一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
l.從1999年11月1日起，對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20％稅率徵收個人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內某儲蓄機構取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被徵收了1000元的個人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的（ ）。
a.法律優位原則
b.新法優於舊法原則
c.法律不溯及既往原則
d.特別法優於普通法原則
標準答案：c
依據：教材第12頁。
考核目的：稅法適用原則的運用。
2.如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據，稅務機關有權重新核定計稅依據，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現了稅法基本原則中的（ ）。
a.稅收法律主義原則
b.稅收公平主義原則
c.稅收合作信賴主義原則
d.實質課稅原則
標準答案：d
依據：教材第11頁。
考核目的：稅法基本原則的運用。
3.稅收法規是國家最高行政機關、地方立法機關根據其職權或國家最高權力機關的授權，依據憲法和稅收法律，通過一定法律程式制定的規範性稅收檔案。下列稅法屬於稅收法規的是（ ）。
a.個人所得稅法
b.增值稅暫行條例
c.稅務行政複議規則
d.稅務代理試行辦法
標準答案：b
依據：教材第19頁。
考核目的：稅法的分類及稅法的效力。
4.下列職權中不屬於稅務機關職權的是（ ）。
a.稅收檢查權
b.稅收行政立法權
c.代位權和撤銷權
d.稅收法律立法權
標準答案：d
依據：教材第31頁。
考核目的：稅收法律關係產生的原因。
5.稅收法律關係產生的基礎和標誌是（ ）。
a.稅法的公布
b.稅法的實施
c.稅收法律事實的發生
d.稅法草案的提出
標準答案：c
依據：教材第34頁。
考核目的：稅收法律關係產生的原因。
6.下列關於稅務登記的表述存在錯誤的是（ ）。
a.增值稅一般納稅人經批准停業，應當在恢復生產、經營後，向稅務機關提出復業登記的申請
b.從事生產經營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續
c.從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化，應當自工商行政管理機構變更登記之日起對日內辦理稅務變更登記
d.從事生產、經營的納稅人，應當在向工商行政管理機構申請辦理註銷登記前，持有關證件，向稅務機關申報辦理註銷稅務登記手續
標準答案：a
依據：教材第36頁。
考核目的：稅務登記制度
7.扣繳義務人不履行扣繳義務，應承擔的法律責任是（ ）。
a.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，並處以應扣未扣、應收未收稅款的50％以上5倍以下的罰款
b.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，並處以應扣末扣、應收本收稅款的50％以上3倍以下的罰款
c.由稅務機關向納稅人追繳稅款，並對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50％以上5倍以下的罰款
d.由稅務機關向納稅人追繳稅款，並對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50％以上3倍以下的罰款
標準答案：d
依據：教材第48頁
考核目的：稅務違法行為的法律責任。
8.某企業某年度取得應稅利潤600萬元，銷售收入1600萬元，如果以應稅利潤為徵稅對象，採用超率累進稅率形式（稅率表如下），則該企業本年應納稅額為（ ）萬元。
級數銷售利潤率 稅率
1 5%以下0
2 5%-10%（含） 5%
3 10%-20%（含）10%
4 20%-35%（含）20%
5 35%以上 355
a.210b.560c.162d.82
標準答案：d
依據：教材第61頁
考核目的：超率累進稅率的運用
計算過程：銷售利潤率=600÷1600=37.5%
應納稅額=1600×5%×0 1600×5%×5% 1600×10%×10% 1600×15%×20% 1600×（37.5%-35%）×35%=82（萬元）
9.假設某人取得勞務報酬收入48000元，免徵額為800元，稅率為20％，若規定計稅依據超過20000－30000元的部分，加征2成，超過30000－40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為（ ）元。
a.12600b.12280c.19200d.18880
標準答案：b
依據：教材第67頁
考核目的：免徵額和加成徵收的理解及計算。
計算過程：應納稅額=20000×20% 10000×20%×（1 20%） 10000×20%×（1 50%） （48000-800-40000）×20%×（1 100%）=12280（元）
10.我國全國人大常委會正式建立後首次通過的稅收法律是（ ）。
a.《關於統一全國稅收的決定》
b.《全國稅政實施要則》
c.《文化娛樂稅條例）
d.《中華人民共和國農業稅條例》
標準答案：c
依據：教材第71頁
考核目的：我國稅法體系的建立和發展。