通後方能支出，超過3000元以上的支出須通過各個股東或有董事會會議決定。以上票據應嚴格正規票據辦理（特殊情況除外，需經董事長同意後支出200元一下的報經辦人簽署後，分管領導審核，董事長審核定後可以直接報銷，其他金額報銷按以上程式辦理，嚴禁座資；

第十條 公司員工支出時，原則上應索取正規票據；

第十一條 藉資問題，1000元以下的`藉資分管領導審核，5000元以上藉資須與其他股東事先溝通後，有董事長批准藉資；

第十二條 公司出納借用周轉金為3萬元，以借據形式在財務上藉資，用完後經審核，才能第二次借支；出納每10天應向會計交接一次單據，具體時間由出納、會計商量，交接時雙方應辦理交接手續；

第十三條 5000元以上金額支出，出納處原則上以支票形式開支，支票審鑒制度與借支手續用等辦理；

第十四條 任何單據除股東外會計無權對外傳閱、借出，股東翻閱但不能帶離現場，特殊情況下帶離現場需由當事者出據借條，董事長審批；

第十五條 每月1—5日為財務小結時間，由會計以書面形式把當月的收支情況同志後，報告給各位股東成員，各個股東審核單據，補簽單據，超過此時間各股東視為開支合理，並同意其同意其處理原則：

第十六條 嚴禁少多報、虛假現象，一經查實處以10倍罰款，情況嚴重者移交司法處理。

第十七條 財務部長職責：

一、財務資產部在固定資產的管理上負有監督財產完整、合理使用的責任；

二、負責單位固定資產核算工作，正確、及時、全面地記錄各項固定資產的增減變動情況，建立固定資產總賬、明細賬和固定資產卡片，積極支持和配合相關部門做好固定資產盤點、核對工作；

三、積極地向有管部門提供固定資產管理方面的最新信息、科學方法、合理化建議。

公司財務管理制度集合 篇9

為了更好的貫徹總公司開源節流的精神,本著既提高辦事效率,又節約費用支出的`原則,現就總公司出差人員乘坐交通工具的標準作如下補充。

一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機。

二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的地者,可乘坐飛機。

三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機者,應事先報請主管財務工作的總公司領導審批。

四、原總公司費用報銷管理規定與本規定相牴觸的,按本規定執行。

本補充規定由財務本部負責解釋。

公司財務管理制度集合 篇10

第一章總則

第一條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。 (二)做好財務管理

基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附

原始憑證張數、填制憑證人員，覆核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人覆核，重大事項應由財務負責人覆核。初級經濟師考試：工商管理專業知識與實務工商企業的概念...工商企業制度的..

第九條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上籤字後，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。公司財務制度第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章

程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。公司財務制度

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資產管理

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的

庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

公司財務管理制度集合 篇11

分公司財務管理制度

第一部分總則

第二部分財務管理制度

第三部分財務組織管理

第四部分財務人員管理

第五部分資金計畫管理

第六部分財務報表管理

第七部分資金管理

第八部分財產物資的管理

第九部分發票管理

第十部分費用報銷管理

第十一部分附則

第一部分總則

第一條為加強與規範分公司財務管理與會計核算，規範企業各項經濟行為，保證資金安全與完整，防範各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業會計準則》以及《公司財務管理制度》的規定，結合實際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

第二部分財務管理制度

第三條財務管理制度統一

1、分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據公司財務管理實際情況，統一制定並頒發。

2、各分公司必須執行總公司頒發，與各分公司有關的各項財務管理制度。

第四條財務人員管理統一

1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部複試後決定是否錄取。

2、財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。

第五條會計核算方法統一

1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規範、結果真實。

2、分公司的會計核算制度統一由總公司財務部制定，統一接受監督審計。

第六條財務會計報表統一

在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合併奠定基礎。

第三部分財務組織管理

第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。

第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據相關的管理制度行使管理權利。

第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。

第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業務上接受總公司財務部管理，並接受總公司財務部的檢查。

第十一條分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。

第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責並匯報工作。

第十三條分公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。

第四部分財務人員管理

第十四條財務人員職業道德。

1、財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

2、各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經濟活動，一經發現問題，應及時向上級領導書面報告，並請求查明原因，做出處理。

3、對財務人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損於公司的不負責任的言論，一經發現立即辭退，並追究其責任。

4、財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務人員辦理交接手續，由上級財務監交。

第五部分資金計畫管理

第十五條資金計畫編制辦法

1、各分公司資金計畫由分公司財務負責人根據工程進度情況、日常發生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計畫，並經總經理覆核和簽字確認；

2、各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近於準確的收支項目計畫及其相應的金額和備註事項等，以便於財務部門編制月度資金計畫；

3、總公司財務部收到各分公司資金計畫表按規定進行審批後，回傳到各分公司執行。

第十六條月度資金計畫要求

1、各分公司財務負責人必須於每月3號前完成《月度資金計畫》電子檔傳送至總公司____________項目辦公室，並將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計畫》及《分周資金計畫》傳送至總公司財務部。

2、分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計畫工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計畫上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。

第六部分財務報表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

1、分公司月度財務報表

2、應收賬款項目一覽表

3、項目收支平衡表

4、施工隊進度、付款一覽表

4、發票台賬、外經證台賬

5、內控指標完成情況表

6、分公司財務人員考核表

第十八條為了便於總公司合併財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。

第十九條財務報表上報的要求

1、每月最後一天（遇節假日順延）下班前將月度財務報表電子檔傳送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。

2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前傳送至總公司財務部。

3、分公司財務人員考核表每月_____日前傳送至總公司財務部。

4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

5、各分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與財務報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，並根據考核方案進行相應考核。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現金餘額不得超過1萬元，超過庫存限額的現金應繳存銀行。

第二十一條現金支付範圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現金支出，應報總經理審核批准。

第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、帳外帳。

第二十三條現金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。

第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，並在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。

第二十五條銀行賬戶印鑑的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準1人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差時由其委託他人代管。

第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行餘額調節表，以保證銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時查明原因。

第八部分財產物資的管理

第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。

第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。

第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理並登記實物數量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監督、與抽查。

第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。

第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計畫、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質量。

第三十三條處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批後，才能辦理報廢手續。

第九部分發票管理

第三十四條分公司財務人員憑發票領購簿，向主管稅務機關領購發票。

第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發票的開具，發票內容應真實有效，並加蓋單位財務印章或發票專用章，任何人不得轉借、轉讓、發票，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”字樣，並保存完整。

第三十六條已開具的發票由會計主管負責統一保管，不得損毀發票，發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

第三十七條各分公司要定期對發票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。

第三十八條各分公司要建立發票使用登記制度。

第三十九條對於總部代開的發票，應按工程項目詳細登記備查賬。

第十部分費用報銷管理

第四十條費用的控制實行計畫管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門經理審批同意後，報分公司總經理審批後方可執行。對個人借款的原則，欠款不清，後款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續。

第四十一條費用發生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，並相互監督和共同承擔責任。

第四十二條費用發生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。

第四十三條費用發生完畢後，當事人應及時將收集到的相關票據，按照公司統一的費用報銷憑據分類貼上，並在附屬檔案欄註明票據張數。對於貼上不規範，單據不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。

第四十四條當事人將貼上整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發生的真實性、合理性進行審查並簽字。

第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單後附原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合併簽字，最後由分公司總經理審查和審批。

第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無塗改、費用的計算是否正確，後附的發票是否合法，審批手續是否齊全，審核無誤後方可付款。

第十一部分附則

第四十七條本管理辦法自公司批准之日起實施。

公司財務管理制度集合 篇12

一、基本原則

為加強對典當行的財務管理,堵塞漏洞,增收節支,提高效益,特製度本制度。

1、財會人員要認真履行職責,根據《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規的規定,真實、準確、完整地反映典當行經營狀況。

2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結。

3、財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關資料;要定期向總經理上報業務經營情況和損益情況。

二、收支管理

1、典當行的一切收入統一由財務部管理,財務應嚴格執行收支兩條線的原則,典當收入款任何人無權以收抵支和挪作它用。

2、出納員收款,必須使用財務部指定認可的收款單。

3、凡因公需借用公款者,必須按照規定的借款審批程式,報經總經理批准。所借公款均要在辦理公務結束後三天內,到財務部辦理報帳手續。

三、票證及印章管理

財務部要建立重要空白憑證領用登記制度,對質押當票、轉帳支票、現金支票、繳款單等重要憑證,財務部門要統一購置,按照數量、種類造冊登記。重要憑證領用必須按以下規定執行,用完後的存根不需留存的要及時上交財務部門。

1、支票管理

(1)支票的購買、簽發均由出納人員管理,出納員應建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發出日期、用途、金額、經辦人等。

(2)支票上使用的印鑑共2枚,其中個人印章由出納員保管,財務專用章由財務部經理保管,會計人員對支票的簽發要實行監督。

(3)出納員在填寫支票時,要按照銀行的有關規定執行,不準簽發空頭支票,不準簽發遠期支票,不準出租或出借支票。

(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,並在“支票使用登記簿”上註明“作廢”,並將該支票交給財務經理存檔備查。

(5)領用支票時,領用人須填寫支票申領單,經總經理批准、財務部經理簽字、領用人在“支票使用登記簿”上籤字後,方可領用。

(6)領用支票的業務部門,應妥善保管已領用的支票,並應在領用支票之日起七天內向財務部門結算,否則不予辦理新的業務。

2、當票管理

(1)當票是當戶與典當行發生質押、抵押融資關係的重要原始憑據,財務部門購進印製的當票要統一登記,營業部、業務部在領用空白當票時,要按印刷號碼的先後順序;領用人領用當票時應填寫“當票申領單”,註明本數及號碼數,由業務經理簽字,總經理批准後,在當票使用登記簿上籤字。

(2)財務部要監督當票使用,實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對,檢查保管是否有誤。

四、現金管理

根據中國人民銀行頒布的現金管理條例,結合本典當行的實際情況特作如下規定:

1、公司的現金只能由財務部的出納員負責收支和保管,其他任何人無權辦理現金收支業務。

2、現金只能在規定的`範圍內使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出等。

3、營業部備用現金初步核定為5千元,根據業務情況,備用金超過5千元需上繳財務部;備用金不足時,可向財務部重新申領以補足備用金。

4、現金收入應於當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現金。營業部備用金使用應一日一結,定期與財務部出納對帳;財務部可定時或不定時抽查櫃檯備用金使用情況。

5、現金收付的各種原始憑證,必須經過會計人員嚴格審查,並編制記帳憑證,出納人員應根據經過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業務。

6、出納人員在收付現金後,必須在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經支付,以防止重收或重付。

7、建立現金日記帳,由出納人員根據審核無誤的記帳憑證逐筆記載現金的收、付,並在記帳憑證上籤章,作為已經記帳的依據。每日營業終了,應計算出當日現金的收入,付出及結餘,做到帳款、帳帳相符。

8、出納人員必須嚴格遵守現金管理制度的規定,不準私自挪用現金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現金;不準將私人現金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內。

9、現金存摺由會計保管,密碼由出納員保留,取款時,由出納辦理,取款完畢,存摺退歸會計保管。為了保證現金的安全,每天的庫存現金不得超過銀行核定的2萬元限額。

10、為加強對出納工作的監督,財務主管應對出納人員經管的現金進行定期、不定期的清查,發現帳款不符或者有其他不符合規定的行為,應及時查明原因,報領導和有關部門處理。

五、費用管理

1、費用支出應按照增收節支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節約成本,提高效益的目的。

2、辦公用品採購:辦公用品的購買,先由各部門提出書面計畫表,包括數量、預計金額,交辦公室匯總,再經總經理審批後,送財務部作為辦理借支或報銷的依據,原則上一般不得超出預計金額,超過的應陳述正當理由。

3、所有費用報銷必須在單據上註明事由,由經手人簽字,證明人簽字,對於手續不全的,財務部可以拒絕結算。

4、所有費用審批,實行總經理一支筆制度,無總經理簽字的費用單據,財務部不得報銷。

5、固定資產的購置及大額費用發生,由總經理請示董事長後決定。

公司財務管理制度集合 篇13

為加強會計基礎工作，建立規範的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據〈中華人民共和國會計法〉有關規定，參照〈國家會計基礎工作規範〉條例標準，結合〈企業會計制度〉有關內容，以及廣州市睿捷經貿諮詢顧問有限公司會計核算的具體要求，特制定了廣州市睿捷經貿諮詢顧問有限公司會計基礎工作規範。

一，財務會計管理的涵義

財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經營過程中，各類諮詢服務費，代辦服務費，各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了諮詢公司的資金運行。

財務管理就是諮詢顧問公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類諮詢服務費，代辦服務費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配。要按照政府有關規定，規範企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算。

財務管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。

財務管理的任務是：

（一）籌集，管理資金

這就是要保證經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經濟來源是有償服務管理費收入，要加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發揮資金的效果。

（二）經濟核算

通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經濟效益。

（三）財務監督

實行財務監督，維護財經紀律。公司的經營，管理，服務，必須依據財經法規以及財務計畫，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，並向投資者分配利潤。

