固定資產的管理制度 篇1
一、目的
加強固定資產管理，合理使用固定資產，維護固定資產的安全與完整，防止資產流失，提高固定資產的使用效率。
二、適用範圍：
公司各部門。
三、定義及分類：
1、本作業指導書所稱的固定資產，是指公司擁有所有權（不含小區配套的設施設備）、使用期限超過一年的房屋建築物、機器機械、運輸工具以及其他與經營生產有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備的物品部門在20xx元以上並且使用年限超過兩年的應作為固定資產管理。屬於生產經營主要設備、能獨立運行操作、部門價值在800元以上、使用期限超過兩年的小型物品也應作為固定資產進行管理。
2、固定資產按其用途分為五類，即：1、房屋建築屋，2、機器設備（各類機器機械設備、通訊設備、監控設備、製冷設備、廚房設備等），3、交通運輸設備（各類交通及運輸車輛），4、辦公設備（電腦網路設備、音像設備、辦公家私、其它辦公設備），5、其它。
四、管理部門及職責：
1、固定資產一級管理部門：
綜合部是固定資產主管部門，負責對公司的固定資產管理情況進行檢查監督，負責固定資產檔案的建立，組織年度固定資產的核查工作，負責制定各類固定資產的管理辦法和實施細則。
綜合部負責職責固定資產購買前的初審、驗收、登記、調配、核查及報廢處理工作，各二級管理部門及時向公司綜合部報送固定資產變動的檔案資料及固定資產報廢單，每季度至少上報一次固定資產變動情況。
2、固定資產二級管理部門：
固定資產二級管理部門為具體使用固定資產部門，部門負責人為第一責任人，辦理購買、報廢固定資產申請手續。根據"誰使用、誰保管"原則，固定資產具體使用人為直接責任人，正確使用，做好維修保養工作。公共設施設備由部門負責人指定直接責任人，責任人離職時必須辦理固定資產交接手續。
五、固定資產管理：
1、固定資產登記、辦公設備的標識
綜合部建立固定資產檔案，各級固定資產管理部門應建立台帳，按類別（五大類）分別編號，逐欄登記每一項固定資產的詳細情況，新購、調配增減、報廢固定資產及時登記入帳，做到帳實相符。固定資產編號採用7位數字和字母混合組成，格式同下圖辦公設備標籤中編號格式。因辦公設備中同類型同型號設備較多（如電腦），為了便於區別和管理，貼標籤於明顯位置進行標識。
辦公設備標籤：
使用（保管）人
類別
設備名稱欄填寫設備名稱關鍵字的漢語拼音前兩個音節首字母（大寫），如：辦公設備為印表機(Dangyinji)，此欄填寫DY。
流水號：一個部門同種設備記錄序號從1起逐個增加。
2、固定資產的申購：
2.1需求部門（固定資產二級管理部門）填報《採購申請單》報固定資產一級管理部門，填寫申請單時須在備註欄說明資金來源。
2.2受理申購的固定資產一級管理部門首先根據職責範圍內的現有資產分布及使用情況，儘可能通過調配內部閒置設備給予解決，如無可能，則提出意見報公司總經理審批。
2.3《採購申請單》若獲批准，則轉採購部門購買；若不獲批准，則轉回申請部門。
固定資產購回後，由領用部門簽收，簽收單一式二份，使用部門、採購部門各一份，並據此各自登記台帳，建立固定資產管理檔案。財務部門根據合法的收據及固定資產領用明細表作帳務處理。
2.4二級管理部門於下月5號前向公司綜合部報送增置固定資產的檔案資料，綜合部建立該固定資產的檔案。
流程圖：責任部門(人)
申請部門
是固定資產一級管理部門
退回
否
公司總經理
否
通過
採購部門
採購部門、申請部門
採購部門、使用部門、
固定資產二級管理部門
綜合事務部
3、固定資產調配：
3.1一級管理部門管理許可權內內部固定資產調配時，由一級管理部門開據《固定資產內部調配單》一式三份，調入、調出部門和財務部門各一份，據以登記固定資產台帳及作帳務處理。
3.2調出二級管理部門於下月5日前將固定資產調配資料報與公司綜合事務部歸檔管理。
4、固定資產報廢：
4.1固定資產使用達到報廢期限後，由使用部門填寫《固定資產報廢申請表》一式三份報固定資產一級管理部門。
4.2由固定資產一級管理部門、財務部門分別簽署意見後報公司領導審批。
4.3使用部門、固定資產一級管理部門、財務部門根據審批表意見各自作帳務處理。
4.4固定資產二級管理部門每月5號前向公司綜合事務部報送上月固定資產報廢單。
4.5公司綜合事務部歸檔處理。
責任部門(人)
使用部門
固定資產一級管理部門及財務部門
公司總經理
原使用部門、固定資產一級管理部門及財務部門
固定資產二級管理部門
綜合事務部
5固定資產核查
5.1每年年底由公司綜合事務部組織財務部門、二級固定資產管理部門人員對各部門固定資產進行全面核查，並向總經理提交盤點報告。
5.2責任人離職辦理交接手續時，二級固定資產管理部門對其管理職責內的固定資產進行核查。
5.3經核查發現固定資產缺失，責任人應承擔相應責任，對購置價在五萬元以下且沒有購買保險的固定資產，若因管理不善而導致毀損的，由責任人按淨值賠償。
固定資產的管理制度 篇2
1、醫院固定資產實行歸口(即後勤、設備科、圖書室)管理，分級負責，責任到人的管理責任制(貴重儀器、設備要指定專人管理，制定操作規程，建立技術檔案和維護保養、交接以及使用情況報告制度)。
2、固定資產實行三級賬卡制，財務處設定固定資產總賬，後勤、設備、圖書的財產物資會計分門別類地設定固定資產明細賬，使用科室兼職人員建卡片賬(台賬)(固定資產總賬科目的登記內容及方向，要與明細科目的登記內容、記賬方向完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質、被盜等情況的發生，積極指導協助有關人員管好、用好固定資產。
3、固定資產的範圍，主要指建築物和使用年限在一年以上、單項價值在規定起點以上的設備裝具、醫療器械儀器設備。具體標準:通用設備單價在500元以上，業務技術專用設備單價在800元以上，耐用時間在一年以上;單價在20元以上，耐用時間在一年以上的大批同類物資設備也屬固定資產範圍，應按固定資產管理。
4、固定資產的分類歸口管理
①房屋、建築物及其各種附屬設施，各種車輛、機電設備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關設備等，歸後勤管理。
②醫療設備、醫療器械、電子儀器、電腦、錄相設備及有關醫療、教學、科研、專用設備等，歸設備科管理。
③圖書雜誌及重要文獻資料，歸圖書室管理。
5、管理科室對各種固定資產要切實加強管理，記好明細賬，嚴格執行採購、驗收、出入庫、調撥、變價、報損、報廢等手續。對調入、捐贈或加工自製設備，亦應及時辦理編號建賬、入庫、分配等有關手續，並根據憑證或合理作價，載入固定資產總賬和明細分類賬內。
