②、會計崗位職責分工不合理。物流會計不記錄物流相關的往來賬，而由費用會計負責。物流會計職責範圍內的大量工作或由出納、業務處代為完成，影響工作效率和工作質量。
③、上一次審計人員對財務的規範整改意見不合理，違背《會計法》的準則，要求出納整理並保管會計憑證。現在出納儘管沒有保管憑證資料，但仍承擔著整理會計憑證的繁瑣工作。
④、出納當日的現金、銀行存款收支不能當日處理入賬，做不到日清月結，不僅不利於日後的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。
⑤、賬簿登記不規範：封面啟用登記不全，物流台賬甚至無封面;月末沒有本月合計、累計，沒有結出月末餘額，造成取數十分困難。
2、物流帳務不全且不準確。表現在：
①、財務處沒有發貨收款手工台帳和庫存商品進銷存手工台帳：入庫出庫時，物流會計只登記電腦帳不登記手工台帳，且出庫是根據《發貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業務進度，物流會計自己也表示準確率只能保證90%以上，曾多次出現所提供的數據出現異常偏差的情況(如曾向經營公司領導提供過hk的庫存數為幾個億的事情發生)。
②、入庫商品僅在收到發票後，才登記庫存商品手工台帳，出庫商品僅在開出發票後，才登記庫存商品手工台帳，庫存商品台賬的作用僅僅是為了在月底作結轉成本之用。
③、由於財務處沒有發貨收款手工台帳和庫存商品進銷存手工台帳，電腦進銷存帳又不準確，當經營公司領導或總公司要求提供物流相關的報表數據時，財務處不能直接提供，每次均是財務處向業務處索取，由業務處根據業務處的台帳提供最終的數據，並且是由出納而不是物流會計完成最後的上報工作。
3、電算化分工不合理。由於只對***一人進行了電算化的培訓，未讓費用會計***參與，導致費用會計至今不能操作財務電算化，人為造成財務職責分工不合理。而物流會計雖經在bh 市15天的集中培訓和**公司軟體操作員實地50多天的培訓，但收效甚微，仍不能對財務電算化進行有效的操作。具體情況如前面所述。
4、**批發部存在賬外資金。批發部代理藥品的現金收支均未通過財務處出納。目前hk公司在批發部設定一名核算員，同時兼管現金和賬務處理。現金收支都在批發部直接進行，手工銷售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目後電話報財務處費用會計合併進行賬務處理。實際審計發現根本沒有合併入hk公司賬務，本次審計開始至今一直聲稱電腦主機板送修，不能提供以往的數據，無法與其手工票據進行核查。批發部非北生產品的經營屬於賬外經營，根據目前查明的證據顯示：賬外現金存摺從 XX年*月*日開戶至今，共存入現金×筆共××萬元，支出×筆共××萬元，存摺餘額為××萬元。
5、對易貨來的藥品不作處理，人為製造損失。經了解，原安徽tr藥業公司欠上海大區bs藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥總計人民幣××萬元發至jlhk，用以沖抵bs藥品欠款。由於hk財務人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給***集團財務領導，***集團財務領導直接要求hk公司“款從哪兒來回哪兒去”，致使該批貨物未能及時銷售出去，批號也日漸陳舊，至今仍沒有入賬處理。(註：現批發部銷售的大部分代理藥品都屬該批藥品)
6、人為製造偷漏稅。原hk公司賬面有存貨××萬元，根據上一次審計人員的要求，直接從賬面轉入到“其他應收款——原hk公司”掛賬，給現hk公司從賬面上人為造成稅務上視同銷售的事實，hk公司將可能為此承擔近10萬元的稅款及不能估計的偷漏稅罰款的損失。
又，根據上一次審計的要求，將原老hk公司的應收欠款全部調整到“其他應收款——原hk公司”掛賬，現已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過銀行進銀行出的方式，將款項直接轉走。現已查明共有×筆回款總計××萬元，並已全部轉走。