三、計算題
1、答案:（1）c（2）a（3）b（4）d
解析:
（1）單位代扣代繳的工資薪金所得個人所得稅＝[（5000－800）×15％－125]×12＋[2000×10％－25]×12＋（24000×10％－25）＝6060＋2100＋2375＝10535（元）。
（2）個人直接捐贈不得在稅前扣除。為國內某單位進行工程設計所得應繳納個人所得稅＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）。
（3）80000×（1－20％）×20％＝12800（元），在境外已納稅額12000元可全額扣除。特許權使用費所得在我國境內應納稅額＝12800－12000＝800（元）。
（4）住房出租應納稅額＝（3000－500－800）×10％×12＝2040（元）。
工資薪金收入應補繳稅額＝[（5000＋2000－800）×20％－375]×12－6060－2100＝2220（元）
全年應納稅額＝10535＋2220＋10000＋800＋2040＝25595（元）。
2、答案:（1）d（2）c（3）d（4）d
解析:
（1）企業簽訂的加工承攬契約繳納的印花稅額＝（10＋30）×10000×0.5‰＝200（元）。
（2）運輸契約應繳納的印花稅＝（80＋50－15－10）×10000×0.5‰＝525（元）。
（3）企業簽訂的以物易物契約應繳納的印花稅額＝（40＋40）×0.3‰＝240（元）。
（4）該項業務所涉及的印花稅＝400×0.05‰×10000＋400×0.5‰×10000＝2200（元）。
四、綜合分析題
1、答案:（1）d（2）d（3）c（4）a（5）b（6）d
解析:
（1）會計上已提壞賬準備＝200－90＋10－20＝100（萬元）。
稅法上允許提取的壞賬準備＝4500×5‰－3200×5‰＋10－20＝－3.5（萬元）。
該企業計提的壞賬準備應調整的應納稅所得額＝100－（－3.5）＝103.5（萬元）。
（2）廣告費扣除限額＝（8000＋600）×2％＝172（萬元）。
廣告費應調增應納稅所得額＝280－172＝108（萬元）。
（3）業務招待費扣除限額＝（8000＋600－400）×3‰＋3＝27.6（萬元）。
業務招待費調整應納稅所得額＝105－27.6＝77.4（萬元）
（4）計稅工資扣除限額＝500×800×12＝480（萬元）。
已提列入成本費用的工資額＝560－12＝548（萬元）。
該企業的工資支出應調整應納稅所得額＝548－480＝68（萬元）。 來源：
（5）應付福利費稅前扣除限額＝480×14％＝67.2（萬元）。
應付福利費應調整應納稅所得額＝560×14％－67.2＝11.2（萬元）。
（6）企業提取的工會經費應調增應納稅所得額＝560×2％＝11.2（萬元）。
提取的教育經費應調增應納稅所得額＝560×1.5％－480×1.5％＝1.2（萬元）。
應納稅所得額＝1000＋103.5＋108＋77.4＋68＋11.2＋11.2＋1.2＝1380.5（萬元）
應納企業所得稅＝1380.5×33％＝455.57（萬元）。
2、答案:（1）d（2）d（3）bc（4）d（5）a（6）d
解析:
（1）該企業2000年度為獲利年度，2000～2001年免稅，2002～2004年減半徵收。2002年度該合資經營企業應繳納的所得稅額＝（40－20）×15％×50％＝1.5（萬元）。
（2）準許扣除的交際應酬費用＝6500×3‰＋3＝22.5（萬元）。
（3）外資企業的公益、救濟性捐贈可以全額扣除；因自然災害造成的原材料損失稅前可以扣除。
（4）2005年是兩免三減半後的第一年，出口產值＝4680÷6500×100％＝72％，大於70％，可以享受繼續減半優惠，減半後的稅率為10％。
會計利潤＝6500－4300－860－16－328＋20－57＋60－230＝789（萬元）。
應納稅所得額＝789－60＋22＋7＋（28.5－22.5）＋（16－5.2×2）＝769.6（萬元）。
應繳所得稅＝769.6×10％＝76.96（萬元）。
（5）2005年外方應分得的稅後利潤＝（789－76.96）×50％＝356.02（萬元）。
（6）外方用於再投資增加註冊資本的金額應退稅額＝（356.02－30）×60％÷（1－10％）×10％×40％＝8.69（萬元）。
2006年註冊會計《稅法二》模擬試卷（一）
2006年註冊會計《稅法二》模擬試卷（二）
2006年註冊會計《稅法二》模擬試卷（三）