6、各科增設家具、設備、儀器時，均需事先按規定(或計畫)作出計畫，經過審批手續方可購置與供應。如新增設備、家具價值在200元以上，科室須報後勤、設備科，並經院長辦公會研究同意後，方可購置與供應。
7、凡屬固定資產管理的物資，須無償調撥或折舊作價處理和報廢時，均須報經院長審批，並以此據作賬務處理。
8、各科領用的各種固定資產，不準隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進行調配時，須經有關管理部門辦理過戶手續。對各科室某些不再使用或有多餘的固定資產，管理部門應予調出，以防止物資財產積壓和浪費。
9、管理部門每年對固定資產全面清查，核對一次，發現餘缺應及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續報院長批准後進行賬面調整。需追究責任者，按有關制度規定處理。
10、建立固定資產管理檔案，房屋及建築物的地質資料，設計、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關材料，應歸檔保存，大型、貴重精密儀器等參照《儀器設備檔案資料管理制度》執行。
11、固定資產的管理和使用應納入科室工作的重要範疇，做到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規定造成財產損失者，當事人或科室必須立即寫出書面報告，述明原因，根據情節按有關規定加以處理，對隱情不報者應嚴加處罰。
固定資產的管理制度 篇3
1、 凡產權屬於本單位的一切建築物及各種附屬設施、各種醫療儀器和專業設備、辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬於固定資產的範圍，均應按規定計價原則計價，列入固定資產範圍管理。
2、 醫院固定資產實行統一領導、分級核算的管理原則，單位設定固定資產管理部門，負責計畫、採購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等工作。
3、 購置大型設備要對設備的價格、性能、適用範圍、預測的社會效益和經濟效益等進行可行性論證。
4、 固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡報損、報廢的，單位應組織有關人員檢查鑑定，按審批許可權批准後方可銷賬，報廢和轉讓的審批許可權按國有資產管理有關規定辦理。
5、 醫院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務部門統一組織並實施。發現餘缺應及時記錄，查明原因，按規定程式辦理報批手續。
固定資產的管理制度 篇4
第一條目的
為加強固定資產的保管及使用管理，制定本制度。
第二條範圍
本制度所稱固定資產，是指企業使用期限超過一年的房屋建築物、機械、運輸工具及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，不屬於生產經營的主要設備，但單價在X年元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產。
第三條管理部門
固定資產按下列類別分別進行管理，其管理及保養由管理部門和使用部門負責：
1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責管理；
2、計算機、網路設備由網路中心負責管理；
3、運輸車輛、機械設備、工程料具由機具管理務中心管理；
4、生產工具由使用單位倉庫負責管理；
5、其它資產由資產管理科管理。
第四條編號
固定資產取得後，由財務部門依據其類別分別編號並掛牌，同時移交管理部門管理。
第五條增減報告
資產管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產情況編制報表，交管理單位核對後由管理單位、財務部門、使用部門分掣孽存，本項採用計算機處理報表。資產使用管理部門應在每月末將增減、調動情況報資產管理科。
第六條盤點
公司財務管理部、資產管理科組織資產管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點後應編制固定資產盤點報告，註明盈虧原因，由總經理審核並簽署意見，根據公司的管理許可權，經股東大會或董事會批准後，在期末結帳前處理完畢，盤盈固定資產計入營業外收入，盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之後，計入當期營業外支出。若盤點延誤或不執行，罰財務負責人X年元以上。
第七條固定資產的增置、營造
1、企業固定資產在取得時，應按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價，運輸和保險等相關費用，以及為固定資產達到可使用狀態前所必要的支出；。
2、接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產，按應收債權的帳面價值加上應付的相關稅費，作為入帳價值；
3、接受捐贈的資產由財務部門進行評估加上應付的相關稅費，作為入帳價值。
第八條固定資產折舊
固定資產按平均年限法計提折舊。
固定資產的管理制度 篇5
管理分工
1.為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規範，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：
1.1財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。
1.2公司機器設備全部由生產部門歸口管理.
1.3.生產部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.4生產部門負責生產廠區動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.5.公司儀器儀表設備應由技術中心歸口管理。技術中心負責公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。
1.6公司的電子設備及廠房建築物由行政部進行統一管理。
1.7行政部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。
