近年及以後考試難度將逐年加大，主觀題比重達到50%－80%的目標，這是一種出題趨勢，還體現在題目的綜合性上，一是跨章章節，二是跨學科，與《稅法》最有可能結合出題是《會計》，目的是要考綜合考核考生的執業水平和執業能力，避免高分低能現象。
cpa考試還有一個特點：就是教材本年新增的內容，99%必考
第一章稅法概論
本章考試分值不大，一般2分左右，但肯定考，出客觀性題。
一、定義
1、稅收的實質：國家為了行使其職能，取得財政收入的一種方式。（判斷題）
2、特徵：強制性；無償性；固定性（掌握）
二、稅收法律關係（小重點）
1、構成
①、權利主體（雙主體）
a、徵稅主體：各級稅務機關、海關、財政
b、納稅主體：法人、自然人、其它組織（確認原則：屬地兼屬人）
c、稅法的重要特徵：征、納雙方法律地位平等，但它們是管理者與被管理者的關係，權利和義務並不對等。
③、客體：就是徵稅對象。
②、內容：就是權利主體所享有權利和應承擔的義務，稅法中最實質的東西、靈魂
******納稅義務人的權利和義務主要有：(復選題)理解意思即可，不需要背
權利：—多繳稅款申請退還權(vat，營業稅，消費稅可以自結算繳納之日起3年內申請退還，所得稅只能抵繳！)；—延期納稅權；—依法申請減免權；—申請複議和提起訴訟等。（“低聲下氣”的權利）
義務：—按稅法規定辦理稅務登記；—進行納稅申報；—接受稅務檢查；—約法繳納稅款等。
2、產生、變更、和消滅
注意：由稅收法律事實來決定，稅法只是前提條件，它不產生具體的稅收法律關係
三、主要構成要素
1、納稅義務人。即納稅主體，是指一切履行納稅義務的單位和個人。不對負稅人作具體規定(納稅義務人，不一定是負稅人，eg.vat最終消費者為負稅人。)
2、徵稅對象。即納稅客體，是區分不同稅種的主要標誌
我國現行稅收法律、法規都有自己特定的徵稅對象，eg.企業所得稅的徵稅對象是應稅所得；vat的徵稅對象就是商品勞務在生產和流通過程中的增值額。
3、稅目：徵稅對象的具體化
4、稅率：
①、比例稅率：vat（增值稅英文縮寫）、營業稅、城建稅、企業所得稅
②、定額稅率：資源稅、城鎮土地使用稅、車船使用稅
③、超額累進稅率：個人所得稅（注意區別：800是免徵額，不是起征點）
④、超率累進稅率（按相對數劃分）：土地增值稅
5、納稅環節
6、納稅期限：注意區分幾個概念：計算期限、申報期限、繳款期限（＝納稅期限）。
7、納稅地點：
8、減免稅
四、分類（注意！！各種分類方法的交叉出題）
1、按照稅法的基本內容和效力的不同，可分為：
稅收基本法：我國目前還沒有統一制定。
稅收普通法：個人所得稅法、稅收徵收管理法等
2、按照稅法的職能作用的不同，可分為
①、實體法。確定稅種的立法，主要是規定8大要素。如《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》。
②、程式法，指稅務管理方面的法律。稅收征管法、納稅程式法、發票管理法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法。
3、按稅法徵收對象的不同，可分為
①、對流轉額課稅的稅法。包括vat、營業稅、消費稅、關稅等。
②、對所得額課稅的稅法。企業所得稅、涉外企業所得稅、個人所得稅
③、對財產、行為課稅的稅法：房產稅、印花稅等
④、對自然資源課稅的稅法。資源稅、城鎮土地使用稅
4、按稅收收入歸屬和征管許可權不同：
①、中央稅：消費稅、關稅
②、地方稅：城建稅、城鎮土地使用稅
③、中央與地方共享稅：增值稅、企業所得稅、個人所得稅。