二，財務會計管理制度

財務管理制度是公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規範化，標準化的一系列具體規定。可分為以下幾類制度：

（一）會計核算方法及憑證賬冊制度

（1）會計年度自公曆1月1日起至12月31日止；

（2）會計核算以人民幣為記賬本位幣；

（3）採用借貸複式計賬法，會計科目和核算方法以公司預算會計為主，結合實際，設定銀行現金日記賬，總分類賬，各項明細分類賬；

（4）原始憑證是計賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備，合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有塗改。一切原始憑證經審核無誤後，才能填制記賬憑證，據以記賬；

（5）財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，塗改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或原子筆，發生錯誤應根據性質，採用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規定辦理；

（6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現金收據，票據等，動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票，應註銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

（二）貨幣資金管理制度

（1）嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；

（2）做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在銀箱內，確保全全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立"小金庫"；

②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

（三）費用現金報銷制度

為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷擬定以下制度：

（1）差旅費報銷制度；

（2）招待費報銷制度；

（四）往來賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

（五）會計報表制度

會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計畫的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計畫執行情況的說明。

三，財務管理的機構及職責

（一）財務部門機構的設定

公司的財務會計與其他行業的機構設定也大致相同，根據公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會部門一般可設定下列人員：財務會計部經理，主管會計，出納，統計員。

（二）財會人員的崗位職責

1、財會部經理

（1）向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀；

（2）每月，每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱；

（3）檢查，監督管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉；

（4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；

（5）根據行業的具體特點，依據財會管理有關法規，政策，檔案，制定財會管理具體制度和操作程式；

（6）組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業領導審核，修定；

（7）研究熟悉和實施相關的工商，財會及稅務，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

2、主管會計

（1）向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；

（2）每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；

（3）每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況；

（4）負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領導及時匯報工作情況；

（5）檢查銀行，庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符；

（6）按照行業特點和需要，分類計賬；完成公司領導交辦的財會工作。

3、出納

（1）遵守公司員工守則和財務管理制度；

（2）管理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價證券，銀行支票等；

（3）及時追收企業各種應收款項，保護公司利益不受損失；

（4）編制有關現金收付記賬憑證，現金日記賬，銀行日記賬的工作；

（5）及時辦理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款餘額與銀行對賬單核對相符，並交會計作賬。

4、統計員（電腦員）

（1）及時統計，存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；

（2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據應及時修改並存儲；

（3）及時輸入列印收費通知單，保證費用的按時收繳。

公司財務管理制度集合 篇14

公司財務管理制度

一、財務管理工作必須在加強巨觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及原子筆書寫。

十、公司以單價xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建築物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、複印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建築物35年;

2、機器設備10年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協定約定的'價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部契約辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢，

辦公用具、用品購置與管理

1、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計畫、報經領導批准後方可購置。

2、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。

3、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

公司財務管理制度其它事項

1、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

2、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最最佳化。

3、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

公司財務管理制度集合 篇15

財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

1、 票據的種類：

(1) 外部取得的原始發票;

(2) 公司自製的差旅費報銷單;

(3) 公司自製的支出證明單。

2、 票據的報銷要求：

(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陝西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2) 公司自製的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，後附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何塗改。

(3) 公司自製的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對於確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷;另一種為對於一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何塗改。

公司財務管理制度集合 篇16

第一章總則

第一條股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務管理制度（以下簡稱本制度），是根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規範》，並結合本公司實際情況制訂。

第二條本制度是規範本公司及其所屬子公司的會計核算程式和財務管理工作的管理辦法。

第二章財務管理組織機構

第三條股份公司實行統一領導、分級管理的內部財務管理體制。

股份公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經營目標、財務核算、資金上實行統一管理。

第三章公司資本金籌集與管理

第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構成。經國家有關部門批准成為上市公司後，還將向社會公開發行社會公眾股。

第五條公司籌集的資本金，除採用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、智慧財產權、土地使用權等可以用貨幣估價並可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。

第四章公司財務報告

第六條財務會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的總結性書面檔案。包括：會計報表，會計報表附註，財務情況說明書，預算經營會議分析資料。

會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。

第七條公司的財務報告按照報送範圍分為：對外報送的財務會計報告和用於內部管理的預算經營會議分析資料。

第五章附則

第八百條本制度由公司財務管理部門歸口。

第九條本制度的制定和修訂，由公司經理辦公會審議通過、並報董事會審議批准後執行。

公司財務管理制度集合 篇17

1.日常財務管理

1.1日常財務業務管理

1.企業一切經營、勞務、中介、諮詢等各種經濟收入（含代管代收資金），無論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務人員統一管理，任何部門和個人不得擅自扣留、轉移。

2.綜合部參與制訂財務收支預算計畫，從會計、稅務、金融政策等方面提供建議，保障企業的經營發展和經濟活動健康有序地進行。

3.嚴格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規定在綜合部財務人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現象。

1.2日常財務決算管理

1.每月根據會計賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結，全面系統地反映企業的財務經營情況，由財務主管會計及時向總經理匯報企業財務狀況。

2.定期開展經濟活動分析，使會計報表、會計資料在企業管理中發揮作用。

3.財務負責編報各類會計報表，於每月10日前將報表呈交總經理。

4.庫存現金不得超過規定的限額（視情況每日庫存現金5000元以下），超過限額的庫存現金要及時存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現金。

1.3會計人員管理

1.公司會計人員必須有持有《會計從業資格證書》或會計職稱。且必須是簽訂了《勞動契約》的正式員工。

2.會計人員必須貫徹執行國家的法律、制度和財經方針、政策，維護企業利益，對經濟活動進行嚴格核算、監督。

3.會計人員必須具有良好的職業道德和職業操守，樂於奉獻，有主人翁精神，對財務信息及商業機密高度保密，廉潔奉公，實事求是。

4.會計人員必須努力鑽研業務，不斷豐富會計理論知識，提高業務工作能力，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。

5.加強對會計工作的指導，組織會計人員的學習，積極參加培訓，提高會計人員的素質，會計人員做到相對穩定。會計人員因故離職時，要辦好交接手續，不得中斷會計工作。離任或離職會計人員需進行考核和審計。

2.會計憑證和賬薄管理

2.1原始憑證管理

1.原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。

2.原始憑證的使用要求:

（1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。

（2）從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。

（3）自製原始憑證必須有經辦人和企業主要領導的簽名或蓋章。

（4）對外開出的原始憑證，必須加蓋企業的印章;。

（5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。

（6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

（7）一式幾聯的原始憑證，必須用雙面複寫紙（發票和收據本身具備複寫

紙功能的除外）套寫，並連續編號。

3.按規定應該使用網路電子發票、稅控機打發票或定額發票的必須按其規定辦理。

4.憑證作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一併保存，不得撕毀或遺失。

5.經批准的經濟業務，將批准檔案作為原始憑證附屬檔案。如果批准檔案需要單獨歸檔的，應將批准檔案複印件作為原始憑證附屬檔案。

6.原始憑證不得塗改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

7.已審核的原始憑證需有審核人簽字並註明審核日期。

2.2記賬憑證管理

1.記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目作為記賬依據。

2.會計人員應根據審核無誤的.原始憑證填制記賬憑證。

3.填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以採用分數編號法編號。

4.填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。

5.除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證後面，並在其他記賬憑證上註明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證複印件。

6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。

7.已登賬的憑證，當年內發現填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前年度《記賬憑證》有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。

8.記賬憑證填制完畢後，如有空行，應當自金額欄最後一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處畫線註銷。實行賬務電算化後，計算機列印的記賬憑證不必在空行處畫線註銷。

9.根據公司經營情況，財務人員需設定現金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細賬、支付寶明細賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產台賬等賬冊。

3.貨幣資金管理

3.1現金管理

1.現金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬，出納管錢。

2.為保證公司經營工作的正常進行，必須保持適量的庫存現金，庫存現金每日不能超出5000元，超出部分應及時存入銀行賬戶。

3.公司現金必須存放綜合部保險柜內。

4.出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。

5.嚴禁以收抵支，收支必須分開。

6.嚴禁其他單位和個人在我公司套取現金。

7.嚴禁以白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

8.嚴禁私設小錢櫃，不得將長款存放一邊，脫離賬務監督。

9.嚴禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴禁挪用公款。

10.出納必須根據經辦人簽字、負責人審核、會計審核、總經理審批的憑據付款。

11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經理批准簽字，並不得超過規定限額。

12.出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天業務終了，應核對賬、款是否相符。

13.綜合部應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。

3.2銀行存款管理

1.根據公司的資金性質，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。

2.銷售及其他業務收入的現金要及時存入銀行，生產經營所需要的現金可從銀行存款中支取。

3.嚴格執行結算業務中超過限額（500元以上）實行銀行存款轉賬結算的規定。

4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個人使用。

5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業務，及時結出銀行存款餘額，防止開空頭支票。

6.按月編制銀行存款餘額調節表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產損失。

7.預備銀行的印鑑章由出納和主管會計分管，不得一人兼辦。

8.嚴禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑑。

9.加強對銀行賬戶、網銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。

10.定期對銀行賬戶進行清理，對於半年內不使用、不需用的銀行賬戶應及時予以註銷。

4.財務預算管理

1.公司財務預算要根據發展規劃和全年運營項目進行全面預算，資金計畫作為預算管理的重要組成部分，是部分財務預算的具體體現。

2.公司各部門根據業務需要編制每月用款計畫，於每月23日前將次月用款計畫報至綜合部負責人。由綜合部匯總編制公司月度資金開支計畫經總經理確認上報投資公司審批。財務以最終審批的資金開支計畫作為各部門當月的付款依據，嚴格按決算或契約付款。

3.對計畫內支付的款項必須由各部門負責人簽字確認，會計審核，最後報總經理批准執行。對超出計畫的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門負責人制定資金使用計畫增補單，經總經理審核，呈報投資公司總經理、董事長批准後執行。

4.財務人員受理按程式簽批完整的《付款申請書》、《費用報銷單》辦理付款時如按契約已超付或當月沒有用款計畫，財務部有權拒付，一旦造成超付或誤付，財務人員要負全額追討或賠付責任。

5.財務付款原則上必須取得發票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發票，減少往來賬的重複處理，及時真實地反映成本費用。不同行業可以索取該行業的專用發票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應有的白條報賬，財務人員要承擔相應責任。

5.費用支出及報銷管理

5.1費用項目

費用項目主要包含：工資、員工福利、業務招待費、辦理手續上繳的各項規費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產、培訓費等，綜合部是費用控制的責任部門。

（1）工資開支：工資開支按公司規定執行，每月6日（遇節假日提前或順延）由綜合部制表，經總經理批准後發放。發放工資時應將月份的考核或獎勵一併增、減後據實發放，現金領款時要有本人簽字認領。本月工資如有變動以總經理簽字的工資變動表為準。

（2）員工福利：員工福利開支按公司規定執行，在節日前由綜合部制表，經總經理批准後發放。領款時要由員工本人簽字認領。福利明細如有變動以總經理簽字的工資變動表為準。

（3）業務招待費：各部門如有業務招待需求，提前通過OA提交《業務招待申請》請示總經理，經批准後方可招待。報銷時須憑用餐發票及OA簽批的《業務招待申請》到財務審報，超出限額部分需公司總經理同意後方可全報。

（4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統一管理和控制，財務人員對報銷費用進行必要的審核。

（5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區以外的地區的出差費用。各部門因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經理，經批准後方可出差。期間發生的差旅費用實報實銷，具體報銷標準按照差旅費相關規定執行。

（6）通訊費：包含公司固定電話費和個人通訊費，固定電話使用及費用支出由綜合部統一管理。

（7）交通費：員工因工作需要產生的交通費用由各部門負責人管理審核，每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷交通費。

（8）廣告費：市場運營組是廣告費的管理與控制的主要責任部門，廣告費用和其它費用一併列入計畫管理，費用原則上不超過稅法規定的扣除限額。市場運營組根據年初審批的收支預算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細實施，並根據進度按月編報用款計畫。

（9）固定資產：各部門因辦公需要購置的固定資產，先由本部門領導確認，綜合部審核，並經總經理批准後，方可購置相關固定資產，否則財務不予報銷。

（10）培訓費：由公司委派外出學習的，培訓費用由公司全額承擔。

5.2借款管理規定

1.公司內部使用經費可事先通過辦理借款手續取得，非因公使用經費不予借款。

2.凡借款均由經辦人填寫《借款單》，簡要說明借款理由、借款期限及還款時間，一律報總經理審批後，遞交財務辦理。

3.出差借款：出差人員憑OA審批後的《出差申請表》按批准額度辦理借款，出差返回後3個工作日內憑《差旅費報銷單》辦理報銷還款手續。

4.公司內部人員辦理涉外業務借款如因緊急事項必須借款時，遇總經理不在，由借款部門負責人或借款人電話向總經理報告借款情況並闡明事由，總經理同意並告知財務後支付，事後補辦簽批手續。

5.員工借款不得超過20xx元，經理借款原則上不得超過5000元，試用期員工、實習生、非正式員工不得借款。

6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。

7.借款使用遵循“專款專用“原則。借款人應於款項借出後10個工作日內辦理沖賬或還款手續，如遇外出情況，可順延5個工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續的從當月工資中予以扣回。