1.8行政部負責公司廠房建築物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。
1.9辦公室負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。
職責
主管部門的職責
2.1隨時掌握固定資產的使用狀況。
2.2負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，並定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。
2.3負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
2.4根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計畫，按期編報設備更新計畫。
2.5嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。
使用部門的職責
3.1各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作，應設定專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設定工人設備管理員，每台設備要明確使用、保管、維護的責任者。
3.2嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3.3建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准，未經批准，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。
3.4根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。
固定資產的購置、驗收、領用
4.1由於生產、研製需要，各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批准後，由相關部門負責購置。
4.2購設備進廠後，由相關單位開箱檢查、驗收，設備安裝完畢後填“固定資產驗收單”報財務部門。財務部門根據“設備使用單”建立固定資產卡片，並通知使用單位。
4.3基本建設項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。
固定資產的調撥與轉移
5.1凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批准，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
5.1 .1公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字後，由財務部門辦理轉帳手續，並通知相關的會計進行帳、卡交接。
5.2公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低於設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。
5.3未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。
固定資產的報廢與封存
6.1公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其淨損失上報總經理批覆後，辦理報廢相關手續。
6.2凡符合下列條件可申請報廢：
6.2.1超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。
6.2.2不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
6.2.3腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。
6.2.4絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。
6.2.5因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。
6.3凡經批准報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理後的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的註銷手續，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批准，變價收入上交財務部。
6.4凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
6.5閒置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意後，方可使用。
固定資產的清查
7.1為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。
7.2固定資產每年至少清查兩次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：
（一）直接經管固定資產的人員調動工作；
（二）因機構、業務變動，辦理財產交接；
（三）固定資產發生非常損失事故；
（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。
7.3根據固定資產清查的範圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。
7.4對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。
7.5經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，儘可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。
7.6固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以後，在清查表內加以註明，並提出處理意見。
