經費收支管理制度 篇1
為規範和加強基層工會經費的收支管理,充分發揮基層工會為職工服務、為發展工運事業服務的作用,根據《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會會計制度》、《工會預算管理辦法》和其他有關規定,制定本辦法。
一、工會經費收支管理原則
1、遵紀守法原則。各項經費收支,必須嚴格執行國家法律法規、所在地方政府和中華全國總工會的有關規定,認真執行工會財務會計制度,遵守財務紀律。
2、經費獨立原則。依法取得社會團體法人資格的基層工會,應單獨開設銀行賬戶,實行工會經費獨立核算。
3、預算管理原則。工會經費收支應全部納入預算管理,按照《工會預算管理辦法》執行。
4、依法收繳原則。基層工會應依法收繳工會經費,並按規定留成上繳。
5、服務職工原則。工會經費使用要突出重點,保證維護職工的合法權益、開展職工服務和工會活動。
6、勤儉節約原則。工會經費使用要精打細算,少花錢多辦事,節約開支,提高經費使用效益。
7、民主管理原則。要依靠職工管好、用好經費,定期公布賬目,實行民主管理,接受會員監督和經費審查委員會審查。
二、工會經費收入範圍
工會經費收入包括:
1、會費收入。指工會會員依照規定向工會組織繳納的會費。
2、撥繳經費收入。指建立工會組織的單位依照規定向基層工會撥繳的經費,或上級工會委託稅務代收後按規定比例轉拔基層工會的經費。
3、上級補助收入。指基層工會收到上級工會補助的款項。
4、行政補助收入。指所在單位行政按照《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關規定給予工會的補助款項。
5、事業收入。指工會附屬獨立核算的企事業單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業單位的'各項事業收入。
6、投資收益。指基層工會對外投資發生的損益,如購買國債或企業債券取得的收益。
7、其他收入。指基層工會除上述收入以外的各項收入,如銀行存款利息、接受捐贈收入等。
三、工會經費支出範圍
《中華人民共和國工會法》規定,企業、事業單位、機關工會委員會的專職工作人員的工資、獎勵、補貼,由所在單位支付。社會保險和其他福利待遇等,享受本單位職工同等待遇。
根據《中華人民共和國工會法》和其他有關檔案精神,應當由各級財政和企業、事業、機關等單位行政方面承擔的費用,不得由工會經費開支。
工會經費主要用於為職工服務和工會活動。基層工會要按照所在省級工會確定的經費分成比例,及時足額上解經費。留成經費支出包括:
1、職工活動支出。指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發生的支出。基層工會應將會員繳納的會費全部用於會員活動支出。
職工教育方面。用於工會開展職工教育、業餘文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優秀學員(包括自學)獎勵;工會為職工舉辦政治、科技、業務、再就業等各種知識培訓等。
文體活動方面。用於工會開展職工業餘文藝活動、節日聯歡、文藝創作、美術、書法、攝影等各類活動;文體活動所需設備、器材、用品購置費與維修;文藝匯演、體育比賽及獎勵;各類活動中按規定開支的一伙食補助費、夜餐費等;用會費組織會員開展集體活動等。
宣傳活動方面。用於工會開展政治、時事、政策、科技講座、報告會等宣傳活動;工會組織技術交流、職工讀書活動、網路宣傳以及舉辦展覽、板報等所消耗的用品;工會組織的重大節日宣傳費;工會舉辦的圖書館、閱覽室所需圖書、工會報刊以及資料費等。
其他活動方面。除上述支出以外,用於工會開展的技能競賽等其他活動的各項支出。
2、維權支出。指工會直接用於維護職工權益的支出。
