考核重點：增值稅、消費稅、營業稅、所得稅及其每年新增內容
6大重點稅種的重點、難點
增值稅
消費稅
營業稅
城市維護建設稅
土地增值稅
1、稅率(熟練掌握) 房產稅(包括減免優惠稅率)
p91-92附表3-1 車船使用稅(特殊計算方法對稅額的規定)
印花稅
企業所得稅及其減免優惠
個人所得稅比例稅率
第二章 增值稅(重點稅種)：主觀題、客觀題都涉及
重點節：4、7、8、9節，以及增值稅與其他稅種的聯繫
難點：1、一般納稅人銷售額的確定(包括價外收入)
2、準予抵扣與不得抵扣的進項有關規定(包括計算扣除的有關規定)
3、進項轉出
4、出口的免、抵、退
5、增值稅與其他稅種的聯繫
p21/23增值稅徵稅範圍與營業稅的區別，另外注意增值稅、消費稅和資源稅的平行徵收
p24徵稅範圍特殊行為中的4、7條視同銷售
p25新增內容(8-14條)為重點
p32第三節 低稅率 p42進項轉出公式(掌握)
p42 1、扣減發生期進項稅額的規定
不得抵扣的進項稅額＝相關的全部進項稅額×免稅項目或非應稅項目的收入額÷免稅項目或非應稅項目收入額與相關應稅收入額合計
2、向供貨方取得返還收入的稅務處理(綜合計算)
當期應沖減進項稅金＝當期取得的返還資金÷（1＋所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率
p45自來水公司銷售自來水應納稅額的計算
p49兼營與混合銷售 p50 進口貨物應納稅額計算
增值稅免、抵、退的計算，放入企業所得稅計算中作為考點(增值稅免抵退對企業所得稅無影響)
調減：1、不得免抵退 2、免抵退總額
p64違章處理，納稅義務傳送時間，還有專用發票
第三章 重點：3、4、5、7、8節
難點：1、外購應稅消費品已納稅額的扣除 2、自產自用，視同銷售的判斷和稅務處理
3、委託加工的稅務處理 4、進口捲菸代征進口環節兩稅的計算 5、增值稅、消費稅、企業所得稅之間關聯
p94 掌握基本計算前提下，複合計稅辦法的掌握，注意兩稅的區別
p95 計稅依據的特殊規定
五、外購應稅消費品已納稅額的扣除(計算)
p96 第六大點的上面一句話(注意)
p97-98 組成計稅價格及稅額的計算
p99 委託加工(重點)：1、判斷 2、如何交稅 3、應視同銷售的其他方面
增值稅、消費稅的關係
p101七條 p102進口環節增值稅、消費稅的稅基相同，由海關代征(一般情況下)
p104 出口應稅消費品退稅額的計算
第四章 營業稅
重點：2、3、6節
難點：1、計稅依據中的特殊行業的有關規定 2、營業稅與增值稅徵稅範圍劃分
考點：p110營業稅特點 p111稅目、稅率 ；交通運輸業7小條(新增)
p114轉讓無形資產，銷售不動產
計稅依據(重點)：1、一般規定 2、具體規定(重點)
金融、保險業
p118(八)(九) p119第8小條 p121營業稅與增值稅的徵稅範圍劃分
p123(五) p124稅收優惠 p125第11條 ，20條
p128第35、36、37條為新增內容(易考) p129納稅義務發生時間
第十四章 企業所得稅
重點：3、7、8節及4、5節部分內容
難點：1、計稅收入的確定
2、有標準有範圍的扣除項目
3、納稅調整的計算
4、股權投資、債務重組對所得稅影響
p231第三節 收入總額
1、減免或返還流轉稅的稅務處理
2、資產評估增值的稅務處理
p232收入確定特殊規定 3、接受捐贈收入的確認
10、電信企業營業收入包括電話月租費收入、入網費收入等
19、企業將自產、委託加工和外購的原材料、固定資產、無形資產
和有價證券用於捐贈，應分解為按公允價值視同對外銷售和捐贈兩項業務進行所得稅處理
p236第19條企業將自產、委託加工等用於捐贈
(三)房地產開發企業開發產品銷售收入的確認
p239借款利息：區分資本化和非資本化
p240 第五條，電信企業的特殊規定
計稅工資