對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，並分別填制清查表。
7.7對固定資產清查以後，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審核無誤以後，由參與清查的`人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。
清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。
7.8財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行複查或由經管財產的人員做出書面報告。
7.9對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以後，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實後的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。
獎懲
8.1在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵。
8.2固定資產保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產管理規定及操作規程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任。
8.3造成重大固定資產安全事故，依據國家安全法規和局隊有關安全管理規定，對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰，並追究相應的法律責任。
附則
9.1本辦法由資產部門會同財務部負責解釋。
9.2本辦法自下發之日起執行。
固定資產的管理制度 篇6
一、固定資產的管理範圍
1、各部門分管使用的固定資產。
2、學校財產部門負責管理全部固定資產。
3、校產的分級管理
各部門處室負責人、具體兼管員——→總務主任、固定資產管理人員——→校分管領導、校財務。
二、固定資產管理責任
1、固定資產的使用人，對該資產的使用、保管、維護負直接責任。
2、各部門的負責人、財產保管員對本部門固定資產的使用、保管、報損、維護有直接責任。
3、總務主任、會計室、校產管理員負責學校全部資產的管理工作。
三、固定資產台帳
1、總務處校產管理部門、各處室兼管員應建立固定資產明細帳，會計室建立固定資產總帳。固定資產計算機台帳和書面台帳並存。統一學校固定資產台帳的格式，規範記帳，做到帳帳、帳實相符。逐步實行固定資產計算機台帳聯網。
2、書面台帳是計算機固定資產台帳的拷貝，主要用於固定資產台帳存檔，轉移交接。拷貝帳頁可做登帳的依據，定期輸入計算機。
3、台帳責任人變動：編制固定資產移交清冊，實地盤存財產後由責任人簽字交接。
四、固定資產台帳的建立及日常處理
1、台帳的建立：現有固定資產分二類：a、由新校基建經費購置的固定資產；b、遷入新校後由總務處購置及老校帶來的固定資產，分別編制固定資產清冊，由使用人、責任人、保管人簽字確認後輸入計算機，建立全部固定資產的總帳、明細帳。
2、增加：固定資產到位驗收交付使用，有關人員在發票、調撥單簽字後登記入帳。部門分管的固定資產必須有部門責任人簽字。
3、減少 ：固定資產因調出、報廢等原因減少時，應由具體使用部門填制變更、報廢清單，責任人簽字後報有關部門審批，批准後輸入計算機。
4、財產外借，應由借用單位出具借據，經總務處、校領導同意後辦理出藉手續，同時變動該項財產的存放地點，但不減少該財產。
5、歸個人使用的固定資產，明確個人保管使用的責任後，個人簽字，一式二份（部門、校產各一份）歸檔並輸入計算機。
五、固定資產卡片的格式及需粘帖卡片的資產類別等，由總務處按需確定，並做好存檔記錄。
六、固定資產每年盤存一次，具體由總務處安排。
七、校、部門處室固定資產管理責任人、管理人名單見表。
固定資產的管理制度 篇7
第一章 總則
第一條為了加強單位固定資產管理，提高固定資產的使用效益，根據財政部《行政事業單位會計制度》、《事業單位會計制度》和《行政事業單位國有資產管理辦法》，制定本辦法。
第二條單位的固定資產管理實行統一配置，分科室管理，科室負責人負責制。
第三條各使用科室應配備一名資產管理人員對本科室資產的使用等具體情況進行管理，每項資產落實到人，實行誰使用誰負責的原則。科室資產經財務科確認後，由科室負責人簽字確認。科室負責人離職或調崗，需由財務科對其所負責的資產進行清查，在保證相關資產安全、完整並向下任負責人辦完交接的情況下方可辦理相關手續。
第二章 管理機構及職責
第四條 財務科主要職責
（一）負責固定資產的會計賬務處理，及時進行固定資產動態庫系統的錄入。
（二）定期與資產管理部門對實物資產進行盤點對賬，做到賬賬相符，賬實相符。
第五條 辦公室科主要職責
（一）負責固定資產實物管理，登記固定資產卡片及實物賬。
（二）負責固定資產購置、驗收入庫、維修維護等日常管理工作。
（三）負責單位固定資產的清查盤點工作。
（四）負責各使用科室固定資產的監督檢查，對因不正當使用或其它因素造成資產毀損、丟失的情況進行處置。
（五）會同財務科審核固定資產存量，匯總編制固定資產年度購置計畫。
（六）負責單位資產的調劑工作，最佳化資產配置，及時調配內部閒置資產的使用，提高資產利用率。
（七）負責單位固定資產的出租、出借等事項。
（八）年終會同財務科對待報廢的資產進行技術鑑定，其中：主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值、設備陳舊、技術性能很低無改造價值；因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；上級主管部門有檔案規定，強行報廢。固定資產報廢，應由使用科室提出建議，資產管理科室進行技術鑑定，填制“固定資產報廢、處理申請表”，在辦妥資產報廢批准手續後，由財務科進行賬務處理，辦公室辦理報廢事宜。
第六條 使用科室職責
（一）負責本科室使用的固定資產管護。
（二）按照規定程式和操作標準使用固定資產，保證資產的安全完整。
（三）配合資產管理科室對本科室使用的固定資產的進行清查。
第三章 固定資產的範圍