包括工會協調勞動關係和調解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工民眾提供法律諮詢、法律服務等、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發生的支出及參與立法和本單位民主管理等其他維權支出。
3、業務支出。指工會培訓工會幹部、加強自身建設及開展業務工作發生的各項支出。包括開展工會幹部和積極分子的學習和培訓所需教材資料和講課酬金等;評選表彰優秀工會幹部和積極分子的獎勵;組織勞動競賽、合理化建議、技術革新和協作活動;召開工會代表大會、委員會、經審會以及工會專業工作會議;開展外事活動、工會組織建設、建家活動、大型專題調研;經審專用經費、基層工會辦公、差旅等其他專項業務的支出。
4、資本性支出。指工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網路購建而發生的支出。包括房屋建築物購建、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網路購建等資本性支出。
《中華人民共和國工會法》規定,各級人民政府和企業、事業單位、機關應當為工會辦公和開展活動,提供必要的設施和活動場所等物質條件。
在行政方面承擔資本性支出的經費不足,並且基層工會有經費結餘的情況下,工會經費可以用於必要的資本性支出。
5、事業支出。指對工會管理的為職工服務的文化、體育、教育、生活服務等獨立核算的附屬事業單位的補助和非獨立核算的事業單位的各項支出。
6、其他支出。指工會以上支出項目以外的各項開支:
如用會費對會員的特殊困難補助、由工會組織的職工集體福利等方面的支出。
工會經費必須及時、足額收繳。不得截留、挪用,不得用於非職工服務和工會以外的開支;不得支付社會攤派或變相攤派的費用;不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。工會經費開支實行工會委員會集體領導下的主席負責制,重大開支集體研究決定。
經費收支管理制度 篇2
第一部分財務管理
財務管理是物業管理正常運營的生命線'。我們將嚴格執行國家及省市有關物業管理的財務管理規定,依法建帳,依法管理,確保物業管理資金的良性運作。
一、財務管理模式(附圖七)
二、建立規範、透明的財務體系
1、根據'xx小區'的實際情況,制度切實可行的財務管理制度,並嚴格執行。
2、和益行物業總公司對xx小區管理處的財務工作定期進行檢查,並每年對管理處財務帳目進行一次審計。
3、管理處每半年向廣大業主公布一次收支帳目,接受業主的質詢和監督。
4、管理處於每年初制定當年的物業管理費預算報告,並提交物業管理委員會審批,經批准後實施。
三、管理服務費及代收代繳的收取
1、我們將在管理處設定專職收款員,負責物業管理服務費及各項代收代繳費用的收取。對於部分在上班時間交費有困難的業主,我們將採取節假日照常辦公、預約上門服務的形式,方便業主交費,提高費用收繳率。
2、在費用收取方式上,我們初期採用人工收費,且以收現金為主。兩年內逐步採用電腦劃帳和委託銀行收款的方式,儘量減少現金的收取,提高收款工作效率。
3、對於極少數欠交管理服務費用的住戶,我們將採用電話催交、發催款通知單的形式進行催交,必要情況下管理處經理、主任進行上門拜訪或在小區公告欄中予以公布,敦促其交費。對於拒不交納的住戶,我們將採取法律手段作為催繳方式,以確保全體業主的利益。
第二部分日常物業管理經費測算
一、物業資金的籌措與使用
