以上幾點是hk物流賬混亂的根源。同時hk的物流中還存在以下問題：
①、發貨申請表審批手續不全。
②、出庫未通過質檢，沒有完全按先進先出的原則發貨。
③、倉庫憑業務處傳真的發貨申請表發貨或電話通知發貨，事後補辦手續。
④、發貨有時不通過庫管員，由發貨員直接發貨，事後補辦手續。
⑤、因質量問題出現退貨，未經質檢檢驗，且未入庫又直接補貨出庫。
⑥、違反規定直接發貨給業務員。
3、盤庫方法不正確。
①、盤庫前不對賬，不預作盤點清單。
②、現場盤點沒有業務處人員參加。
③、不能現場發現是否存在賬實不符情況。
三、對hk現有財務人員的評價
根據這次審計的結果來看，目前jlhk財務各個崗位人員基本素質普遍偏低，個別崗位達不到相應崗位應該具備的專業技能，具體評價如下：
1、主管會計(費用會計)***：處理外圍社會關係(工商、稅務)的能力較強，具備一定的全盤帳務處理能力，但管理能力一般，電腦套用技能較低，費用開支把關不嚴，對財務規範化管理缺乏足夠的認識，對物流方面的規範化管理也缺乏足夠的了解，物流方面的財務相關能力較差。其在財務處缺乏足夠的威信，很難有效地組織起財務部門的工作。
2、物流會計***：經過兩次電算化的培訓，具備了一定的電算化基礎，但仍不能完全掌握電算化的操作技能;財務基本功不紮實，對自己所負責的工作範圍內一些基本的財務技能如記錄台賬、盤貨等不求甚解;對物流的規範化操作流程缺乏必需的了解，對自己經手的工作責任心不夠，工作上主觀能動性差。提供的物流相關數據所花費時間長且無法保證其準確，其經管的物流賬對於公司的物流管理而言基本上沒有起到任何作用。
3、出納***：對公司較為忠誠，有較強的監督把關意識，但財務基本功相對較差，電腦套用技能較低，工作效率不高。
4、批發部核算員***：財務電算化專業畢業，有較強的電腦操作能力，具備一定的財務基本功，接受能力較強，但實踐經驗不足，缺乏獨立帳務處理的工作經驗，若能得到有效的指導和幫助，將能很快勝任hk會計崗位的工作。
四、整改措施
針對上述hk公司存在的問題，我們與hk公司領導班子及相關人員共同研究，達成共識後進行了如下方式的整改：
1、XX年*月*日上午，在hk公司辦公室大廳開會，就整個物流規範化程式(包括購貨入庫、發貨出庫、開票、回款、業務提成、調貨、盤庫等)按照gsp認證的要求全面進行講解和培訓，並將責任明確到具體部門、具體個人。
2、XX年*月*日上午，在hk公司**經理辦公室，單獨召集jlhk公司全部財務人員開會，具體就各個財務崗位職責進行了合理化分工(包括費用會計、物流會計、出納)，將過去長期存在的不合理分工，以及經常引起財務人員之間矛盾導致工作不協調的因素，進行了徹底調整。
3、XX年*月*日下午，在hk公司辦公室大廳再次召集hk公司領導班子和各個部門負責人及物流會計，具體就整個物流整改的落實工作進行了協調，對各部門各崗位的整改工作明確了時間限制，並就一些具體的細節達成了共識。
(附：以上三次現場整改的會議記錄)
4、針對個別財務人員電腦套用技能不高的情況，有針對性地進行了電腦操作技能尤其是電子表格的套用進行了培訓。
5、XX年*月*日上午在hk公司辦公室大廳召集jlhk公司領導班子和全體機關工作人員就審計發現的具體問題進行了意見交流，並提出了具體的整改意見。(詳見與被審計單位交換意見紀錄第1頁——第10頁)
但由於其他方面的原因，現場整改工作被臨時取消，整改工作也暫時終止。