5.3費用報銷規定

1.報銷費用實行三級審核和一級審批，即報銷單據由報銷人填制(報銷人、費用類別、金額、單據數量）並初審；部門負責人二級審核，負責內容的真實性；綜合部財務人員進行三級審核，負責原始票據的真偽、完整性及費用的合理性，最後報總經理審批。

2.總經理的費用報銷計畫內的報柳投公司總經理審批，計畫外的需按增補用款流程辦理增補手續後方可報銷。

3.費用報銷實行計畫管理，當月資金開支計畫內的費用報銷由總經理審批，超出計畫不予報銷。

4.填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目填寫，註明附屬檔案張數，金額大小寫須完全一致（不得塗改），簡述費用內容或事由。

6.契約管理

1.財務人員作為費用管控部門，負責契約款項的支付及收取，應建立契約台賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。

2.在審核收款業務類契約時，要明確契約金額、收款周期、開票開具要求，把控回款進度，依據契約方要求規範開具發票。

3.在審核支付業務類契約，要明確契約主體、標的產品、契約金額，把控付款進度。契約所需要提供的發票原則上一款一票，但發票額不得低於付款額的90%。

7.納稅管理

1.在稅法規定的範圍內，必須從公司戰略、經營以及理財三個層面考慮，綜合立體地進行思維，通過對公司經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負擔、降低企業納稅成本。

2.納稅是企業應盡的義務和社會責任，要分清企業必須繳納的稅費、應享受的稅收優惠政策，結合公司實際情況，遵循稅收籌劃與納稅協調一致的原則。

公司財務管理制度集合 篇18

第一章總則

第一條 為促進總公司各項工作的順利開展,明確費用報銷的標準、程式和辦法,特制定本規定。

第二章費用報銷審批

第二條 總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費。通訊費、房屋租賃費。諮詢顧問費、低值易耗品購置費、工會經費、福利費和職工培訓費等支出。

第三條 總公司各部門(不含綜合業務部,下同)應於年初根據業務需要制定本部門年度費用預算並報財務本部。財務本部審查平衡後報總公司總經理批准下達費用預算定額。年度費用預算執行過程中,財務本部將視情況對費用預算做適當調整。

第四條 開支各項管理費用時,屬各部門預算內的正常支出,由各部門正職簽字,報財務本部直接審批報銷。屬預算外的支出和不宜執行費用預算管理的部門開支,必須提前向財務本部申請,由財務本部根據審批許可權審批或報批。

第五條 各部門報銷有簽字權的為部門正職。部門正職離京時,可以授權部門副職簽字,並書面通知財務本部。如一個部門僅設正職單崗或副職單崗而離京的,報銷暫緩;確需急辦的,報請總公司分管領導簽批。

第六條 總公司部門正職本人業務報銷須經總公司分管領導簽批;總公司副總經理和助理總經理本人業務報銷須經總公司總經理簽批。

第三章差旅費開支

第七條 總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。

第八條 總公司差旅費報銷根據公司任職和出差地區不同,採取實報實銷與定額補助相結合的辦法。

第九條 總公司職工出差,須先行確定地點、任務,天數、人數及費用預算,以保證差旅費在年度預算定額內節約使用。出差天數在一星期以內的,由部門正職批准,超過此期限的,報公司分管領導批准。

第十條 出差地區劃分為一般地區與特殊地區(特殊地區指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數按自然天數計算(出發、返回當日均算)。

第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機標準(見附表1)乘坐,特殊情況、不宜執行上述標準時,應由總公司分管領導簽批。

第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過6小時,或白天連續乘車超過10小時的,可購買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價的60%給予補貼。(乘坐特快列車的,按特快票價的50%補貼;購買軟座票者不給補貼。)

第十三條 總公司出差人員按規定乘坐車、船、飛機,憑車、船、機票據實報銷。每次出差的機場。火車站、碼頭往返費用,憑相應張數票據在100元以內據實報銷。

第十四條 總公司總經理福!總經理出差,各項費用實報實銷。其他人員出差,住宿費在規定標準(見附表2)以內部分,按住宿發票實報實銷,超過標準的部分由本人自負:部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合併住宿。此外,助理總經理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100/130元(一般地區畸殊地區),出差補助包括在外地的市內交通費和一伙食費。職工每次出差如在同一地點駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規定標準的80%給予報銷。經批准開車出差,當日往返者,按每天出差補助的一半給予補助。

第十五條 總公司職工與總公司領導共同出差,財務本部將視具體情況確定報銷標準;聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報銷標準比照陪同人員的報銷標準。

第十六條 職工外地出差發生的'宴請費,原則上應按本規定第二十六、二十六條 的規定於出差前申請,特殊情況應按審批許可權事先口頭請示,回單位後補辦手續。出差發生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補助。

第十七條 職工出差發生的郵電通訊費、文印費,信用卡異地提現手續費等雜費支出按發票據實報銷。

第十八條 總公司職工為所屬企業出差辦事,差旅費應在所屬企業報銷,報銷標準按所屬企業有關規定執行。

第十九條 總公司職工在本市內公出辦事,不報銷任何市內交通費用。

第二十條 出差人員預借差旅費,應填寫“出差借款預算單”;若申請出差宴請費的,還應同時附上”招待費審批單”,經出差人員所屬部門正職審核簽字後,送財務本部審批。審批後辦理借款手續。

第二十一條 出差人員返京後,應在七日內到財務本部辦理報銷手續。

第四章招待費支出

第二十二條 業務招待費包括:招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費用;贈送客人、客戶的紀念品釁l品等費用。

第二十三條 總公司用於接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統一由辦公室負責購買、保管、發放及費用控制,不得突破財務本部下達的費用預算限額。

第二十四條 以總公司名義製作的紀念品,禮品,統一由辦公室負責訂做和管理,各部門需領用時,按辦公室有關規定辦理領用手續。

第二十五條 總公司年末舉行對外聯誼活動所需費用,或公司舉辦大型活動的費用由辦公室和財務本部集中管理。聯合控制。

第二十六條 總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的,由各部門正職在財務本部下達的費用預算內嚴格掌握,不得超支。

第二十七條 總公司各部門確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。

1。提倡勤儉節約,反對鋪張浪費,年度招待費用總額不得突破財務本部下達的預算;

2.限制陪餐人數,原則上陪同人員不得多於來賓人數;

3.嚴格執行總公司制定的宴請標準(見附表3);

4.必須事先填寫招待費審批單,並經批准;

5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標準的宴請,財務本部有權拒絕報銷並向公司總經理反映。

第二十八條 總公司各部門全年各項管理費用預算執行情況,由財務本部定期審核公布。

第五章 附則

第二十九條 本規定由財務本部門負責解釋和修訂。各專業公司(不包括有獨立人事管理權的專業公司)可參照執行,亦可在不高於本規定標準的前提下另行制訂管理辦法,報總公司批准後執行。

第三十條 本規定自總公司頒布之日起生效,原《費用報銷管理規定》同時廢止。

附表1

級 別

乘坐標準

飛 機

火 車

輪 船

總經理、副總經理、助理總經理

頭等倉

軟席

頭等倉

部門正職

商業倉

軟席

二等倉

其他人員

普通倉

硬席

三等倉

附表2

級別

單人住宿標準(人.天)

(一般地區/特殊地區)

同性兩人住宿標準(人.天)

(一般地區/特殊地區)

助理總經理

500/800內實報

――

部門正職

300/500內實報

――

部門副職

240/400內實報

150/210內實報

處級經理

200/320內實報

120/180內實報

一般人員

160/240內實報

100/160內實報

附表3

級別

標 準

行政副部級以上、特大型企業總經理、副總經理級來賓

總經理特批

行政司局級、大型企業總經理、副總經理級來賓(或由助理總經理、部門正職出面的宴請)

200元/人

行政縣團級、中型企業總經理、副總經理級來賓(或由部門副職、處級經理出面的宴請)

150元/人

一般宴請

80元/人

公司財務管理制度集合 篇19

一、管理制度的主要特徵

1、權威性。管理制度由具有權威的管理部門制定，在其適用範圍內具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯;

2、完整性。一個組織的管理制度，必須包含所有執行事項，不能有所遺漏，如發現或新的執行事項產生，應相應的制定管理制度，確保所有事項“有法可依”；

3、排它性。某種管理原則或管理方法一旦形成制度，與之相牴觸的其他做法均不能實行;特定範圍內的普遍適用性。各種管理制度都有自己特定的適用範圍，在這個範圍內，所有同類事情，均需按此制度辦理;

4、可執行性。組織所設定的管理制度，必須是可執行的，不能偏離組織本身事務，成為一紙空文；

5、相對穩定性。管理制度一旦制定，在一般時間內不能輕易變更，否則無法保證其權威性。這種穩定性是相對的，當現行制度不符合變化了的實際情況時，又需要及時修訂。

6、社會屬性。因而，社會主義的管理制度總是為維護全體勞動者的利益而制定的。

7、公平公正性。管理制度在組織力對每一個角色都是平等的，任何人不得在管理制度之外。

二、公司財務管理制度

第一章總則

第一條爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，覆核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計帳簿。會計核算應以實際發生的.經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人覆核，重大事項應由財務負責人覆核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上籤字後，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資産管理

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。

公司財務管理制度集合 篇20

一、 總則

1、為弘揚我公司企業文化，通過組織旅遊活動，讓員工擁抱自然，放鬆心情，增進員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規範公司旅遊組織管理，特制定本制度。

2、本制度適用於公司所有員工（除非轉正員工）。

3、本制度施行遵循：自主、自願原則。

二、實施細則

1、公司綜合管理部每年需組織員工旅遊一次。如遇特殊情況，可補貼相關旅遊補助經費。

2、旅遊過程中的路線、交通、住宿、景點安排等問題，由公司綜合管理部負責聯繫旅行社統一安排。

3、安排旅遊地點時需考慮交通便利、時間問題。避免員工因長途旅行造成勞累，從而影響公司正常運作。

4、按照自主、自願原則，員工可選擇參加旅遊或不參加。員工家屬如有意願參加旅遊活動，亦可向綜合管理部報名自費參加。

5、旅遊期間，工資的計算方式：

（1）若員工因工作需要不能參加公司統一組織的旅遊活動的，則該員工可享受相應的旅遊補助，工資照常發放。

（2）參加公司旅遊活動的員工，旅遊期間工資按正常工資發放。

（3）不參加公司旅遊活動的員工，旅遊期間正常上班、無補助。

（4）遇法定節假日旅遊的，不參加公司旅遊活動、通知臨時加班的員工，按正常工資計算方式計算。

（5）旅遊補助標準：因工作需要不能參加旅遊活動的.人員，每人補助旅遊費用的50%。

6、綜合管理部旅遊活動組織人員在與旅行社聯繫時，必須說明在旅遊過程中，不得強迫本公司員工購物、消費。

三、旅遊標準

（1）、公司根據當年度的經營業績提取一定比例的金額組織員工進行旅遊活動。

1、 凡在本公司工作連續滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅遊的權利。半年以下的員工暫無資格參加。

2、 公司在一個工作年度內以不同形式考核員工的工作表現並記入員工檔案，公司以各員工的不同表現給予員工不同待遇的旅遊項目。

（2）、公司的旅遊項目的等級。

1、 普通旅遊項目,員工享有時間為六天國內游（如：雲南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅遊勝地）。

2、 高級旅遊項目,員工享有時間為六天國外旅遊（如：泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅遊勝地）。

（3）、員工享有不同旅遊項目的規定。

1、 凡本公司員工工作滿6個月以上的，有資格參加公司組織的普通旅遊項目。

2、 凡本公司員工工作滿一年以上的，有資格參加公司組織的高級旅遊項目，特殊情況除外。

（4）、旅遊活動紀律

1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。

2、行程中或自由活動時若有刺激性活動項目，身體狀況不佳者請勿參加。患有心臟病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動，必須隨身攜帶應急藥物。

3、團體旅行時，員工需記錄領隊或導遊的聯繫方式，不可擅自脫隊。單獨離隊，應徵得全部導遊和領隊同意，並隨身攜帶電話，以免發生意外。

4、抵達景區遊覽前，謹記導遊交代的集中地點、時間、所乘遊覽巴士車號。萬一脫隊，請於集中地點等候導遊返回尋找。

5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無牌照攤檔，忌暴飲暴食，應多喝開水，多吃蔬果類，少抽菸，少喝酒。

6、在旅遊中，暢遊奇山秀水、名勝古蹟固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅遊活動期間，遊客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營養食品和飲水，以便及時補充身體所需。

7、旅遊有時會經過一些危險區域景點，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險區域，要儘量結伴而行。千萬不要獨自冒險前進。

8、忌分散活動，至少保持兩三人的人數才分散活動。切忌單獨外出。

公司財務管理制度集合 篇21

第一章總則

第一條為了規範深圳高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經濟效益，維護股東權益，制定本制度。

第二條本制度根據我國《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規範》等國家有關法律、法規，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