管理資金是物業管理正常有效運作的基礎和必要條件,為此我們把物業管理經費收支的管理作為管理處工作的又一重要內容,確保xx小區物業管理的經費收支實現良性循環。在物業管理經費收支上,我們將'取之於民,用之於民'作為物業管理收支的基本原則。收入方面,堅決按招標書確定的參考價格及煙臺市建委、發改委等政府部門的定價標準執行;政府部門沒有規定及招標書沒有提供參考價格的其他服務項目收費標準,堅持略低於市場平均價格執行或雙方協定價。支出方面,以服從業主利益為前提,堅持'事前預算,事後核算,量入為出,合理使用'的資金管理原則,並採取必要的增收節支措施,在降低物業管理成本、提高服務質量的同時,確保資金的合理使用,實現物業管理在較低收費條件下的高效運營。
二、日常物業管理經費收支測算匯總
(一)物業管理經費測算依據及說明
1、煙臺市政府相關物業管理法規及收費辦法(煙臺市物業服務收費管理辦法);
2、《招標書》提供的原始數據和有關規定;
3、經我公司實地調研及樓宇管理需要以及物業管理工作所積累的測算經驗;
4、稅費按管理處總收入的5.5%計算;
5、管理處員工工資待遇、物業管理人員配置和物資裝備計畫;
6、xx小區與物業管理收支相關的市場行情。
7、本公司對管理先期購置各種設備、用具所需的費用先行墊支,以後逐年折舊收回。
(二)xx小區日常物業管理資金流程圖(附圖八)
第三部分維修基金的管理使用計畫
維修基金的管理
1、對維修基金以房屋本體每棟為單位進行專帳管理,並設立專用帳號存儲本物業的維修基金。
2、管理處於每年12月10日前提出下年度維修基金的使用計畫和預算,提交管委會審議通過後執行。
3、管理處需使用維修基金時,應出具詳細使用方案和預算,並報管委會審批。
4、當每棟房屋的維修基金不夠支出時,經該棟50%以上的業主書面同意後,由該棟房屋的全體業主按實際發生額分攤。
5、維修基金的收支帳目接受和益行公司和業主監督並每半年公布一次,年度使用情況接受管委會及其委託的會計師事務所審計。
經費收支管理制度 篇3
為貫徹落實中央關於改進工作作風、密切聯繫民眾八項規定及實施細則的要求，加強會計基礎工作，規範報賬程式，加強財務監督，提高工作效率，依據國家有關財經法規、會計制度，以及中共中央辦公廳、國務院辦公廳、財政部等最新下發的關於厲行節約反對浪費條例、會議費、國內差旅費和公務接待、培訓費等相關規定，結合我局實際情況，制定本細則。
一、支出管理
（一）費用支出堅持勤儉節約、從嚴從緊、從簡必需的原則。
（二）各項費用支出實行預算管理，支出預算一經下達，必須在其範圍內掌握使用，不得突破。
（三）各項費用支出要明確權責，嚴格執行審批制度。
（四）嚴格實行公務卡支付制度，凡屬於公務卡強制結算目錄的公務支出，必須使用公務卡結算。
（五）屬於政府採購範圍的費用支出，須先將年度政府採購計畫列入當年預算，經省局上報國家局、國家局上報財政部審批後，按照政府採購的有關規定執行。
（六）屬於“三公經費”開支範圍的費用，年度支出不能突破省局下達的“三公經費”控制指標。
（七）國家有關部門或系統內有定額標準的`費用支出，實行標準定額管理，嚴格執行相關標準。
二、審批許可權
（一）財務費用報銷實行授權審批制度，審批人對責任範圍內經濟活動的真實性、合理性和合法性負責。所有經濟業務必須由局長簽字審批；審批人經辦的，由其他負責人簽字；重大經費支出由局黨組會議研究決定。
（二）對於單筆支出超過1萬元或同一經濟業務累計支出超過2萬元的支付業務，實行領導班子集體決策和審批，形成書面記錄並簽字；在報銷大額資金業務時，需附大額資金支付審批單和領導班子集體研究會議記錄複印件。
（三）對於審批人超越許可權範圍審批的貨幣資金業務，財務人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級主管部門或領導報告。
三、報銷管理
（一）費用管理
1、會議費
（1）嚴格執行相關規定，編制年度會議計畫，從嚴控制會議類別、會議會期、會議規模，不得超標準、超範圍召開會議。會議費開支實行綜合定額控制，各項費用之間可以調劑使用，不得轉嫁或攤派會議費用。
