第十六章 稅務諮詢與稅務顧問
題量：歷年分值 1分左右。2005年約3分，2006年未考。
題型：單選、多選。
總局14號令明確稅收籌劃是註冊稅務師事務所的法定涉稅服務業務。
第一節 稅務諮詢
一、稅務諮詢的內容
（一）稅法法律規定方面的諮詢
（二）稅收政策運用方面的諮詢
（三）辦稅實務方面的諮詢
（四）涉稅會計處理的諮詢
（五）稅務動態方面的諮詢
二、稅務諮詢的形式
（一）書面諮詢
（二）電話諮詢
（三）晤談
三、稅收政策運用諮詢的操作要點（簡答題）
1.弄清諮詢問題所涉及的稅種。
2.蒐集諮詢問題相關的稅收政策檔案。
3.分析稅收政策適用條款。
在實際諮詢服務中，還要注意：
（1）稅收政策適用時效。
（2）不同稅種政策規定的差異。
（3）稅收政策制定原則和精神。
4.根據需要作必要的溝通說明。
5.確定合適的答覆方式。
試題模式：［例16－1］某從事生產銷售服裝的企業經理和財務人員2006年6月18日稱，2006年6月，國稅系統組織的一次稅務稽查中稅務稽查人員發現，截止到2006年5月底企業發出服裝總計4000多萬元，認為貨已發出未及時實現銷售，應按規定補繳增值稅500多萬元，並將作相應的加收滯納金和罰款。企業諮詢對發出商品應如何繳納增值稅。
經註冊稅務師進一步了解，該企業銷售自產服裝有多種渠道和方式，有的在外地成立獨立核算的銷售公司，有的在當地和外地設立非獨立核算的分公司，有的僅租用存放服裝的倉庫，也有的通過經銷商或商場代銷、進銷，還有部分是發出參加展銷會。企業所得稅由地方稅務局征管，地方稅務局對發出商品未作任何相應的補稅要求。
第二節 稅務顧問
一、政策指導
二、辦稅指導
三、提供信息
第三節 現代稅務諮詢――稅收籌劃
一、稅收籌劃的概念及特點
1.合法性――稅收籌劃只能在法律許可的範疇內進行。
2.籌劃性――稅收籌劃必須事先規劃、設計安排。
3.目的性――稅收籌劃的目標是取得“節稅”的稅收利益。
二、稅收籌劃的基本方法
（一）不予徵稅方法
（二）減免稅方法
（三）稅率差異方法
（四）分割方法
（五）扣除方法
（六）抵免方法
（七）延期納稅方法
（八）退稅方法
試題模式：［例16－2］
三、稅收籌劃的分類及範圍
（一）稅收籌劃的分類
（二）稅收籌劃的範圍
1.新建企業的稅收籌劃
2.企業擴展的稅收籌劃
3.企業在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃
四、稅務師事務所從事稅收籌劃的工作程式及業務洽談模式