第三條本制度適用於公司及下屬控股公司。各控股公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則。

第二章會計核算體制

第四條財會組織體系及機構設定

1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經理負責。

2、公司設立會計機構負責人崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規定的任職條件聘用或解聘。

3、公司設定財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計專業知識的會計人員。財務部根據會計業務設定工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業務需要。

4、財務部經理是公司會計機構負責人。

5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦，並依照規定程式聘任和解聘。

第五條會計人員職業道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鑽研業務，提高專業知識和技能，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度。按照法律、法規和國家統一會計制度規定的程式和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位經營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經濟效益。保守公司秘密，按規定提供會計信息。

第六條賬簿設定。根據企業會計準則的規定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

第七條內部會計管理制度。結合本公司經營特點和管理要求，建立內部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環節，以利於改善管理。內部會計管理制度包含：

1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，並實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。

2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、許可權、程式和方法。

3、內部原始記錄管理制度。建立規範的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執行情況。

5、內部財產清查制度。定期清查財產，保證賬實相符。內部財務收支審批，按財務收支審批許可權、範圍、程式執行。

財務管理制度(第二次修訂稿)

6、內部

制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。

第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。辦理移交手續前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監交人在移交清冊上籤名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

第三章主要會計政策

第九條根據財政部財會(20xx)3號文的規定，公司於20xx年1月1日起執行新的企業會計準則。

第十條會計年度：公司採用公曆年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

第十二條記賬基礎和計價原則：本公司以權責發生制為記賬基礎，經濟業務發生時以歷史成本為計價原則。

第十三條外幣業務核算方法

公司發生外幣業務時，採用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態前計入在建工程。

第十四條現金等價物的確定標準

現金等價物是指持有的期限短、流動性強、易於轉換為己知金額現金、價值變動風險很小的投資。

第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法

根據《企業會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規定：

1、金融資產應當在初始確認時分為：

(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;

(2)持有至到期投資;

(3)貸款和應收款項;

(4)可供出售金融資產。

2、確認條件：

(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產：

①取得該金融資產的目的主要是為了近期內出售;

②屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理;

③屬於衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬於財務擔保契約的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鈎並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

(2)只有符合下列條件之一的金融資產，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：

①該指定可以消除或明顯減少由於該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

②企業風險管理或投資策略的正式書面檔案已載明，該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價並向關鍵管理人員報告。

在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。

(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。

(5)可供出售金融資產，是指企業沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。

3、金融資產滿足下列條件之一時，應當終止確認：

財務管理制度(第二次修訂稿)

(1)收取該金融資產現金流量的契約權利終止;

(2)該金融資產已轉移，且符合《企業會計準則第23號-金融資產轉移》規定的金融資產終止確認條件。

4、金融資產後續計量

(1)交易性金融資產

①按公允價值計量。

②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。

③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc

(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

①按公允價值計量。

②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。

③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

(3)持有至到期投資

①持有期間應當按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。

②採用實際利率法，按攤余成本計量。

③處置持有至到期投資時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。

(4)應收款項

應當採用實際利率法，按攤余成本計量。

企業收回或處置應收款項時，應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額，確認為當期損益。

(5)可供出售金融資產財務管理制度(第二次修訂稿)

①持有期間取得的利息或現金股利計入投資收益。

②資產負債表日，應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

③處置可供出售金融資產時，應按取得的價款與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額，與該金融資產賬面價值之間的差額，確認為投資收益。

5、金融資產的減值

(1)發生減值的資產範圍

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。

(2)表明金融資產發生減值的客觀證據：

①發行方或債務人發生嚴重財務困難。

②債務人違反了契約條款，如償付利息或本金髮生違約或逾期等。

③債權人出於經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步。

④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組。

⑤因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易。

⑥無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對其進行總體評價後發現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量，如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區失業率提高、擔保物在其所在地區的價格明顯下降、所處行業不景氣等。

⑦債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資成本。

⑧權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌。

⑨其他表明金融資產發生減值的客觀證據。

(3)減值損失的計量

①一般企業應收款項減值損失的計量

財務管理制度(第二次修訂稿)

對於單項金額重大的應收款項，應當單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

當出項下列情況之一時，本公司對相關的應收款項全額計提壞賬準備：

(a)債務單位撤銷;

(b)債務單位破產;

(c)債務單位資不抵債;

(d)債務單位現金流量嚴重不足;

(e)債務單位發生嚴重自然災害導致停產。

(f)對於單項金額非重大的應收款項以及經單獨測試後未減值的單項金額重大的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日餘額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：

賬齡計提比例(%)

一年以內3

一到二年10

二到三年20

三年以上30

(g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實際財務狀況和現金流量及相關信息進行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：

賬齡計提比例(%)

一年以內50

一到二年80

二到以上100

②持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規定辦理。

③可供出售金融資產

a.發生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產的公允價值發生較

財務管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素後，預期這種下降趨勢屬於非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產已發生減值，應當確認減值損失。

b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一併轉出，計入投資損失。

(4)減值損失的轉回

①對以攤余成本計量的金融資產確認減值損失後，如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失後發生的事項有關(如債務人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回後的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。

②已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨後的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認後發生的事項有關的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。

③可供出售權益工具投資發生的減值損失，不得通過損益轉回。

④在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鈎並須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發生的減值損失，不得轉回。

第十六條存貨核算方法

根據《企業會計準則第1號-存貨》的規定，存貨按照成本進行初始計量。

1、存貨包括原材料、庫存商品、受託代銷商品、包裝物、低值易耗品等。

2、存貨取得時按實際成本計價。

3、存貨發出的實際成本除低值易耗品根據領用情況不同分別採用一次性轉銷法和五五攤銷法外，其餘存貨按不同類別採用個別計價法或月末一次加權平均計價法。

4、資產負債表日，存貨按成本與可變現淨值孰低原則計量，存貨成本高於其可變現淨值的，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，並在原已計提的存貨跌價準

財務管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。如果契約預計總成本將超過契約預計總收入，應當預計損失，計提工程施工契約預計損失準備並在“存貨跌價準備”科目下增設“契約預計損失準備”明細科目核算。

第十七條長期股權投資核算方法

根據《企業會計準則第2號-長期股權投資》的規定，公司對子公司採用成本法核算。在編制合併報表時按照權益法對子公司長期股權投資進行調整。

企業合併形成的長期股權投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業合併形成的長期股權投資，按照取得被合併方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業合併發生的各項直接相關費用於發生時計入當期損益;非同一控制下的企業合併形成的長期股權投資，以為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業合併發生的各項直接相關費用計入初始投資成本。

第十八條投資性房地產核算方法

根據《企業會計準則第3號-投資性房地產》的規定，投資性房地產，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，且能夠單獨的計量和出售。

1、投資性房地產按照成本進行初始計量：

(1)外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬於該資產的其他支出。

(2)自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。

(3)以其他方式取得的投資性房地產的成本，按照相關會計準則的規定確定。

2、投資性房地產的後續計量：

(1)本公司採用成本模式進行後續計量的，建築物適用《企業會計準則第4號-固定資產》，土地使用權適用《企業會計準則第6號-無形資產》。

(2)如果由於市場環境等因素變化，採用公允價值更能反映資產狀況時，財務管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價值模式的，作為會計政策變更，按照《企業會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。採用公允價值模式進行後續計量的，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。

(3)已採用公允價值模式計量的投資性房地產，不得從公允價值模式轉為成本模式。

第十九條固定資產及累計折舊的核算方法

根據《企業會計準則第4號-固定資產》的規定，固定資產，是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理持有的有形資產。

1、固定資產在取得時按實際成本計價。

2、固定資產折舊採用平均年限法按分類折舊率計提，預計淨殘值率均為5%。

資產類別折舊年限年折舊率%

建築物204.75

機器設備109.5

運輸設備519

其他設備519

3、年末根據固定資產賬面價值與可收回金額孰低計價，按單項計提固定資產減值準備，按照《企業會計準則第8號-資產減值》辦理。

第二十條在建工程核算方法

在建工程核算根據各項工程實際發生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態前為該工程所發生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業會計準則第17號-借款費用》。

在建工程達到預定可使用狀態的當月以暫估價轉入固定資產，竣工決算完成後根據實際成本對原入賬價值進行調整。

中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價，將可收回金額低於賬面價值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業會計財務管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產減值》。

第二十一條無形資產計價及攤銷方法

根據《企業會計準則第6號-無形資產》的規定：

1、無形資產按照成本進行初始計量。

(1)外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途所發生的其他支出。

購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除按照《企業會計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。

(2)自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件規定後至達到預定用途前發生的支出總額，但是對於以前期間已經費用化的支出不再調整。

(3)投資者投入無形資產的成本，按照投資契約或協定約定的價值確定，但契約或協定約定價值不公允的除外。

(4)非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業合併取得的無形資產的成本，分別按照《企業會計準則第7號-非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號-債務重組》、《企業會計準則第16號-政府補助》和《企業會計準則第20號-企業合併》確定。

2、無形資產的攤銷

(1)使用壽命有限的無形資產，自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。

攤銷方法應當反映與該無形資產有關的經濟利益的預期實現方式。無法可靠確定預期實現方式的，應當採用直線法攤銷。

無形資產應攤銷金額為其成本扣除預計殘值後的金額。已計提減值準備的無形資產，還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產，其殘值應視為零，但下列情況除外：

財務管理制度(第二次修訂稿)

①有第三方承諾在無形資產使用壽命結束時購買無形資產。

②可以根據活躍市場得到預計殘值信息，並且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。

(2)使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。

3、無形資產的減值，按照《企業會計準則第8號-資產減值》處理。

4、公司至少應當於每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行覆核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。

5、公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行覆核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，並按規定處理。

第二十二條長期待攤費用攤銷方法

除開辦費按實際發生額核算，在開始生產經營的當月一次計入當期損益外，其餘均在其受益期內平均攤銷。

第二十三條研究開發費用的核算方法

根據《企業會計準則第6號—無形資產》的規定，企業內部研究開發項目的研究開發費用劃分為研究階段支出與開發階段支出，研究階段的支出應當於發生時計入當期損益;開發階段的支出，符合一定的條件可確認為無形資產，予以資本化。

第二十四條借款費用的核算方法

根據《企業會計準則第17號-借款費用》的規定，本公司發生的借款費用按以下方法處理：

1、本公司為籌集經營資金而發生的借款費用計入當期損益。

2、本公司為購建固定資產、投資性房地產和存貨而發生的借款費用，在該固定資產、投資性房地產和存貨尚未達到預定可使用或者可銷售狀態前發生的，計入該項固定資產、投資性房地產和存貨的成本，之後發生的計入當期損益。

3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產符合資本化條件的資產而占財務管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專門借款和一般流動性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實占用銀行借款的，包括流動資金借款只要符合相關條件，借款費用都可予以資本化。資本化範圍為全部需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、存貨等。

第二十五條收入確認的原則

收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產收入。

一、銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

(一)企業己將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;

(二)企業既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權，也沒有對己售出的商品實施有效控制;

(三)收入的金額能夠可靠計量;

(四)相關經濟利益很可能流入企業;

(五)相關的、己發生的或將發生的成本能夠可靠計量。

二、提供勞務收入採用完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務收入是指同時具備以下條件：

(一)收入的金額能夠可靠計量;

(二)相關的經濟利益很可能流入企業;

(三)交易的完工進度能夠可靠確定;

(四)交易中己發生的和將發生的成本能夠可靠計量。

三、讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

(一)相關的經濟利益很可能流入企業;

(二)收入的金額能夠可靠計量。

第二十六條所得稅的會計處理方法

財務管理制度(第二次修訂稿)

根據《企業會計準則第18號-所得稅》的規定，公司對所得稅的核算採用資產負債表債務法。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

第二十七條合併會計報表的編制

1、合併會計報表的編制範圍：本公司投資額占被投資企業有表決權資本總額50%以上的子公司納入合併會計報表編制範圍。

2、編制方法按財政部頒發的《合併會計報表暫行規定》以及《企業會計準則第33號-合併財務報表》規定執行。

(1)少數股東權益和損益的列報：子公司當期淨損益中屬於少數股東權益的份額，在合併利潤表中淨利潤項目下以“少數股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬於少數股東權益的份額，在合併資產負債表中所有者權益項目下以“少數股東權益”項目列示。

(2)超額虧損的處理：子公司少數股東當期虧損超過少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時，如果子公司章程或協定規定少數股東有義務承擔，並且少數股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益，子公司在以後期間實現的利潤，在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬於少數股東損失之前，全部歸屬於母公司所有者權益。

(3)當期增加或減少子公司的合併報表處理：在報告期內，因同一控制下企業合併增加的子公司，將該子公司在合併當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合併利潤表;因非同一控制下企業合併增加的子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合併利潤表。在報告期內，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合併利潤表。

第二十八條長期資產減值準備的核算方式

根據《企業會計準則第8號—資產減值》的規定，對計提的長期股權投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等在以後會計期間不予轉回。

第二十九條政府補貼的核算方法

根據《企業會計準則第16號-政府補助》的規定，政府補助區分為與資產相財務管理制度(第二次修訂稿)關的政府補助和與收益相關的政府補助，將與資產相關的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關的政府補助直接計入當期損益。