（2）會議費報銷時，要填寫會議審批單、會議結算單、會議決算單、會議通知、簽到表、飯店提供的消費流水單等。會議費支付時，須以銀行轉賬或公務卡方式結算，禁止以現金方式結算。
2、差旅費
（1）依據財政部關於印發中央和國家機關差旅費管理辦法的通知（財行2013531號）和省局差旅費管理實施細則的有關規定，嚴格差旅費預算管理，嚴格控制差旅費支出規模，建立健全公務出差審批制度。
（2）出差人員應當按規定等級乘坐交通工具，未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務、確保全全的前提下，應當選乘經濟便捷的交通工具。
（3）出差人員應儘量選擇經濟、便捷、安全的政府採購定點賓館住宿，在職務級別對應的住宿費標準限額內據實報銷，超出規定部分，費用自理。
（4）出差人員一伙食補助費和市內交通費按照差旅費管理實施細則規定執行，未按規定開支的，超支部分個人自理。
（5）住宿費、機票支出等按規定應使用公務卡結算。因特殊原因發生退票、改簽等費用，經審批人批准後予以報銷；如遇原始票據丟失，還須提供相應情況說明，並經審批人批准。
（6）差旅費報銷時，填寫差旅費用報銷單，並附出差審批表、支出憑單、公務卡消費憑證等。因參加會議或培訓赴外地出差的，報銷時還應同時提供會議通知檔案複印件。如有特殊情況需要說明的提供相關說明（附審批簽字）。
3、培訓費
（1）嚴格執行國家培訓費管理的有關規定，認真編報
培訓年度計畫，做好培訓備案工作，嚴格控制培訓規模和培訓支出。培訓費實行綜合定額標準，分項核定，總額控制。
講課費應嚴格按照國家講課費標準進行支付。國家公務人員按照以下標準（稅後）執行：
①副高級技術職稱專業人員每半天最高不超過1000元；
②正高級技術職稱專業人員每半天最高不超過20xx元；
③院士、全國知名專家每半天一般不超過3000元。培訓費（講課費、小額零星開支除外）採用銀行轉賬或公務卡方式結算，禁止以現金方式結算。
（2）培訓費報銷。報銷培訓費時，應填制培訓審批單、培訓結算單、培訓決算單、培訓通知、參加培訓人員簽到表、培訓費發票、原始明細單等憑證。
4、公務接待費
（1）嚴格執行國家公務接待管理的有關規定，嚴格執行規定的接待範圍，嚴格按照接待審批制度安排接待。
（2）公務接待費應當採用銀行轉賬或公務卡方式結算，不得以現金方式支付。年度支出不能突破省局下達的“三公經費”控制指標。
（3）接待費報銷時應填寫費用報銷單，並提供接待清單、派出單位公函、財務票據一起作為報銷單附屬檔案。
5、辦公設備購置費
（1）嚴格執行國家辦公設備購置管理的有關規定。辦公家具及設備購置支出要在年初預算中予以列示，符合政府採購要求的申報政府採購預算，無預算或未申報政府採購預
算的，不予購置。
（2）達到固定資產標準的，按照國有資產購置程式辦理報批。納入政府採購範圍的資產購置，還要提供中央國家機關政府集中採購電子驗收單和中央國家機關政府採購協定供貨契約。
6.諮詢費、勞務費
（1）諮詢費要嚴格按照國家有關規定標準執行，並提供專家姓名及身份證號。
（2）勞務費是指為工作實施而支付給個人的勞務費用，包括執法辦案人員、臨時聘用人員的工資或勞務報酬。勞務費要按照市政府的有關規定及我市用工成本狀況確定支出標準，不高於同行業同類人員的工資或勞務報酬水平。
（3）諮詢費和勞務費報銷時，應填寫費用報銷單，並提供勞務費（諮詢費）發放表和相應的檔案。
7、醫療費
按照衛生部、財政部頒布的公費醫療管理辦法，結合我市規定參加公務員醫療保險，嚴格執行醫療保險的有關規定，不得超範圍、超標準報銷醫療費用。
8.委託項目費
（1）委託項目費用實行計畫審批制度，已列入年初預算計畫的項目根據契約內容分期支付，未列入年初預算計畫的項目先履行審批手續，契約簽訂後方可支付。
（2）辦理項目經費支出時，應填寫費用報銷單，並附契約（原件）、契約審批表、發票、項目驗收報告。