第七條 為生產、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用年限在一年以上，單位價值在1000元以上，並在使用過程中基本保持原來物質形態的資產，或單價在1000元以上可以持續使用的無形資產。可以持續使用的資產單位價值雖不足規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。
第四章 固定資產配置
第八條 資產配置遵循科學合理、統籌最佳化、勤儉節約、從嚴控制的原則。
第九條 單位固定資產的配置程式為申請、購置、驗收入賬。
第十條 各科室於每年12月31日之前提出下年度固定資產購置申請，由單位負責人審核後，由資產管理科室統一採購。
第十一條 對不可預見的特殊採購可臨時追加計畫，須提出書面申請，經單位負責人審核同意方可購置,購置金額超過1萬元的，需報經領導班子集體討論。
第十二條 對於有規定配置標準的固定資產，應當嚴格按照標準進行配置；資產的配置應當從實際需要出發，從嚴控制，能通過調劑解決的，原則上不重新購置；應該嚴格執行財務會計制度的規定，按照單位財務會計制度規定進行管理和核算。
第十三條 購入、調入交付使用增加的固定資產，應由資產管理科室會同相關科室統一驗收。驗收合格後，由資產管理科室出具相關驗收意見，登記固定資產卡片，辦理有關入庫、財務報銷和使用科室領用手續。
第十四條 財務科室根據資產管理科室開具的相關資料及發票登記單位固定資產財務賬。
第十五條 接受捐贈或者盤盈的固定資產，應由資產使用科室、資產管理科室會同財務科室辦理接交，依據固定資產交接單、發票或者固定資產盤盈報告單等憑證，填制固定資產卡片，辦理有關入庫和使用部門領用手續。財務科室應根據資產管理科室開具的固定資產入庫單或者固定資產卡片等相關資料登記單位固定資產總賬和明細賬。
第十六條購置資產要貨比三家，既要考慮設備價格、性能、質量，也要考慮售後服務，同等條件下優先選擇售後服務好的廠商。
第十七條新購的資產必須經過驗收後方能交付使用。
第五章固定資產日常管理
第十八條固定資產出入庫管理。辦公室科對驗收入庫及投入使用的固定資產建立固定資產卡片、固定資產實物明細賬和分類總賬，按物登卡、憑卡記賬。各科室領用資產時要求填寫“出庫單”，科室領用人在“出庫單”上籤字後領取，辦公室根據“出庫單”登記資產實物帳。
第十九條已入庫的固定資產，按要求和說明存放保管，定期檢查，庫存固定資產未經資產管理人員同意，任何人不準隨意領用或調換。
第二十條固定資產的使用。固定資產應嚴格按照使用說明進行操作，因使用操作不當造成的資產損壞，追究其使用人責任。
第二十一條固定資產轉移處理。資產在單位內相互調劑撥轉時應由移出科室填寫《固定資產轉移單》，一式四聯，由資產管理科室負責人簽字確認後，送移科室負責人簽字，最後經單位負責人審核同意後辦理資產轉移。
固定資產的管理制度 篇8
第一條目的
為加強固定資產的保管及使用管理特制定本規定
第二條範圍
本規則所稱固定資產包括土地、房屋及建築物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備)等
第三條會計科目列帳原則
前項固定資產耐用年數在二年以下不具生產性未超過一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳而不得以固定資產科目列帳
第四條管理部門
固定資產按下列類別由各公司指定部門負責管理其管理及保養細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之
(一)土地、房屋及建築物、運輸設備、事務性什項設備由總部門負責管理
(二)機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由工務部門負責管理但得視實際需要歸由性質相關部門管理
(三)工具由資材倉庫負責管理
第五條編號
固定資產取得後即歸管理部門管理並會同會計部門依其類別及會計科目統馭關係予以分類編號並貼粘樣簽
第六條移交
人員移交時對於固定資產應依人事管理規則第十一條的規定詳列清冊辦理移交
第七條增減報告
會計部門應於次月15日前就土地、房屋及建築物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制"固定資產增置表"一式三聯送管理部門核對並填列異常或更正內容後第一聯管理部門留存第二聯送返會計部門自存第三聯送使用部門留存採用電腦處理報表代替之
第八條盤點
固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備)另應於每季就固定資產的項目中根據登記卡冊每一類別至少抽點十項盤點後應填造"盤存單"一式三份註明盈虧原因一份自存二份呈報(總)經理核決後一份送會計部門一份送總管理處總經理室備查管理部門對於盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外並應依增置或減損的規定辦理手續
第九條增置、營造、修繕處理
固定資產的增置、營造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發包事務處理規則"及"建設工程管理辦法"等有關規定辦理
□增置及登記
第十條增置手續
土地、房屋及建築物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產於增置驗收後使用部門(土地、房屋及建築物由總務部門)應即填寫"固定資產增加單"一式三聯經會管理部門簽章後送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額第一聯送管理部門轉記入"固定資產登記卡"第二聯由會計部門自存轉記入"固定資產登記卡"第三聯送使用部門留存會計部門應每月與管理部門核對"固定資產登記卡"的記載事項如有缺漏事項應即通知補正
第十一條受贈處理
固定資產因其他公司撥入捐贈而取得者應填明價格如原價無法查得或根本無原價者得由管理部門會同會計部門予以估列並按第十條固定資產增置手續辦理
第十二條登記
土地、房屋及建築物等不動產取得所有權後由總務部門統一辦理產權登記後轉記入"房屋、土地登記卡"變更時亦同
第十三條保險
固定資產應依"關係企業財物保險事務處理程式"的規定辦理保險
□移轉、閒置及減損的處理
第十四條資產移轉處理