第四章會計核算內容和程式

第三十條會計核算內容，按照國家統一會計制度規定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發生的下列事項辦理會計手續、進行會計核算：

1、款項和有價證券的收付;

2、財物的收發、增減和使用;

3、債權債務的發生和結算;

4、資本的增減;

5、收入、支出、費用、成本的計算;

6、財務成果的計算和處理;

7、其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

第三十一條會計核算要求，應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，根據國家統一會計制度設定和使用會計科目。

第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內容和要求必須符合國家統一會計制度規定，會計記錄文字使用中文。對每項經濟業務，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據有關法規、制度要求填制會計憑證。

第三十三條登記會計賬簿，按照國家統一會計制度的規定和會計業務設定總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。現金、銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

第三十四條編制財務報告，財務報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。

第五章財務報告

財務管理制度(第二次修訂稿)

第三十五條財務報告內容：本公司的財務報告由會計報表和會計報表附註組成。依據《企業會計準則第30號-財務會計列報》、《企業會計準則第31號現金流量表》、《企業會計準則第32號-中期財務報告》的規定執行。

第三十六條本公司向外提供的會計報表包括：

1、資產負債表;

2、利潤表;

3、現金流量表;

4、股東權益變動表;

5、有關附表。

第三十七條會計報表附註主要包括以下內容：

1、財務報表的編制基礎。

2、遵循企業會計準則的說明。

3、重要會計政策的說明，包括合併政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等。

5、對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經營稅後利潤的金額及其構成情況等。

☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業會計準則第

28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

7、關聯方關係及其交易的披露(按照《企業會計準則第36號-關聯方披露》的相關披露要求予以披露)。

8、或有和承諾事項的說明(按照《企業會計準則第13號-或與事項》的相關披露要求予以披露)。

9、資產負債表日後非調整事項說明(按照《企業會計準則第29號-資產負債表日後事項》的相關披露要求予以披露)。

財務管理制度(第二次修訂稿)

10、在資產負債表日後、財務報告批准報出日前提議或宣布發放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

11、其他重大事項的說明。

第三十八條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;季度財務報告是指季度終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束後對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。

第三十九條月度財務報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附註。

第四十條本公司的財務報告應當報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備於本公司，供股東查閱。

財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門對於公司報送的財務報告，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內容進行保密。

第四十一條財務報告的報出期限：月份會計報表應於月份終了後15天內報出;年度會計報表應於年度終了後120天內報出。財務報告的報出期限須遵循相關規定。控股子公司的月份會計報表應於月份終了後8天內報到母公司，年度會計報表應於年度終了後45天內報到母公司。

第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實質控制權的，應當編制合併會計報表。合併會計報表的合併範圍、合併原則、編製程序和編制方法，按照《合併會計報表暫行規定》以及《企業會計準則第33號-合併財務報表》的規定執行。

第四十三條本公司向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應註明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，並由公司法定代表人、財務機構負責人和編制人簽名或蓋章。

第六章會計核算基礎工作

財務管理制度(第二次修訂稿)

第四十四條記賬要求

1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用原子筆(複寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規範，不得任意造字和簡化漢字。

2、紅色墨水在下列情況方可使用：

(1)沖銷原始記錄數字;

(2)劃線改錯;

(3)結賬劃線。

3、各種會計記錄中的數字必須端正、工整、清晰、標準。

4、各種原始憑證及會計記錄不許塗改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規定劃紅線註銷原始記錄，再在己註銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規定辦理。

5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

第四十五條會計憑證

1、會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，作為記賬依據的書面證明。企業對發生的每一項經濟業務必須取得或填制合法的會計憑證。

2、會計憑證分類

(1)原始憑證：它是經濟業務發生後的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環節凡是發生經濟業務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經濟責任，提供會計記賬依據。它分為以下兩種：

A、自製原始憑證：是企業根據需要，自行規範填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調撥單等。

B、外來原始憑證：是企業從發生業務的對方取得的原始憑證，如購貨發票、運貨單等。

(2)原始憑證匯總表：將業務內容相同且數量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

(3)記賬憑證：會計人員根據原始憑證或原始憑證匯總表，按經濟業務內容和套用的會計科目填制的憑證。

財務管理制度(第二次修訂稿)

(4)記賬憑證匯總表：將數量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

第四十六條原始憑證的要求

1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單價和金額。

2、一式幾聯的原始憑證，應註明各聯的用途，其中只能以一聯作為報銷憑證。

3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋公章的證明，並註明原來憑證的號碼、金額、內容等，由經辦單位負責人批准後，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經總經理批准後，代作原始憑證。

4、職工因公借款的借據，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(不得退還原借據，借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時，可不開收據，但必須寫明應發數、所扣還金額、實際發放數等。

第四十七條記賬憑證的填制：會計人員必須根據審核無誤的原始憑證製作記賬憑證。

1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業會計準則的規定進行。

2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經濟業務摘要中應著重說明：

(1)現金收付業務的收付對象和款項性質;

(2)銀行結算業務的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質;

(3)購貨業務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數量;

(4)預收、預付款項的業務對象及業務內容;

(5)預提、應攤銷業務的提、攤期限及依據;

(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

(7)物資內部轉移業務的內容、對象、原因和發生時間;

(8)物資內部轉移業務的對象、品名和數量。

3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證後面，在其他記賬憑證摘要內註明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

4、記賬憑證的編號按月依日期先後順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序後面用分數形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。

第四十八條登記賬薄

1、登記賬薄，必須依據經審核無誤的會計憑證記賬。

2、記賬時，應將憑證日期、編號、業務內容摘要、金額逐項記入賬內。

3、賬薄中書寫的數字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。

4、各種賬薄按頁次順序連續登記，不得跳行、隔行。如果發生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線註銷或註明“此處空白”字樣，並由記賬人員簽名或蓋章。

5、凡需結出餘額的賬戶，應及時結出餘額，沒有餘額的賬戶在餘額欄內用“O”號表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出餘額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數金額。

6、每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最後一行摘要欄註明“過次頁”，計出餘額及需要計的發生額，並將計出餘額等記入次頁的第一行內，並在其摘要欄註明“承前頁”。

7、記賬時發生錯誤，套用單紅線刪掉錯誤的文字或數字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數字，並由記賬人員在更正處蓋章。對於錯誤的數字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只划去錯誤部分進行更正。

8、月度終了，記完賬後都要辦理結賬，結出餘額後，在下一欄摘要欄註明“本財務管理制度(第二次修訂稿)月合計”，並結出當月各欄發生額合計數，在數字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結的下一行摘要欄註明“本季合計”，並結出本季三個月度發生額累計數。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄註明“本年累計”，並結出全年發生額累計數，在數字下端劃雙紅線。

9、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產、物資的，須賬實相符。現金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業務調撥、倉儲管理、櫃檯實物負責等有關職能部門的財產、物資、業務周轉金等業務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發現問題，要及時查明原因並進行更正處理。

對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯繫有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產物資移交手續，明確經濟責任，並與會計核對賬目，結清手續。

第四十九條原始記錄的管理

凡在本公司經營活動中發生的各環節的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經理監交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經財務部經理批准。

第五十條財務稽核

財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經稽核審驗，會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證，並根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

第七章會計檔案管理

第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業

財務管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附註及文字說明，其他財務報告。

4、其他類：銀行存款餘額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

5、會計電算化所存儲在磁性介質或光碟上的會計數據。

第五十二條會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了後，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤後簽章，各執一份。

第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。

第五十四條會計檔案的調閱

1、財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續。

2、公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批准、經財務部經理同意，方可辦理相關調閱手續。

3、外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經主管會計工作負責人同意後，由檔案管理人員接待查閱，並詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

4、調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經主管會計工作負責人同意，填寫借據，辦理借閱手續後，方能攜出，並在約定的限期內歸還。

5、若需要複印會計檔案時，應經財務經理同意，並按規定辦理登記手續後才能複印。

6、查閱或複製會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

第五十五條由於會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續，並由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

第五十六條財務部檔案的內部移交。財務部各崗位人員根據業務性質和需要製作的符合管理規範的各項會計檔案，按規定期限移交保管人。

1、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

2、接替人員應當認真接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。

3、會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

(1)已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

(2)尚未登記的賬目，應當登記完畢，並在最後一筆餘額後加蓋經辦人員印章。

(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

(4)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、檔案、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟體及密碼、會計軟體數據磁碟(磁帶等)及有關資料、實物等內容。

4、會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由財務部經理監交;財務部經理交接，由公司主管會計工作負責人監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。

5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

(1)現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

(2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，並在移交清冊中註明，由移交人員負責。

(3)銀行存款賬戶餘額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款餘額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶餘額要與總賬有關賬戶餘額核對相符;必要時，要抽查個別賬戶的餘額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

(4)移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

6、財務部經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

7、交接完畢後，交接雙方和監交人員要在移交清冊上籤名或者蓋章。並應在移交清冊上註明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

8、接替人員應當繼續使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。

9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部經理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理，並辦理交接手續。

臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。

移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經公司主管會計工作負責人批准，可由移交人員委託他人代辦移交，但委託人應當承擔相應的法律責任。

10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

第八章會計電算化

第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質量，開展會計電算化工作，採用通過評審的會計核算軟體，按規定要求設定會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程式進行操作，建立會計電算化內部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。

第九章其他管理

第五十八條發票管理及使用的規定

1、發票系指在經營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務稽查的重要依據。

2、公司使用的發票，由財務部指定專人作為發票管理員。發票管理員憑稅務機關核發的“發票領購簿”到主管稅務局申請領購所需發票，並設立發票領用登記簿。

3、公司各部門所需發票由部門專管發票人員到財務部發票管理員處申請領取。每次領發票時，必須將開具完的發票存根聯按其系號完整如數地交回公司財務部票管員處，經票管員檢查、核銷後方可領取所需發票。

4、發票僅限公司相關部門在營業、勞務收入等方面使用，不準代他人開具，更不得將發票借、出售給他人使用，否則對當事人進行處罰。

5、開具發票須用複寫紙套寫法按照規定的時間和順序逐欄、全部聯次一次性如實開具。對開錯而作廢的發票聯不得撕毀，必須整套的保存在發票的存根上，不得撕毀，並加蓋“作廢”章。

6、凡違反發票使用規定者，按稅務局規定進行處罰並追究責任。

第五十九條費用報銷程式：

1、經辦人持有效的原始單據，按財務部要求分類貼好附於費用報銷單後，經部門經理和公司領導審批後，到財務部辦理報賬。

2、財務審核無誤後，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續。

3、差旅費報銷管理，見專項規定。

第六十條辦公用品的管理

1、購買：按批准的購買計畫，經辦人從財務部領款購買後，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發票及驗收單交財務部門記賬，結清賬務。

2、領用、發放：財產管理部門按發放標準及管理辦法的有關規定辦理領用手續後，發給辦公用品，同時登記實物明細賬。

3、財務部根據收到的購買計畫及有關單據、發票、領用單等單據，進行賬務處理，並定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。

第六十一條財務開支審批許可權規定依據公司有關規定執行。

第六十二條本制度於公司董事會審議通過之日起執行。

第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會。

公司財務管理制度集合 篇22

師大後勤發展總公司財務管理制度及措施

一、工作目標

1、以總公司後勤工作方案與措施為指導方針，進一步加強、規範總公司各項財務管理與經營服務核算體系，保障總公司後勤各項工作的順利開展；

2、強化部門員工的財務管理與財務服務意識，充分利用後勤的新平台，改進目前工作中存在的不足之處，不斷提高工作質量及工作效益，進一步樹立“視窗”形象；

3、提倡奉獻精神，提高優質服務，正確處理管理與服務關係，真正做到“當家理財，服務促效”。

二、機構設定

在設定財務定時服務點，主要負責處理零星現金報銷及其它有關財務管理工作（具體時間根據工作需要另定）。

三、管理制度

認真執行各項財務管理制度，嚴格按照有關財務管理實施細則，全面負責地完成本部門的各項職能工作，認真履行工作職責，遵守總公司的各項規章制度。

四、管理措施

1、原則上嚴格按照總公司的各項財務管理制度執行，各部門的報銷與費用開支審批均參照總公司各部門經費審批程式規定辦理，實行各部門單獨核算體系；

2、由於xx校區遠離市區且地處偏避，為確保人員及各項資金安全，各部門的各類現金收入，必須做到當日收款，當日繳清，現金收入不過夜，各部門自行負責繳存校內銀行；

3、為加強與規範現金管理工作，減少現金流通領域的各種漏洞，將設立統一現金收費點，定時辦理（出售）各類有價票證（電話卡等）的現金交易，確保資金的及時繳存與安全。

後勤的財務管理工作，我們將在具體的工作過程中，廣泛了解並聽取各部門的建議與要求，爭取逐步健全工作制度、完善核算體系，共同努力做好後勤服務保障工作。

公司財務管理制度集合 篇23

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作範圍和職責主要有：

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計畫；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關係，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設定會計核算科目、設定明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理，設定成本歸集程式和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按契約、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設定，健全各項統計數據。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5、配合公司內部審計。

