1、籌資與投資循環具有如下特性：
（1）審計年度內籌資與投資循環的交易數量較少，而每筆交易的金額通常較大
（2）漏記或不恰當地對一筆業務進行會計處理，將會導致重大錯誤，從而對企業會計報表的公允反映產生較大的影響；
（3）籌資與投資循環交易必須遵守國家法律、法規和相關契約的規定。
憑證與會計記錄
2、籌資活動的憑證和會計記錄
（1）債券。
（2）股票。
（3）債券契約。
（4）股東名冊。
（5）公司債券存根簿。
（6）承銷或包銷協定。
（7）借款契約或協定。
（8）有關記賬憑證。
（9）有關會計科目的明細賬和總賬。
3、投資活動的憑證和會計記錄
（1）股票或債券；
（2）經紀人通知書；
（3）債券契約；
（4）企業的章程及有關協定；
（5）投資協定；
（6）有關記賬憑證；
（7）有關會計科目的明細賬和總賬。
4、籌資所涉及的主要業務活動
（1）審批授權。
（2）簽訂契約或協定。
（3）取得資金。
（4）計算利息或股利。
（5）償還本息或發放股利。
5、投資所涉及的主要業務活動
（1）審批授權。
（2）取得證券或其他投資。
（3）取得投資收益。
（4）轉讓證券或收回其他投資。