土地、房屋及建築物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫"固定資產移轉單"一式四聯會管理部門簽章後送移入部門簽認(管理部門不同時要加印一聯會移入管理部門同時簽認)第一聯送管理部門(管理部門不同者影印聯送移入管理部門轉記入"固定資產登記卡")第二聯送會計部門第三聯送移入部門第四聯送移出部門其出入廠區應另填"移轉交運單"一式六聯第一聯託運部門自存第二聯託運部門轉送會計部門暫存憑以核對第三聯第三聯至六聯出廠時經守衛簽注時間、車重後第三聯由守衛暫存於翌晨轉送託運部門的會計部門經與第二聯核對無誤於一日內轉送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四、五、六聯由承運商隨同物品出廠、入廠時經守衛簽注入廠時間、車重後入廠經點收後第四聯由收料部門存查第五、六聯經守衛簽注出廠時間、車重後第五聯由承運商暫存憑以申請運費第六聯由守衛暫存於翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯核對。
固定資產的管理制度 篇9
為加強公司固定資產的管理,為了使資產的利用效率達到最大化,減少公司資源的浪費,特制定以下制度.
一、管理的分工
1.為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規範，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：
1.1財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細賬卡。（由於公司的賬務處理原因，固定資產的原值比較難查，應以重估價入賬，用系統管理，輔以電子表格）
1.2公司辦公用的家具由行政部負責登記管理。
1.3.維護部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。
1.4總經理辦公室負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。
二、主管部門的職責
2.1隨時掌握固定資產的使用狀況。
2.2負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，並定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。
2.3負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
2.4根據使用部門的使用情況，按期編報設備更新計畫。
2.5嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。
三、使用部門的職責
3.1各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作，應設定專職或兼職的資產管理員。
3.2 嚴格執行維護保養制度，確保設備的完好、清潔安全使用。
3.3 建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准，未經批准，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。
3.4 根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。
四、固定資產的購置、驗收、領用
4.1 由於生產、研製需要，各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批准後，由相關部門負責購置。
4.2購設備進廠後，由相關部門開箱檢查、驗收，設備完好後將發票報財務部門。財務部根據發票建立固定資產卡片，並通知使用單位。
五、固定資產的調撥與轉移
5.1 凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
5.1 .1 公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字後，由財務部門辦理固守資產轉移登記手續， 並通知相關的負責人進行帳、卡交接。
5.2 公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式， 設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低於設備的折余價值， 對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。
5.3 未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。
六、固定資產的報廢與封存
6.1 公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其淨損失上報總經理批覆後，辦理報廢相關手續。
6.2 凡符合下列條件可申請報廢：
6.2.1 超過使用年限，修復需要的費用大於他的自身價值。
6.2.2因事故或其他原因，使設備遭受損壞無修復價值的。
6.3 凡經批准報廢的固定資產不能使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。 處理後的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的註銷手續， 對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批准，變價收入上交財務部。
6.4 凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
6.5閒置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫使用單，主管部門同意後，方可使用。
七、固定資產的清查
7.1 為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。
7.2固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：
（一）直接經管固定資產的人員調動工作；
（二）因機構、業務變動，辦理財產交接；
（三）固定資產發生非常損失事故；
（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。
7.3根據固定資產清查的範圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門三部門統一清查。