根據上述工作範圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

財務管理規定

第一條總則：

（一）為加強公司財務管理，規範公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規，結合本公司實際情況，制定本制度。

（二）公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

（三）公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。

第二條資金籌集管理：

（一）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

資本金是指企業在工商行政管理部門登記的註冊資本。資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程式報經工商行政管理部門辦理註冊資本變更登記手續。

（二）本公司和所屬企業的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈餘公積和未分配利潤。其中資本公積和盈餘公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程式轉增資本金。

（三）本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他

負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批准的以外，財務部門不負責償還。長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利於生產經營或投資項目及財務風險等情況。

第三條貨幣資金管理：

（一）貨幣資金日常收付管理

在財務部門設定專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作，除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過經辦會計在審核原始憑證無誤後填制收付款憑證；然後由出納檢查所屬原始憑證是否完整後辦理收付款，並在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

因經營需要代收代付款項，由財務部負責人審核批准，但必須堅持先收後付，不改變原款形式及用途原則。

（二）現金管理

所有現金業務收入當日送存開戶銀行；所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支；因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。

按照國家現金管理規定，庫存現金只能用於工資性支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經總經理和財務部經理批准。

庫存現金限額為20__元，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。

資金審批制度

1、總則

⑴公司實行總經理一支筆審批制度。經辦人簽字後交項目副總審簽屬實。再報總經理審批。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經公司領導同意並提供經辦人身份證複印件）。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准。

⑷開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司總經理批准。

⑸往來款的沖轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會研究批准。

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批准。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批准。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批准支付，其程式按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執行

⑴承包單位提出付款申請，並填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核後，報公司經理、總經理審批。

⑶公司經理、總經理審批同意後，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事後補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司總經理批准後財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司總經理批准。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據需要,由經理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。

A房租標準:一般職員，房租標準為60元/日。

B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，計程車不在報銷範圍內。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司總經理審批後支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般採取銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統一保管並設帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統一採購，管理。

⑵辦公室財產台帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批准，其會務工作由辦公室統一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由辦公室制定，經總經理批准後報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出範圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行審核後報懂事長簽字，並按本章第1條的規定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,批准後方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

⑸支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核後，由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

⑺其他有關費用及成本支出的程式以公司規定為準。

20__年6月17日

公司財務管理制度集合 篇24

總則

第一條、為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條、公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條、公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

財務工作崗位職責

第五條、總會計師負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執行預算、財務收支計畫、信貸計畫，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條、會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條、出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務處理。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第八條、審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

(二)監督公司財務計畫的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的'數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計畫資料、契約和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

財務工作管理

第九條、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

第十一條、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上籤字。

第十二條、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條、財務工作人員對本公司實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條、財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十七條、財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。

第十八條、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

支票管理

第十九條、支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上籤字備查。

第二十條支票、付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上註銷。

第二十一條、財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再作補發工資處理。

第二十二條、對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。

凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

第二十三條、凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。

第二十四條、公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補簽。

現金管理

第二十五條、公司可以在下列範圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經理批准的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十六條、除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。

第二十七條、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉賬結算方式，不得使用現金。

第二十八條、日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

第二十九條、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。

第三十條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。

第三十一條、公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批准後由出納支付現金。

第三十三條、發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條、工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

第三十五條、差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤並報主管副總經理覆核後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十六條、無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。

第四十一條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。

處罰辦法

第四十二條、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：

(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的;

(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

本規定由總經理辦公會負責解釋。

公司財務管理制度集合 篇25

第一章財務管理目的

第一條維護企業所有者的利益，按企業所有者的要求對企業資產進行管理，達到企業資產保值增值的目的。

第二章財務管理工作職責

第二條制訂並監督執行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批准，並監督其執行情況。

第三條每年初蒐集公司的生產經營計畫，分季度對照計畫執行情況，分析完成或未完成計畫的原因，報總經理。

第四條對公司的資產進行管理。

第五條規範企業財務行為。

第六條參與企業經營管理，各條塊的財務人員應參與本企業重大經濟活動及經濟契約的簽定，對契約未經各部門會簽即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，並上報公司總經理。

第七條執行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。

第八條明晰企業總體資產狀況。

第三章資產管理

第九條流動資產的管理

第十條固定資產管理

1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過，方可執行。

2、對於固定資產其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。

3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。

第四章內部報銷的管理

第十一條本規定適用於公司。

第十二條報表種類

1、旬報。

2、資產負債表、損益表、報表分析。

3、內部報表（根據公司的不同行業性質制定的內部報表）。

第十三條上報時間

1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節假日順延。

2、資產負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

3、各類內部報表：每月10日前上報。

第十四條報表要求

1、報表內容應真實、完整。

2、上報時間應準時。

3、在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，並詳細附於文字說明。

4、報表格式由總公司財務部統一規定。

第十五條對各條塊執行制度情況的管理

1、結合總公司下發的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況，並由董事長決定處理措施。

2、對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經發現，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，並按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

公司財務管理制度集合 篇26

一、目的：

為了加強公司財務檔案的科學管理，建立、健全會計檔案的管理制度，完善財務檔案管理工作，使其規範化、系統化，特制定本制度。

二、適用範圍

本制度用於財務部檔案的管理。

三、檔案管理職責

財務部負責檔案的整理、編號、調閱、借閱等，對財務會計檔案的安全、完整、保密負責，對於應當入庫保管的資料應及時入庫納入管理。

四、財務檔案定義

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計核算的資料，它是記錄和反映經濟業務的重要歷史資料和證據。

五、會計檔案範圍

包含會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。

（一）會計憑證

會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任的書面證明。它包括自製原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款餘額調節表等。

（二）會計賬簿、

會計賬簿是一定格式、相互聯結的賬頁組成，以會計憑證為依據，全面、連續、系統地記錄各項經濟業務的簿籍。它包括按會計科目設定的總分類賬、各類明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。

（三）會計報表

會計報表是反映企業財務狀況和經營成果的總結性書面檔案，有主要財務反映指標快報，月、季度會計報表、中期會計報表、年度會計報表。包括資產負債表、損益表、現金流量表、會計報表附表、附註、財務情況說明書等。

（四）其他會計核算資料

其他會計核算資料屬於經濟業務範疇，與會計核算、會計監督緊密相關的，由財務部門負責辦理的有關數據資料。如：經濟契約、財務數據統計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。會計電算化存貯在磁碟上的會計數據、程式檔案及其他會計資料均應視同會計檔案管理。

六、會計檔案的裝訂和保管

會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。會計憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。

（一）會計憑證裝訂前的準備工作：

（1）分類整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全；

（2）摘除憑證內的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的張頁或附屬檔案要摺疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數字完整；

（3）整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發現缺號要查明原因。再檢查附屬檔案有否漏缺，領料單、入庫單、工資、獎金髮放單是否隨附齊全；

（二）會計憑證裝訂時的要求：

（1）裝訂儘可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附屬檔案保持儘可能大的顯露面，以便於事後查閱。

（2）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印製，封面規格略大於所附記賬憑證；

（3）裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。

（三）會計憑證裝訂後的注意事項：

（1）每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數。

（2）在封面上編好卷號，會計憑證裝訂成冊後，裝入會計憑證檔案盒以便妥善保護。按編號順序入櫃，並要在顯露處標明憑證種類編號，以便於調閱。

（四）會計檔案的保管要求。

（1）會計檔案室應選擇在乾燥防水的地方，並遠離易燃品堆放地，周圍應備有防火器材。

（2）會計檔案應放在專用的鐵皮檔案櫃裡，按順序碼放整齊，以便查找。

（3）會計檔案室內應經常保持清潔衛生，以防蟲蛀、防鼠咬。

（4）會計檔案室保持通風透光，並有適當的空間、通道和查閱的地方，以利查閱，並防止潮濕；

（5）設定歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密；

（6）會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

（五）檔案保管期限

（1）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年。

（2）銀行存款餘額調節表和銀行對賬單5年。

（3）日記賬15年。其中：現金和銀行存款日記賬25年。

（4）明細賬、總賬、輔助賬15年。

（5）固定資產報廢清理後固定資產卡片及清單保管5年。

（6）主要財務指標報表（包括文字分析）3年。

（7）月、季度會計報表（包括文字分析）5年。

（8）年度會計報表（包括文字分析）永久。

（9）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久。

（10）主要財務會計檔案、契約、協定永久。

七、財務信息化檔案

（1）財務信息化會計檔案的涵義：財務信息化檔案指存儲在計算機、磁碟、光碟、列印出來的`書面等形式的會計數據；會計數據是指科目體系、各類編碼、各種套用方案、記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據；

（2）財務信息化會計檔案的查閱、外借和拷貝必須經本單位財務負責人的批准，重要數據必須經總經理批准。重要數據是指對公司具有重大影響的數據。

（3）對財務信息化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。

（4）採用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行複製，防止由於磁性介質損壞，而使會計檔案丟失。

八、會計檔案的借閱

（一）財務人員因工作需要查閱財務檔案，須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

（二）公司所屬集團及下屬各單位若因公需要查閱財務檔案，須經本單位領導批准，經計畫財務部負責人同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

（三）外單位人員因公需要查閱財務檔案時，應持有單位介紹信，經計畫財務部負責人同意後，方能由檔案管理人員接待查閱，並由檔案管理人員詳細登記查閱財務檔案人的工作單位、查閱日期、財務檔案名稱及查閱理由。

（四）借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得塗改抽換、攜帶外出或複製原件（如有特殊情況，須經領導批准後方能攜帶外出或複製原件），並限期歸還。

（五）由於會計人員的變動或會計機構的改變等原因，財務檔案需要轉交時，須辦理交接手續，並由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

九、會計檔案的銷毀

（1）會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑑定、編造會計檔案銷毀清冊，經公司領導審查，報請上級主管單位批准後方可予以銷毀。

（2）會計檔案保管期滿，但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止；建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。

（3）銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；由財務部和行政部共同派員監銷，會計檔案銷毀後經辦人在“銷毀清冊”上籤章，註明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領導，一份歸入檔案備查。

十、附則

（1）本制度有財務部負責制定，解釋和修訂；

（2）本制度自頒布之日起執行。

公司財務管理制度集合 篇27

第一章總則

第一條為了進一步加強和規範公司管理中心財務管理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的財務資料，結合公司業務特點和管理要求，特制定本規定。

第二條本規定依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國契約法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》、《政府財務管理規定》等有關財務法規、制度制定。

第三條本規定目標:

1、建立和完善符合現代管理要求的、科學的內部決策機制、執行機制、監督機制，確保公司經營管理目標的實現。

2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產的安全、完整。

3、規範單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的，貫徹執行。

第二章貨幣資金管理

第四條本規定所稱貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確崗位的職責、許可權，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第六條單位應當按照規定的程式辦理貨幣資金支付業務。對不符合要求或不合法的業務，財務人員有權拒絕辦理。

第七條單位取得的貨幣資金收入應及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。

第三章現金管理

第八條財務應當加強庫存現金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現金應及時交存銀行。

第九條必須在《現金管理暫行條例》規定的範圍內使用現金，不屬於現金開支範圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算。現金的使用範圍包括:職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據國家規定頒發給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條應當加強現金的管理，明確收付款等各個環節中出納人員與相關人員的職責許可權。

第十一條現金收入應及時存入銀行，不得用於直接支付單位自身的支出，不得坐支現金。

第十二條應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬，並與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現金。

第四章銀行存款管理

第十三條單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。

第十四條單位除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規定可用現金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。

第十五條出納人員應當及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面餘額與銀行對賬單相符，並於每月底記完賬後編制當月“銀行存款餘額調節表”及“出納報告單”，一併裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發生的未達賬項，應查明原因。

第五章固定資產管理

第十六條單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計畫，做出預算，呈報領導審核、批准。

第十七條購置一般設備和專用設備數額較小的，由辦公室按照部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》，統一負責採購。數額較大，應由三人以上採購小組或向社會公開招標，簽訂契約，擇優購置，增加透明度，建立有效的制約監督機制。

第十九條會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及台賬。對於固定資產的購進、發放要嚴格出入庫手續，必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負責管理。發生丟失要查明原因。

第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產，應由各部室負責人確認後，報領導審核同意後，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產，由各部室負責人及時提出意見，經領導審批後，按有關規定執行。

第二十二條堅持每年對公司財產全面清查一次，並將清查結果及時報告領導。如發現財產丟失、損壞，要查明原因，根據情節輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產，查明原因後，報有關部門批准，按有關規定進行賬務處理。

第六章低值易耗品管理

第二十三條低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著節約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計畫，須填寫《購置物品申請單》，由部門經理和主管副總經理簽字審核後，報總經理審批，由辦公室統一負責採購。

3、一次性購入金額、數量較大的物品，要簽訂購入契約，契約的簽訂要通過總經理會議研究決定。

第二十四條低值易耗品的領用和管理

1、辦公室購入低值易耗品後應辦理入庫手續。保管人員根據發票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發票報銷交財務。

2、部門領用耗品時，應填寫出庫單，經批准後，保管根據出庫單交付實物。

3、保管人員應建立實物明細賬，並根據實物入庫單、出庫單登記賬薄。

公司財務管理制度集合 篇28

一、總則

1、為加強財務管理、規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對財務部工作進行有效地監督，維護公司及員工相關的合法權益，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

