二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
41.下列關於課稅對象和計稅依據關係的敘述，正確的有（ ）
a.所得稅的課稅對象和計稅依據是一致的
b.計稅依據是課稅對象量的表現
c.計稅依據是從質的方面對課稅作出的規定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規定
d.我國車船使用稅的課稅對象和計稅依據是不一致的
標準答案：a、b、d
依據：教材第54頁
考核目的：計稅依據和課稅對象的關係。
42.稅收法律主義的具體原則有（ ）。
a.實質課稅原則
b.課稅要素明確原則
c.依法稽徵原則
d.課稅要素法定原則
標準答案：b、c、d
依據：教材第7、8、10頁
考核目的：稅法基本原則中稅收法律主義包括課稅要素法定原則、課稅要素確定原則、依法稽徵原則，經不包括實質課稅原則，實質課稅是稅法基本原則的組成部分。
43.根據稅法的適用原則，下列說法存在錯誤的有（ ）。
a.根據法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅法公布實施之後進入稅款徵收程式的，原則上新法不具有約束力
b.根據法律優位原則，稅收法律的效力高於稅收行政法規的效力，但稅收行政法規的效力與稅收行政規章的效力相同
c.程式法優於實體法是指在訴訟發生時，稅收程式法優於稅法實體法適用。
d.根據特別法優於普通法的原則，凡是特別法中作出規定的，原有的居於普通法地位的稅法便廢止
標準答案：a、b、d
依據：教材第11、12、13、14頁
考核目的：稅法的適用原則的理解，正確運用稅法的適用原則中的法律優位原則，法律不溯及既往原則、特別法優於普通法原則、實體法從舊，程式法從新原則和程式優於實體原則。
44.我國稅法生效方式包括的情況有（ ）。
a.稅法公布後由省稅務機關決定生效日期
b，稅法通過一段時間後開始生效
c.稅法自通過發布之日起生效
d.稅法公布後授權地方政府自行確定實施日期
標準答案：b、c、d
依據：教材第15頁
考核目的：簡潔的時間效力
45.納稅人在稅收法律關係中享有一定的權利，下列屬於納稅人享受的權利有（ ）。
a.依法請求稅務機關退回多徵稅款
b.依法請求有關部門仲裁
c.要求稅務機關為其保守商業保密
d.對稅務機關作出的決定陳述、申辯並暫不執行
標準答案：a、c
依據：教材第33頁
考核目的：納稅人享受的權利
46.根據稅款徵收過程中的稅款優先原則，下列說法正確的有（ ）。
a.納稅人發生欠稅在前的，稅收優先於抵押權、質權和留置權的執行
b.稅收優先於罰款
c.稅收優先於有擔保債權
d.稅收優先於沒收非法所得
標準答案：a、b、d
依據：教材第41頁。
考核目的：稅收徵收的原則。
47.可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋有（ ）。
a.行政解釋
b.立法解釋
c.司法解釋
d.各級檢察院作出的檢察解釋
標準答案：b、c
依據：教材第16、17頁。
考核目的：簡潔的解釋及效力。
48.納稅人發生下列稅務違法行為，應由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，並處以不繳或少繳稅款的50％以上5倍以下的罰款的是（ ）。
a.騙取出口退稅
b.以威脅方法拒不繳納稅款
c.納稅人不進行納稅申報，不繳或少繳應納稅款
d.納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款
標準答案：c、d
依據：教材第47、48頁。
考核目的：納稅人發生稅務違法行為的法律責任
49.關於稅收實體法構成要素，下列說法不正確的有（ ）。
a.納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人
b.徵稅對象是稅法中規定的徵稅的目的物，是國家徵稅的依據；計稅依據是稅法中規定的據以計算應納稅款的依據或標準
c.納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規定的稅率為依據，因此，稅法規定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率
d.稅目是課稅對象的具體化，反映具體徵稅範圍，代表徵稅的廣度
標準答案：a、c
依據：教材第51、52、53、64頁。
考核目的：稅收實體法構成要素的理解。
50.下列情形中能引起稅收法律關係消滅的有（ ）。
a.納稅義務的免除
b.納稅人履行了納稅義務
c.稅務機關組織結構發生變化
d.納稅人自身組織結構發生變化
標準答案：a、b
依據：教材第35、36頁
考核目的：稅收法律關係的消滅。