7.4對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。
7.5經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，儘可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。
7.6固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以後，在清查表內加以註明，並提出處理意見。 對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，並分別填制清查表。
7.7對固定資產清查以後，根據清查的結果填制盤點表單。盤點表單經過審核無誤以後，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。
盤點表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。
7.8財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行複查或由經管財產的人員做出書面報告。
7.9對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以後，報公司領導審批。財務部門根據審查核實後的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。
八、獎懲
8.1在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵。
8.2固定資產保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產管理規定及操作規程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任。
8.3造成重大固定資產安全事故，依據國家安全法規和局隊有關安全管理規定，對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰，並追究相應的法律責任。
九、附則
9.1本辦法由資產部門會同財務部負責解釋。
9.2本辦法自下發之日起執行。
固定資產的管理制度 篇10
了保管與使用和維護好學校的固定資產，建立健全本單位的固定資產管理制度就顯得十分重要，要想管理好本單位的固定資產，首先要求全體員工共同參與管理，抱著負責任的態度，共同維護好本單位的固定資產。下面就根據實際具體情況，特制定如下條文：
一、固定資產的管理模式
1.固定資產管理實行三級管理方式：
①學校固定資產有關部門對電教中心辦公室總帳帳卡一一對應，清清楚楚，並按帳卡分類管理。
②辦公室對應各個部室負責人，按本部室所管轄範圍的固定資產類別，分別建立該部室的分帳目，使電教中心總帳目與分帳目相符合，由部室負責人負責實物管理，使其部室分帳目與本部室的固定資產實物完全符合（詳見附屬檔案表一）。
③各個部室分帳目表上的每一項內容，落實到每一個具體使用與維護人名下，由負責該固定資產物品的保管人管理好，防止物品的損壞或遺失。
2、固定資產管理的責任制：
①三級管理方式按承包責任制形式，分別承擔各自的管理許可權和各自所負責的義務。
②具體負責人應分別保管好固定資產的總帳目或部室的分帳目，以便定期進行三級管理檢查或抽查，對工作認真負責的人員進行表揚和獎勵，對不負責任或相互推諉造成固定資產損壞與遺失的人員，按學校有關條文規定執行。
③承包責任制條文詳見附屬檔案1。
二、固定資產的日常管理
1、固定資產的報增
①本單位添置新的固定資產物品後，首先由校方固定資產管理人員在實物上貼好標籤，辦理好相應手續，然後由辦公室人員與本部室負責人，在部室固定資產分帳目表上，填寫好新添物品的具體內容和保管人
②對固定資產的低值物品採取與上條相同的方式管理。
2、固定資產的報減
①首先由具體保管人向部室負責人提出原因或理由，經部室負責人同意後，填寫電教中心報減單（詳見附屬檔案表二），由辦公室人員根據報減單內容與學校有關固定資產管理部門聯繫，辦理相關手續後，由保管人負責將所報減物品交回到學校。
②對非正常原因造成報減，由保管人具體寫清楚原因，部室負責人簽署意見，電教中心主任簽署意見，報校固定資產管理有關部門，按學校有關條文規定執行。
3、固定資產的交接
由於工作調動或退休等原因，固定資產保管人需要更換的，由部室負責人與原保管人進行部門分帳目與實物的清點，核實無誤後，再確定並轉交給新保管人，最後將落實情況報辦公室備案，辦公室及時變更總帳目帳卡與調整保管人。
固定資產的管理制度 篇11
第1章總則
第1條目的
為切實加強公司固定資產管理，規範固定資產借款報銷行為，合理購置、正確使用各類固定資產並提高使用效率，確保公司財產的安全與完整，特制定本管理制度。
第2條定義
固定資產是指同時具有下列特徵的有形資產。
1、為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。
2、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。
第3條適用範圍
本制度適用於公司對固定資產的購置、保管、轉讓、報廢、處置等行為相關的所有活動。
第4條管理職責
公司固定資產管理採用財務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部門負實物的直接管理責任，財務部門負核算和監督、檢查的管理責任。具體職責劃分如下表所示：
使用部門：
1、建立和貫徹固定資產的使用，保管責任制度
2、建立台賬或卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到賬(卡)、物一致
3、正確使用固定資產，做好維護保養
4、定期進行清查盤點，並提出盤點報告
5、負責編制固定資產的大修理計畫
行政部門
1、建立健全分管固定資產的賬(卡)，並按期填報有關的業務報表；
2、正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續；
3、對使用部門進行固定資產維護、管理和使用情況的檢查和指導；
4、定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告；
5、健全檔案資料，組織給固定資產編號並貼上標識。
財務部門