2、公司財務部門的職能是：

(1)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(2)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律。

(3)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(4)厲行節約，合理使用資金。

(5)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(6)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(7)完成公司交給的其他工作。

3、公司各部門和職員必須遵守本規定。

二、會計人員及要求

1、公司財務部由財務經理、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有財務經理之前，財務經理由會計兼任承擔。

2、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

3、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

4、各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

5、財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向上級部門和領導報告。

6、公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

7、財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

8、被撤銷、調調離崗位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須實行監交。一般財會人員的交接，由財務經理進行監交；財務經理的交接，由財務總監會同總經理進行監交；財務總監的交接，由總經理負責進行監交。

三、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設定、人員配備、核算組織程式等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務管理模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設定、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計畫、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計畫、財務預決算，並監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務契約執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

四、會計核算原則

1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《中小企業會計制度》、《企業會計準則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查等事項的規定。

2、公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。

3、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。

4、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及原子筆書寫。

5、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

6、公司收益與費用的計算，實行統一核算，按需設賬的原則。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。

7、公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

8、凡與公司合作經營的企業，應按契約規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

（1）以現金投資的，應以收到或進入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據；

（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按契約規定並經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據；

（3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以契約規定的金額和日期為記賬依據。

9、公司主要的會計報表有如下幾種：1.資產負債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財務狀況變動表（年度）；5.固定資產盤點表（年度）；6.銀行及其他貸款情況表（季度）；7.現金流量表（年、季、月）。

10、加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

11、公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，覆核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

12、健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

13、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的'準確性。編制會計憑證、報表時應經專人覆核，重大事項應由財務負責人覆核。

14、會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

15、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

五、貨幣資金管理

（一）、現金

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，並每天結出餘額核對庫存。

3、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。

4、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

5、任何現金支出必須按相關程式報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

6、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

7、不準用“白條”入賬。

8、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

9、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

10、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

11、現金出納員要妥善保管金庫記憶體放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

12、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

13、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

（二）、銀行存款

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3.、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。

6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。

7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應儘快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

（三）、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，並每天結出餘額；每工作日結束後與銀行記錄核對。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計畫外部分）簽字後出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上籤收或蓋章。

（四）、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面餘額與開戶銀行轉來的對賬單的餘額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

六、支出審批

（一）、總則

1、所有款項的支付，須經公司主管領導批准。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯繫，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補簽意見；

2、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

3、財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准；

4、開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司主管領導批准；

5、往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批准；6、非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批准；

7、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批准。

（二）、審批程式

1、計畫內報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

2、超計畫報銷：

經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、財務

（三）、計畫審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計畫，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買並庫存，各部門登記領用，並進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

2、固定資產與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計畫，經部門負責人簽字，公司總經理批准，公司技術部、運營管理中心統一協調核准後，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批准統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表複印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須註明人數與明細並履行上述審批手續。凡批准住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，註明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批准後方可執行。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計畫，應註明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字後交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批後方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批准後方可執行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核准每月考勤，有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批准後報財務部備案。財務部編制發放表，經理簽字確認，並報公司總經理批准後財務發放。

6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批准的計畫內業務費用由部門經理審批；計畫外業務費用報公司總經理審批。

7、辦公費用、會議費用及其他費用

⑴公司辦公用具由辦公室統一採購、管理；

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的採購、使用情況；

⑶辦公室財產台賬為財務部附設賬冊；

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批准，其會務工作由辦公室統一安排；

（四）報銷審核制度

a、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，註明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計畫內和計畫外相關程式審批後，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月賬，當月了，25日以後賬最遲不得超過下月3日。 3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

b、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

c、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

d、費用報銷及借款時間一覽

項目周一周二周三周四周五

款項借支11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

費用報銷9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對外結賬9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

e、報銷手續

嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單並將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務註明並留複印件，原件給客戶。計畫內報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤後付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤後，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤後付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤後，填寫驗收單後（低值易耗品還需有出庫單），憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批後報銷。

4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤後填寫驗收單和出庫單。憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，並在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

6、差旅費：於返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性並在報銷單上隨同差旅者簽字認證，後至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批後到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用於除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上籤字並註明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須註明起始、地點及原因；禮品費須註明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請註明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回並說明原因。

8、超計畫報銷手續必須有審批報告，其它同計畫內報銷手續一樣。

(五)差旅費報銷管理規定

為保證公司差旅費的合理使用，規範差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

1、出差人員是指經公司總經理批准離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需註明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續後將申請單交運營管理中心存檔。

3、報批手續：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批准。

(1）、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來後憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

(2)、出差人員的住宿費、市內交通費、一伙食補助費實行定額包乾（詳見後附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節餘歸己、超支不補。

(3)、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。

(4)、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。

(5)、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含計程車費用）。

(6)、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對於到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費並領取補助.

(7)、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

(8)、出差補助天數的計算方法：

1）出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助；12：00後出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00後出發的，當天到達目的地的並住宿，可享受全天補助；

2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00後返回的可享受全天補助。

(9)、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

(10)、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

(11)、其它

1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行賬目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。

2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折後的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現後將加倍扣還。

附屬檔案：差旅費報銷標準

職務一般地區費用標準（元/天）特殊地區費用標準（元/天）

總經理280 380

事業部/職能部門總經理240 320

部門經理220 280

部門副經理/主管180 230

一般人員160 200

1)、事業部副總經理/職能部門副總經理（副主任）與部門經理補助標準相同；

2)、經理助理、行政主管等享受主管待遇。

七、往來賬務管理

a、應收賬款管理

（一）收款方針

1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務後，應及時把廣告認定單交由客戶確認，並及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（註：數據入網要求一次收回契約所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，並且要有公司總經理的批示）。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，並通報批評。

4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，並報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經過客戶確認。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1）由於業務人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由於公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；

3）由於外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款後按以下方法返還：

1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；

2）未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%；

3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之後回款,待回款後只補發扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業績。

4、 3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本，並處以30%的罰款，其直接主管或經理督賬不利，同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額（任務額低於8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核後在工資中發放。

6、財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

（三）可疑客戶及可疑賬款的處理

1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，並建議採取措施。

2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，並收集有關證據、資料等，報請公司領導批准後移送法律部門依法追訴。

3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖賬準備。

4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

b、應付賬款管理

（一）付款時間：

1、業務款項由部門申請，經過審批後執行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊後第二日報財務）；

3、購置固定資產款項於固定資產驗收入庫後支付。

（二）付款方式：

1、轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

2、現金；

3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

八、票據管理

a、發票管理

（一）申領

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、契約號（右上角填寫）、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核後開具。

2、若零星開票通知單中企業名稱與契約中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。

3、杜絕開無企業名稱發票。

4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減至2-3個字。

5、若業務實際發生與契約不符，業務員需持有企業的附加契約或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發票一切後果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明檔案（標明發票號及金額並加蓋公章）後，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯複印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請並由各部門經理人員簽字，財務人員對於借出發票應進行登記，並及時取回。

7、發票複印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批准，財務人員應進行登記並由當事人簽字。

8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批准後，才能開具發票。

（二）具體規定

1、已提供勞務並簽訂契約的，業務員憑運營中心蓋章認可的契約及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤後開具發票。

2、未提供勞務已簽訂契約但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項契約終止又收不回原發票視同未回款處理。

3、未提供勞務，已簽訂契約且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

4、已提供勞務，但未簽訂契約且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

5、未提供勞務且未簽訂契約的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。

（三）回收

1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下後再結款項的，所開發票金額在20xx元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字後交回公司財務。所開發票金額在20xx元以上的領票人必須持客戶簽收並加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字後交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因並經部門經理簽字確認後方可退換。

（四）填寫

公司統計（或會計）應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，並加蓋公司發票專用章。不得塗改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記賬聯）保存，並註明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監督

會計（統計、業務部門）應根據當天的“支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。

（六）內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

b、收據管理

1、收據視同發票管理。

2、收據、發票不得重複開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回後再補開發票。

3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

c、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，並每天結出餘額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯；

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、總經理（計外部分）簽字後出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上籤收或蓋章。

d、票據管理原則

1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。

2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。

九、工資及薪酬管理

（一）一般程式

1、以出勤日計算每月應發工資；

2、每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人賬戶（遇節假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續後於次月10日到財務部結算；

4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

5、按照勞動契約的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定；

6、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

7、由公司人力資源部統一制定並調整工資管理制度，經公司總經理批准後執行。

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，並不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

（三）收入掛鈎原則

1、為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鈎；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鈎，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

（四）備案原則

1、對於利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在年度經營計畫中明確說明，並經公司批准後報運營中心備案，方可執行；

2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案（年薪制的除外）。

（五）薪酬結構

1、薪酬結構種類

1）年薪制加期權股；

2）基本工資加績效工資加期權股；

3）基本工資加佣金（提成）制；

4）基本工資加計件工資加績效獎勵。

2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

3、對應於不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度範圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷；同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。

4、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

6、實行薪酬結構（3）（4）類的人員，其佣金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須明確。

十、財產管理

1、公司財產的範圍

⑴、公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵、凡公司購入或自製的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建築物等，同時具備單項價值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶、凡單項價值在5000元以下或價值在5000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴、公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵、公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶、辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立台賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修並制定相應的措施、辦法。

3、財產的購置與調撥

⑴、辦公室根據公司發展需要編制財產採購計畫及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批准後方可採購；

⑵、財產購回後，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及採購計畫辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記台賬；

⑶、各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批准；

⑷、固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總後向財務部報賬；

⑸、財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4、財產的清查、盤點

⑴、公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵、各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

⑶、財產盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷、凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

⑸、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

5、固定資產

（1）、公司以單價20xx元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

1.房屋及其他建築物；2.機器設備；3.電子設備（如手提程控電話機、複印機、電傳機等）；

4.運輸工具；5.其他設備。

（2）、各類固定資產折舊年限為：1.房屋及建築物20年；

2.機器設備（含室內裝修）10年；

3.電子設備、運輸工具5年；4.其他設備5年。

（3）、固定資產以計留10%殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折；

提前報廢的固定資產要補提足額折舊。

（4）、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協定約定的價格為原價。

（5）、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊後的差額轉入公積金；

2）盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理；

3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

（6）、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，並設定固定資產明細賬進行核算。

十一、資本金和負債管理

1、資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入賬。

2、經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

3、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

5、加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

6、公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

7、公司向其他單位投資付出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

8、長期借款的利息支出，應根據公司用款時間計算利息。

9、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，應按年度提取10%的比例提取壞賬準備金，並報稅務機關備案。

公司財務管理制度集合 篇29

資產的定義：

1、分公司的各項有形資產根據其價值大小、所用年限以及資產取得方式分為固定資產和低值易耗品。

2、固定資產是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產，包括利用分公司費用等購置的。

3、低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產。

資產分類：

不論固定資產還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：

1、交通工具，指汽車，機車等代步工具。

2、通訊設施，指傳真機，電話機等通訊工具及設施。

3、辦公設施，指電腦、空調、印表機、複印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

4、工具備件，指維修用工具、備件等。

5、生活設施，指用於員工日常生活的各種生活設施，如冰櫃、微波爐等。

6、其他資產：不屬於以上幾類的其他類型的各種資產。

固定資產折舊的計提：

1、折舊方法：

分公司的各類固定資產均按’“平均年限法”計提固定資產折舊。

2、折舊年限：

參照國家有關規定，結合公司的實際情況，規定公司資產的`折舊年限為5年。

3、資產的變更：

資產變更指固定資產的轉移，變賣，報廢等。所有分公司資產的轉移、變賣、報廢等必須報總公司批准後才能處置。

公司財務管理制度集合 篇30

第一章總則

第一條為了加強總公司所屬備企業的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現參照國務院（國營企業成本管理條例》及其實施細則，結合現行財務會計制度的有關規定及我公司實際情況，制定本規定。

第二條本規定適用於11系統各所屬企業。

第三條成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計畫、控制、核算、分析和考核，正確反映企業的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。

第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規和總公司財務規定，實行成本、費用管理責任制，使計畫管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。

第五條根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責。總會計師（財務總監、主管財務副總經理）或財務經理（主管）協助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，並對企業經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作。總公司財務本部依據本規定及國家相關規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，並指定專人負責企業的成本管理。

第二章成本、費用開支範圍

第六條工業企業應嚴格執行國家財務制度關於成本、費用開支範圍的規定，加強對產品的生產成本、製造費用及企業的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支範圍按（工業企業財務制度》的規定執行。

第七條總公司所屬其他行業單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業財務會計制度規定的成本、費用開支範圍。

第三章成本、費用核算

第八條各所屬企業的製造成本，必須根據計算期內完工產品的統計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發生制的原則進行核算，對於企業生產經營過程中發生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質，據實進行分類核算。

企業不得以計畫成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產成品、自製半成品和勞務按計畫成本或定額成本進行核算的，要按規定的成本計算期，及時調整為實際成本。原材料按計畫價格核算的，與實際價格的差異也應按規定的成本計算期及時進行調整分配。

第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業遞延資產應在年終會計決算中說明，報總公司財務本部審查。

