項 目上年本年增減數稅前利潤率9.4%(892÷9482×100%)8.5%(961÷11365×100%)-0.9(8.5%－9.4%)運用資本報酬率8.3%(914÷11033×100%)7.5%(1042÷13943×100%)-0.8(7.5%－8.3%)流 動比 率3.1倍(5053÷1635)1.5倍(7700÷5174)-1.6倍(1.5－3.1)財務槓桿比率1.02(914÷892)1.08(1042÷961)0.06(1.08－1.02)債務人天 數96.4天(2540×360÷9482)135.6天(4280×360÷11365)39.2天(135.6－96.4)淨資產周轉率0.97倍(9482÷9813×100%)1.11倍(11365÷10269×100%)0.04倍(1.11－0.97)存貨期100.2天2386×360÷(9482－914)119.2天3420×360÷(11365－1042)19天(119.2－100.2)項 目上年本年增減數額增減幅度營業額9482113651883(11365－9482)19.8%(183÷9482×100%)稅前利潤89296169(11365－9482)7.7%(69÷892×100%)速動比率1.63(5053－2386)÷16350.83(7700－3420)÷5174-0.8(0.83－1.63)-49%(0.8÷1.63×100%)存貨238634201034(3420－2386)43%(1034÷2386×100%)應收帳款254042801740(4280－2540)69%(1740÷2540×100%)銀行透支024242424(2424－0) 應付帳款115722451088(2245－1157)94%(108÷1157×100%)長期借款122036742454(3674－1220)201%(2454÷1220×100%)淨資產9813 10269 456 4.6%(456÷9813×100%)
根據上述數據，可對該公司的經營狀況作如下分析:
本年與上年相比，稅前利潤增長了7.7%，而獲利能力，如運用資本報酬率卻略有下降。這可以歸因於稅前利潤率的下降。儘管本年營業額較上年增加了1883元，上升幅度達19.8%，但稅前利潤率卻下降了0.9%，這大概是由於該公司簽定的新的5年契約。營業額的增加導致公司淨資產的較上年擴張了4.6%。但總的來說，由於營業額的增長率快於淨資產的增長率，從而提高了該公司的淨資產周轉率。淨資產的增長部分，其主要資金來源於長期借款，表現為本年的長期借款較上年增長了201%，但本年的財務槓桿比率仍維持在可接受的水平上。
在本年，該公司的清償能力大為下降，流動比率由上年的3.1倍下降為1.5倍，下降幅度達51.6%；同樣的，速動比率也由上年的1.63下降至0.83，幅度達49%。可能是由於銀行透支、應付帳款等流動負債較上年的增長速度快於應收帳款等流動資產較上年的增長速度所造成的。這種變化應引起公司及有關人員的注意。
契約帶來的營業額增長伴隨著未清付的應收帳款以更高的比例增多，同時還導致了更高比例的存貨增加，存貨期從上年的100.2天增加到本年的119.2天.。為了改善這種情況，公司需尋求更多長期資金來確保獲得所需的資金以維持更高水平的銷售。