1、負責本企業固定資產的統一核算，建立健全固定資產的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表；
2、審核並辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢等的財務手續及核算；
3、正確計提固定資產折舊；
4、監督執行固定資產的清查盤點工作。
第2章固定資產購置
第5條固定資產預算
固定資產購置實行預算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產購置預算，列明擬購置固定資產的名稱、型號、生產廠家、具體配置、購置的數量、單價、金額，成套資產應按各組成部分分別編制預算。
第6條請購審批
1、預算內固定資產的購置
使用部門填制“固定資產購買申請單”（一式三份）並申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務部。具體審批和執行許可權如下表所示。
購置固定資產的審批、執行許可權表：
單次使用金額
審批人
執行辦理
10萬元（不含）以下
使用部門負責人、財務部
一般固定資產購置由行政部辦理購買
手續；專用設備的購置由設備部負責辦理
10萬元(含)～30萬元
公司主管領導、財務部
30萬元(含)以上
總經理、財務部
2、預算外固定資產購置
預算外固定資產購置應提交《預算外資產購置申請報告》，經公司財務部、行政部會簽並報總經理批准方可進行購置。
第7條購置方式
資產購置應堅持多方詢價不少於三方的原則，保證資產購置價格的經濟合理。單批購置固定資產的價值在30萬元以上的，應公開招標，招標檔案及成交契約應報經營財務部備案。為保證資產購置價格的合理，方便公司員工的監督，購置設備的相關信息應在公司內部網上公開。
第8條固定資產驗收登記
1、固定資產購置應辦理驗收登記手續。
總部各部門（含市場部）、各事業部的固定資產驗收由採購部、行政部和各使用部門負責，經過驗收合格的資產才能辦理報銷手續。驗收不合格的設備，由採購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。
2、固定資產的登記應符合以下三點要求。
（1）各使用部門對資產進行驗收後一周內，應到行政部辦理固定資產卡片登記手續，固定資產卡片應由驗收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產管理卡片的同時登記固定資產台賬，並對固定資產貼具標籤。
（2）固定資產管理卡片必須記錄的事項包括名稱、資產編號、規格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備註（反映固定資產維護使用情況）。
（3）固定資產管理卡片一式三份，行政部、財務部和使用單位各持一份。
第3章固定資產使用與盤點
第9條使用與操作
固定資產的使用辦法由各使用單位負責進行規範，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發生安全事故的儀器設備，歸口管理部門應制定具體操作歸程，指定專人操作。
第10條盤點清查
公司對固定資產實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產賬、卡、物相符，摸清資產的實際使用現狀，保證資產安全、完整。具體要求有以下四點。
1、固定資產盤點清查由行政部、財務部和各資產使用部門共同進行（必要時審計部共同參加）；
2、盤點清查中發現的閒置資產要查明情況並制訂處理計畫，賬外資產要做盤盈處理，及時入賬；
3、對盤點清查中發現的盈虧和資產毀損，應逐個查明原因，協商提出處理意見，報公司總經理審批；
4、對導致資產毀損的責任人追究賠償責任。
第4章固定資產的保養與修理
第11條保管與養護
固定資產歸口管理部門必須建立健全固定資產保管和養護制度，做好防火、防盜、防潮、防鏽、防蛀等工作。各使用部門應落實安全防護措施，按照制度要求對固定資產進行養護、定期監測或修繕，確保其完好和使用安全。
第12條升級與維修
各類固定資產在使用過程中需要提高配置、增加器件或進行維修時，按以下規定進行。
1、各類固定資產在使用過程中如需增加器件或維修，各使用部門應首先向行政部門提交申請，由行政部統一編制費用預算，按固定資產購置要求經有關人員審批後再進行。
2、經批准後，行政部負責組織進行升級或維修（設備類固定資產由設備部負責）。
3、財務部負責相應憑證、賬簿的處理工作。
4、行政部應及時辦理固定資產卡片和固定資產實物賬的變更。
第5章固定資產的租借、轉移
第13條內部調撥管理
固定資產的內部調撥或借用應按照以下標準執行。
1、部門間調劑使用固定資產，應填寫“固定資產內部調劑通知單”，經使用雙方部門經理、行政部、財務部簽字後，報公司主管領導（設備主管部門）批准。由行政部負責對固定資產台賬和固定資產管理卡片進行調整，財務部負責對賬務進行調整。
2、部門間臨時借用固定資產，借入方應填寫“固定資產內部借用通知單”，說明借用資產的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經理簽字，交借出方部門經理審批，行政部備案。借出方資產管理員應對借出的固定資產進行登記，並負責借出資產的收回。
第14條外部出租
固定資產的租賃工作統一由行政部負責對外辦理手續。具體有以下四點要求。
1.貴重的儀表、設備（原值大於10萬元）沒有特殊情況，不辦理出租手續。
2、出租或租入的固定資產均須報經總經理批准，並辦理正式租賃協定後方可執行。
3、出租資產歸還時，由行政部和公司原使用部門點檢清楚，撤銷原租賃契約。
4、接收租入固定資產時，應由使用單位和行政部按租賃協定進行清點，並由行政部建立實物數量台賬（不併入公司的資產賬）。
第15條融資租賃
融資租賃性質的固定資產租入由行政部、財務部負責審核相關條件。報總經理批准後，由行政部辦理租賃協定，並按租賃協定的內容建立實物數量台賬（併入公司的資產賬）和固定資產卡片。
財務部按照固定資產公允價值進行入賬處理，並定期提取折舊。租入固定資產的租賃費支出，由行政部進行審核並辦理相關手續。
第16條抵押資產的租借處理
抵押借款的固定資產如有減損、出租或外借時，固定資產會計人員應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量，向財務部報備，由財務部經理負責組織向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。