第十條在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留餘額，預提期長，跨年度使用、需保留餘額的，應在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。

第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須採用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤50％。

第十二條產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業和養殖業按生產季節、施工企業按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期核心算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。

第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。

一、製造費用與直接生產成本；

二、製造成本與期間費用；

三、各類期間費用之間的界限；

四、本期成本與下期成本；

五、在產品成本與產成品成本；

六、可比產品成本與不可比產品成本。

第十四條成本核算的程式和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本部批准，不得變動。

第四章成本管理責任制及監督

第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。並編製成本、公用計畫和具體措施，對成本實行計畫控制和目標管理，以保證完成。

第十六條各單位應根據自身的'特點並結合國家相關規定，制訂本單位的各項定額指標，並認真執行。總公司將對不同性質的單位採用不同的方法和標準進行成本、費用考核。

第十七條各單位財會部門的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制並具體落實成本費用計畫；監督考核單位內部各項成本計畫的具體執行情況；對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。

第五章附則

第十八條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

公司財務管理制度2

第一章總則

第一條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，覆核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人覆核，重大事項應由財務負責人覆核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上籤字後，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資產管理

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白契約上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資產管理

第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。

第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，並且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業用房30年

（二）通訊設備、交通運輸設備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年

（四）電器設備、安全保衛設備3年

第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。

第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費用管理

第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短於5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條公司營業利潤=營業收入營業稅金及附加營業支出

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈餘公積金已達註冊資本的50%時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章財務報告與財務分析

第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設定操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規範程式進行。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

第十一章附則

第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

公司財務管理制度集合 篇31

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況

(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用

(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規範財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執行預算、財務收支計畫、信貸計畫，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金

(二)進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

公司財務管理制度集合 篇32

第一條為了加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，更好地為發展社會主義市場經濟服務，根據和的規定，制定本辦法。

第二條國家機關、社會團體、企業、事業單位，按規定應當建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位)，應當依照本辦法管理會計檔案。

第三條各級人民財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。

第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

(三)財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附註及文字說明，其他財務報告。

(四)其他類：銀行存款餘額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第六條各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

當年形成的會計檔案，在會計年度終了後，可暫由會計機構保管一年，期滿之後，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

第七條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批准，可以提供查閱或者複製，並辦理登記手續，查閱或者複製會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上塗畫、拆封和抽換。

各單位應當建立健全會計檔案查閱、複製登記制度。

第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。

第九條本辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執行。各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第十條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規定的情形外，可以按照以下程式銷毀：

(一)由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

(二)單位負責人在會計檔案銷毀清冊上籤署意見。

(三)銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監銷。國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、審計部門派員參加監銷。財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派員參加監銷。

(四)監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀後，應當在會計檔案銷毀清冊上籤名蓋章，並將監銷情況報告本單位負責人。

第十一條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項目建設期間的`建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第十二條採用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存列印出的紙質會計檔案。

具備採用磁帶、磁碟、光碟、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的，由國務院業務主管部門統一規定，並報財政部、國家檔案局備案。

第十三條單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理註銷登記手續之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管。法律、行政法規另有規定的，從其規定。

第十四條單位分立後原單位存續的；其會計檔案應當由分立後的存續方統一保管，其他方可查閱、複製與其業務相關的會計檔案；單位分立後原單位解散的，其會計檔案應當經各方協商後由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、複製與其業務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務相關方保存，並按規定辦理交接手續。

單位因業務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業務單位可查閱、複製與其業務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務承接單位保存，並按規定辦理交接手續。

第十五條單位合併後原各單位解散或一方存續其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合併後的單位統一保管；單位合併後原各單位仍存續的，其會計檔案仍應由原各單位保管。

第十六條建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算後移交給建設項目的接受單位，並按規定辦理交接手續。

第十七條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，並由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢後，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上籤名或者蓋章。

第十八條我國境內所有單位的會計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內單位在境外設立的企業(簡稱境外單位)的會計檔案，應當按照本辦法和國家有關規定進行管理。

第十九條預算、計畫、制度等檔案材料，應當執行文書檔案管理規定，不適用本辦法。

第二十條各省、自治區、直轄市人民政府部門、檔案管理部門，國務院各業務主管部門，中國人民解放軍總後勤部，可以根據本辦法的規定，結合本地區。本部門的具體情況，制定實施辦法，報財政部和國家檔案局備案。

第二十一條本辦法由財政部負責解釋，自1999年1月1日起執行。1984年6月1日財政部、國家檔案局發布的自本辦法執行之日起廢止。

公司財務管理制度集合 篇33

1、財務檔案包括：原始憑證、記賬憑證、手工賬薄、財務報表、納稅申報表及稅務相關資料、各種票據領購使用登記薄、財務人員移交清單及交接登記薄、財務軟體計算機拷貝磁碟或光碟、各種經濟契約、項目成本資料、資產評估報告、借款契約及抵押登記契約、驗資報告、審計報告、已作廢的各種票據、已使用完的各種票據存根、各項內部審計報告等。

3、每月的原始憑證、記賬憑證應在每月賬務完成納稅申報後，由會計人員協同會計主管人員整理、裝訂，並登記編號入庫管理。對於財務報表、納稅申報資料、手工賬薄、各種登記薄、移交清單等在年終賬務完後整理裝訂入庫;對於計算機拷貝磁碟或光碟在拷貝後即刻納入檔案管理;對於其他財務資料應該入庫保管的，但根據工作需要暫時保管在不同會計人員手中，但對於十分重要的`資料也應先辦理入庫手續，然後由相關財務人員按照正常借閱手續借出，以明確責任，保證財務資料的安全。

4、建立“財務檔案登記薄”，每項財務檔案歸檔前，由主管人員確定檔案的分類，按照不同的檔案類別分別編號登記管理，由檔案管理人員和會計主管人員在登記薄上籤字(蓋章)。

5、建立“財務檔案調閱、借閱登記薄”，財務部門內部需要查閱檔案的，需由檔案管理人員陪同查閱;需要複印財務資料的，必須由財務負責人批准，由檔案管理人員負責複印;財務部門以外的人員原則上不能直接查閱財務檔案資料，如有特殊需要，確需查閱、複印財務資料的，必須經財務負責人批准，並且在“財務檔案調閱、借閱登記薄”上登記

6、財務資料只能保留在公司範圍內，不能帶出公司。除了財務部門內部工作需要以外，不能借閱給其他人員。如有司法機關工作人員因執法需要調閱或借閱公司財務資料的，按照國家法律規定，必須出具正式的“協助執行通知書”或“判決書”等法律檔案以及工作證件，並由財務負責人批准後，按照以上手續辦理借閱、調閱。

7、財務檔案的保管按照《檔案法》及《會計基礎工作規範》的規定執行。如果超過規定的保管時間需要銷毀的，應上報財務中心並建立“財務檔案銷毀清冊”，在保管人員、主辦會計及財務負責人共同監督下銷毀，“銷毀清冊”作為財務檔案保管;其中未清債權債務雖超過期限也不得銷毀。

8、財務檔案管理人員及其他財務人員不得擅自公布財務資料;不得擅自銷毀、塗改、偽造財務檔案;不得擅自提供、抄寫、複製財務檔案;不得損毀、分散、丟失財務檔案;如發生以上情況，應對當事人進行嚴肅處理，對公司造成損失的，應承擔經濟賠償責任;情章嚴重，違反國家法律的，依法移送檢查機關追究法律責任。

9、行政部門應為財務檔案的管理提供必需的條件。

10、財務負責人應定期或不定期檢查財務檔案管理情況;集團財務中心定期對分支機構的財務檔案管理情況進行檢查;內部審計財務檔案管理情況作為審計重點，確保財務檔案的科學管理。

公司財務管理制度集合 篇34

1.0總則

1.1為了明確公司各部門在實現各項經營目標中的財務關係及責任，規劃、控制公司的經營活動，確保各項經營目標的順利完成，根據公司領導層的要求，結合公司的實際情況，特制訂本制度。

1.2財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經營目標，對一定時期內公司

資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具

體安排。

1.3財務預算一般按年度編制，根據實際發生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，並將財務預算作為制定、落實內部績效考核的依據。

1.4編制財務預算應當遵循效益優先、積極穩健、權責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，並負責到位。

2.0財務預算管理的組織機構及其職能

2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經理擔任組長，財務部經理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，並對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經理擔任組長，財務部人員為小組成員。

2.2財務部根據公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。

2.3各部門具體負責本單位業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，並配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經理（主管）及財務部經理對本單位財務預算執行結果承擔直接責任。

3.0

財務預算的主要內容及編制依據

3.1財務預算的編制應當按照先業務預算、資本預算、資金預算，後財務預算的流程進行，並按照各執行部門所承擔經濟業務的類型及其責任許可權，編制不同形式的財務預算。

3.2業務預算是反映預算期內各部門可能形成現金收付的生產經營活動的預算，主要包括：

3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現的業務量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。

3.2.2成本費用預算主要是指各作業板塊（辦事處）在預算期內所要達到的營運規模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業板塊（辦事處）的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

3.2.2.1人工成本的測算：根據本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

3.2.2.2勞務成本的測算：主要是燃料費、養路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經營計畫。燃料費及路橋費根據下年度的經營情況預測，養路費及營運證費根據實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計畫，並結合本年度實際情況作測算。

3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業板塊發生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經營計畫。折舊按規定的折舊率作測算。

3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關人員）組織經營活動必要的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分。可控費用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經費、職工教

育經費、折舊費、社會保險、財產保險等。根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業務招待費應當重點列示。

3.2.4營業外收支預算包括處理固定資產淨收入和損失、罰款淨收入和損失及其他營業外收支等，應當根據實際情況和國家有關政策規定，編制營業外收支等相關業務預算。

3.3固定資產投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產進行投資的預算，應當根據公司發展計畫和年度固定資產投資計畫編制。公司處置固定資產所引起的現金流入，也應列入預算。

3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長短期借款，主要依據公司有關資金需求決策資料及利率等編制。

3.5財務預算主要包括資產負債預算和損益預算等內容

3.5.1資產負債預算：是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據預算期初實際的資產負債表和收入預算、經營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。

3.5.2損益預算：是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。

3.6根據公司領導層的要求，結合自身的實際需要，制定規範的財務預算編制基礎表格，統一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。

4.0財務預算的編製程序

4.1下達任務：財務部於每年10月初向公司各部門下發上報下一年度的財務預算通知和編報要求。

4.1.1編制上報：各部門應當結合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務預算指標，並於每年10月15日前將各項計畫以及有關材料上報財務部。

4.1.2客服部根據各作業板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。

4.1.3調度部根據運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。

4.1.4各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據本部門設備使用情況及下一年度的營運計畫，參照本年度實際發生額編制下一年度本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、

倉庫需更新的地台板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。

4.1.5保險部負責制定公司財產保險及車輛事故損失費的預算。

4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、印表機、複印機、傳真機等）購置、更新的預算。

4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。

4.1.8總經理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

4.2審查平衡：財務部根據各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務部應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，並反饋給有關部門予以修正。

4.3審議批准：財務部在各有關部門修正調整的基礎上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領導小組討論、審定。對於不符合公司發展戰略或者財務預算目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執行官審議批准。

4.4下達執行：財務部將審定後的財務預算下達各部門執行。

4.5月度預算的編製程序：

4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經營收入預算。

4.5.2調度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。

4.5.3各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。

4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產保險及車輛事故損失費的預算。

4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業部、辦事處、機關人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計畫。

4.5.6總經理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。

4.5.7財務部編制月度預算，經公司執行官批准後在月底最後一天下達。

4.6已經正式下達執行的財務預算，一般不予調整，但是由於市場環境、經營條

件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財

務預算執行結果產生重大偏差的，經公司財務預算領導小組審核後報公司執行官

批准方可進行調整。

4.7

調整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經審核後編制

年度財務預算調整方案，提交公司財務預算領導小組審定後上報公司執行官批

準，然後下達執行。

5.0財務預算的執行與控制

5.1

各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各板塊、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

5.2各部門應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對於預算內的資金撥付，按照授權審批程式執行。對於預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規範支付程式。對於無契約、無憑證、無手續的項目支出，一律不予支付。

5.3

建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務預算的執行情況，及時向各部門和公司領導層匯報。

6.0財務預算的分析與考核

6.1財務部要全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實、解決財務預算執行中存在問題的政策措施，並通過公司經濟活動分析會對財務預算的執行進行分析。

6.2總經理辦以年度財務預算為基礎和依據，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，並嚴格按照公司績效管理相關考核辦法執行，以保證公司年度財務預算的嚴格執行和公司年度經營目標的順利實現。

6.3

對年度內因財務預算調整而導致關鍵績效指標發生變化的部門，總經理應根據財務部對其財務預算的調整意見相應調整其關鍵績效指標，報經公司執行官審定後重新下達指標。

6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10％，並將預算的準確性納入年度經濟獎懲考核範圍之中。

7.附則

7.1本制度的執行責任人：財務經理，本制度的監督責任人：財務總監。

7.2本制度自批准生效之日起執行。

7.3本制度解釋權歸財務部。