二十三、基金費用與稅收
(一)基金費用的種類
1.基金管理人的管理費;
2.基金託管人的託管費;
3.投資交易費用;
4.基金契約生效以後的信息披露費用;
5.基金份額持有人大會費用;
6.基金契約生效以後的與基金相關的會計師費和律師費;
7.基金分紅手續費;
8.按照國家有關規定可以列入的其他費用。
(二)基金費用計提方法、計提標準和支付方式
1.基金管理人的管理費
基金管理人的基金管理費按基金資產淨值的1.2%年費率計提。
在通常情況下，基金管理費按前一日基金資產淨值的1.2%年費率計提。計算方法如下：
h=e×1.2%/當年天數
h為每日應計提的基金管理費
e為前一日基金資產淨值
基金管理費每日計提，按月支付。由基金管理人向基金託管人傳送基金管理費劃付指令，基金託管人覆核後於次月首日起5個工作日內從基金資產中一次性支付給基金管理人。
2.基金託管人的基金託管費
基金託管人的基金託管費按基金資產淨值的0.25%年費率計提。
在通常情況下，基金託管費按前一日基金資產淨值的0.25%年費率計提。計算方法如下：
h=e×0.25%/當年天數
h為每日應計提的基金託管費
e為前一日的基金資產淨值
基金託管費每日計提，按月支付。由基金管理人向基金託管人傳送基金託管費劃付指令，基金託管人覆核後於次月首日起5個工作日內從基金資產中一次性支付給基金託管人。
3.本條第(一)款第3至第8項費用由基金管理人和基金託管人根據有關法規及相應協定的規定，列入當期基金費用。
(三)不列入基金費用的項目
基金管理人和基金託管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金資產的損失，以及處理與基金運作無關的事項發生的費用等不列入基金費用。基金契約生效之前的律師費、會計師費和信息披露費用等不得從基金資產中列支。
(四)基金管理費和基金託管費的調整
基金管理人和基金託管人可協商酌情調低基金管理費和基金託管費，無須召開基金份額持有人大會。
(五)稅收
本基金運作過程中涉及的各納稅主體，依照國家法律法規的規定履行納稅義務。
二十四、基金收益與分配
(一)收益的構成
基金收益包括：基金投資所得紅利、股息、債券利息、買賣證券差價、銀行存款利息以及其他收入。
基金淨收益為基金收益扣除按照有關規定可以在基金收益中扣除的費用等項目後的餘額。
(二)收益分配原則
1.基金收益分配採用現金方式或紅利再投資方式，投資者可選擇獲取現金紅利或者將現金紅利自動轉為基金份額進行再投資;
2.每一基金份額享有同等分配權;
3.基金當期收益先彌補上期虧損後，方可進行當期收益分配;
4.基金收益分配後每份基金份額的淨值不能低於面值;
5.如果基金當期出現虧損，則不進行收益分配;
6.基金收益分配比例按照有關規定執行;
7.在符合有關基金分紅條件的前提下，基金收益分配每年至少一次，成立不滿3個月，收益可不分配;
法律、法規或監管機構另有規定的從其規定。
(三)收益分配方案
基金收益分配方案中載明基金收益的範圍、基金收益分配對象、分配原則、分配時間、分配數額及比例、分配方式及有關手續費等內容。
(四)收益分配方案的確定與公告
基金收益分配方案由基金管理人擬定，並由基金託管人核實後確定，在報中國證監會備案後5個工作日內由基金管理人公告。
(五)收益分配中發生的費用
1.收益分配採用紅利再投資方式免收再投資的費用;採用現金分紅方式，則可從分紅現金中提取一定的數額或者比例用於支付註冊登記作業手續費，如收取該項費用，具體提取標準和方法在招募說明書或公開說明書中規定。
2.收益分配時發生的銀行轉賬等手續費用由基金份額持有人自行承擔;如果基金份額持有人所獲現金紅利不足支付前述銀行轉賬等手續費用，註冊登記機構自動將該基金份額持有人的現金紅利轉為基金份額。
二十五、基金的會計與審計
(一)基金會計政策
1.基金的會計年度為公曆每年1月1日至12月31日。
2.基金核算以人民幣為記賬本位幣，以人民幣元為記賬單位。
3.會計制度按國家有關的會計制度執行。
4.本基金獨立建賬、獨立核算。
5.本基金會計責任人為基金管理人。
(二)基金年度審計
1.本基金管理人聘請具有從事證券業務資格的會計師事務所及其註冊會計師等機構對基金進行年度審計。
2.會計師事務所更換經辦註冊會計師，應事先徵得基金管理人同意，並報中國證監會備案。
3.基金管理人(或基金託管人)認為有充足理由更換會計師事務所，經基金託管人(或基金管理人)同意，並報中國證監會備案後可以更換。更換會計師事務所須在5個工作日內公告。