銷售財務工作是企業開展銷售活動中得一項重要方面，所謂銷售是指企業按計畫和契約發出商品，按照等價交換原則收回貨款，實現產品價值的過程。在這一過程中，第一，按計畫和契約發出商品，是銷售人員的職責；第二，按照等價交換的原則收回貨款，是銷售財務人員的職責。
簽訂契約發出商品是決定企業由沒有活乾、能否生存發展的前提；而收回貨款則是企業付出和經營能否獲得回報和持續發展的關鍵。筆者在銷售財務崗位上工作4年多，深深體會到隨著市場經濟活動的逐步完善和發展，銷售財務的地位越來越顯得重要，原有計畫經濟的一套銷售會計結算模式已不能適應新形勢的需要，必須不斷進行補充、完善和發展。現就以下幾方面淺談一些體會：
l、業務獨立運行，建立健全有關銷售財務制度隨著市場發展，銷售財務所包含的業務內容越來越多，內部分工也越來越細，而且不同於生產、供應等財務部門的日常收付、月終核算，是具有相對獨立內容的針對產品銷售的貨款回收，因此，企業應當單獨設立銷售財務機構或專職銷售會計，以統一管理用戶信用等級考評會同預收款、產品來、用、餘款的結算、應收帳款核對、銷售費用、清理欠款等會計業務，並協調處理好同銷售業務人員之間的關係，以共同研究、開發市場，同用戶建立長期的相互信任、彼此了解夥伴關係。
同時，要在遵守《會計法》和國家有關財經法規的前提下，結合《契約法》等經濟法規，建立健全“銷售財務人員職責和標準”、“專款專用管理制度”、“應收帳款管理辦法”等內部管理和考核制度，規範指導銷售財務日常工作的開展。
2、規定財務會計業務控制程式
規定財務會計業務控制程式，主要是收入控制程式這個基本控制程式防止內部舞弊。下面是製造企業收入控制程式的一般情況：三線兩點企業的收入業務涉及錢、單、貨三個方面。產品銷售後或提供了勞務，帳單(發票)就得開出去，貨幣就會跟著收進來，或者隨之形成帳款的追索權。在錢、單、貨三個方面，產品是前提，如果產品不銷售，其餘都是空的；貨幣是中心，因為所有的控制都是緊緊圍繞帳款的收進而進行的，保證貨幣正確無誤地收進，是控制程式的基本任務；單據是關鍵，產品是根據單據發出的，帳款是根據單據計列和收取的，失去了單據，則控制就失去了依據。
因此，收入業務控制程式的設計，即要把握這三個方面的有機聯繫進行綜合考慮，又要將這三方面分開單獨進行考察和控制。而“三線兩點”，就是從這一設計原則里概括出來的，也是目前比較完善、比較完整的收入控制程式。
所謂“三線”是指發票傳遞線、貨幣傳遞線、產品傳遞線；“兩點”是指發票與貨幣核對點、產品與發票核對點。“三線兩點”的主要精神就是把單、錢、貨分離成三條互相獨立的業務線進行傳遞，在三條傳遞線的終端設定兩個核對點把這三條線聯結起來進行控制。使經手產品的人，不經手發票帳單和貨幣；經手發票帳單的人，不經手產品和貨幣；經手貨幣的人，不經手產品和及發票帳單。從而形成三條業務傳遞線，而每一條業務傳遞線又由許多傳遞鏈條或傳遞環節所組成，這些鏈條和環節分別由不同的人員或部門擔任，一環接一環，環環相扣，缺一不可，每向前傳遞一步，就對上一步的傳遞工作進行核查一次，以保證每條傳遞線、傳遞結果的正確性。最後再將三個傳遞結果集中在一起進行核對，這就進一步提高了整個控制系統的可靠程度。
“三線兩點”的運作程式如下：
(l)發票傳遞線
發票傳遞線的具體步驟是(採用現款銷售的程式)：①除個別零星銷售外，企業所有的銷售業務都應有銷售契約。銷售契約一般由銷售部門與購貨單位簽訂，契約應載明本企業與購貨單位之間就產品銷售過程中的有關品種、質量、數量、價格、交貨方式、交貨期限、付款方式、交貨地點、違約責任等方面達成一致意見，並以此作為規範銷售行為的直接依據。銷售契約的副本要送一份給財務會計部門。
②在銷售業務發生時，開票員根據銷售契約開具銷貨發票(一般納稅人開具增值稅發票)。增值稅發票一般有×聯，如第一聯存根聯，由開票方留存備查；第二聯為發票聯，是購貨單位報銷聯；第三聯為稅款抵扣聯，是購貨單位計算進項稅款的證明；第四聯為記賬聯，是本企業核算銷售額和銷項稅額的主要憑證；第五聯為提貨聯；第六聯為出門證聯(有些企業產品的出門證與發票分開，由財務會計部門另外單獨填制)。
③發票開好後，開票員留下×聯，其餘交收款處辦理結算手續;④每日下班前，開票員將收款員退回的發票記帳聯與存根聯進行核對後，根據發票記帳聯編制銷售日報;⑤將發票記帳聯附在銷售日報的後面，一併送交的銷售會計。
(2)貨幣傳遞線
貨幣傳遞的具體步聚是:
①收款員接到銷售發票時，應審核發票上的購貨單位、產品名稱及規格、產品數量及單價，應覆核銷售發票上金額的計算是否正確。
②覆核後，收款員按照發票金額收款。如屬轉帳結算的銷售業務，收款員應核實其通過銀行轉帳的款項是否已確實到帳;客戶拿來支票和匯票結算的，應按有關支票和匯票收受程式辦理；掛帳結算的，應審核其有無經規定的程式批准或契約上有無此約定。
③貨款點收或查實無誤後，在發票上加蓋“現金收訖”或“轉帳收訖”的財務印章。如契約上規定或企業領導層批准屬於“先提貨後付款”的，應加蓋其他財務印章或由批准人簽字，並將發票的記帳聯留下，退給開票員。
④每天下班前，將本班收到的現金清點整理好後，編制收款報表。
⑤將收款日報與現金一起交給出納員。
⑥出納員將各收款處交來的現金送存銀行，並匯總編制每日收款報告，把送存銀行的回單附在其後，送交銷售會計。