第一節 貨幣資金
一、
1．現金管理的主要內容
（1）企業應當按照《現金管理暫行條例》規定的範圍使用現金，並遵守有關庫存限額規定。
（2）企業應當按照《現金管理暫行條例》規定加強現金收支的管理。開戶單位收入的現金應當於當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；開戶單位支付現金可以從本單位庫存現金中支付或從開戶銀行提取，不得"坐支"現金，因特殊情況需要坐支現金的單位，應當事先報經有關部門審查批准，並在核定的範圍和限額內進行。同時收支的現金必須入賬。此外，不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，即不得"白條頂庫"；不準謊報用途套取現金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不得"公款私存"；不得設定"小金庫"等。
2．現金的核算
企業應當設定"現金"總賬和"現金日記賬"，分別進行現金總分類核算和明細核算。 每日終了，"現金日記賬"的賬面結餘數應與庫存現金數核對，保證賬款相符；月度終了，"現金日記賬"的餘額應當與"現金"總賬的餘額核對，做到賬款相符、賬賬相符。
3．現金清查及其核算
企業應當按規定進行現金的清查，一般採用實地盤點法，對於清查的結果應當編制現金盤點報告單。清查中發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應通過"待處理財產損溢"科目核算；查明原因後，分別情況處理:
（1）屬於記賬差錯的，應當及時予以更正。
（2）如為現金短缺，屬於應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，應記入"其他應收款"科目；屬於無法查明的其他原因，根據管理許可權，經批准後記入"管理費用"科目。
（3）如為現金溢余，屬於應支付給有關人員或單位的，應記入"其他應付款"科目，屬於無法查明原因的，經批准後，應記入"營業外收入"科目。
二、銀行存款
（一）銀行結算賬戶的管理
銀行存款是指企業存放於銀行或其他金額機構的貨幣資金。企業應當嚴格執行《支付結算辦法》，並按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。
（二）銀行結算方式
企業應當嚴格按照《支付結算辦法》的規定辦理支付結算。 票據和結算憑證是辦理支付結算的工具。支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡和匯兌、托收承付、委託收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。企業辦理支付結算必須遵守恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款的原則。
1．票據。主要包括銀行匯票、商業匯票、銀行本票和支票等。支配是指出票人簽發的，委託辦理支票業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
2．信用卡。是指商業銀行向單位和個人發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特製載體卡片。