第二章增值稅法
本章是稅法的重點中的重點，考分一般占有15分左右，多出計算、綜合題，客觀性題更不在話下，並且常常與消費稅、所得稅等綜合出題，更加大了難度。
一、增值稅的定義
從計稅原理而言，是對商品生產和流通中各環節的新增價值或商品附加值進行徵稅。
二、徵稅範圍
1、銷售或進口（判斷標準：有報關手續）的貨物，指有形動產(注意：房產就不是)，包括電力、氣體、和熱力。
2、提供加工(嚴格限制在委託方提供原料及主要材料)、修理修配勞務(使貨物恢復原狀和功能的業務。注意：是修理動產，不是改良和製造不動產)
3、特殊項目。(客觀題)
①、貨物期貨交vat，在實物交割環節納稅。(非貨物期貨(買賣契約)交營業稅)
②、銀行銷售金銀業務，交vat。(銀行也交營業稅！)
③、典當業的死當銷售業務和寄售業代委託人銷售物品，交vat。98年以後按4％徵收。
④、集郵商品的生產、調拔以及郵政部門以外的單位個人銷售，交vat。(郵局賣，則交營業稅)
4、特殊行為
①、視同銷售（各種題型都可能考到，熟練掌握）。
a、將貨物交付他人代銷
兩種形式：a.支付手續費方式、 b.返還一定金額。——一定要在得到代銷清單後開出vat專用發票。
b、銷售代銷貨物
特例：收取手續費方式雙重徵稅：既對銷售額徵vat，又按手續費交營業稅
c、設有兩個以上機構並統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售（用於生產就不算）,但相關機構設在同一縣(市)的除外。
d、自產或委託加工的貨物：無論作何用途，一律視同銷售
e、外購的貨物：對外使用（包括投資、分配和無償贈送）時，作銷售計算銷項；對內使用（非應稅項目、免稅項目和福利等），作進項稅額轉出(請注意各章中提到的所謂“非應稅項目”；在vat章中，指的是交營業稅的項目和在建工程；而在營業稅章中，“非應稅項目”就是指交vat的項目。)
eg.購進貨物200萬元，付vat進項34萬，其中50%作為投資，視同銷售，可以抵扣vat；50%用於福利，進項vat要轉出。
②、混合銷售：從事生產批發零售的，視為銷售貨物。(後面再說)
③、兼營非應稅勞務：不能準確核算銷售額和非應稅勞務的營業額的，一律徵收增值稅。(後面再說)
5、其他征免稅的有關規定(有變化！)
a、校辦企業生產應稅貨物，凡用於本校教學、科研方面的，經審核，免vat。
b、一般納稅人銷售自開發軟體產品，先按17%征，對實際稅負超3%的部分即征即退（new！！退稅款不再規定時限和用途了）變化！！
算法：實納vat／年銷售收入-3%，不一定是退14%，因為實納稅額不定
c、一般納稅人銷售自產的集成產品，2002.01.01-2010.12.31，先按17%征，對實際稅負超過3%的部分即征即退，用於研發產品和擴大生產（這個有時間限制和用途限制）變化！！
d、經營融資租賃業務的單位
a、未經央行批准的（稅務不承認為融資租賃，按經營租租憑或銷售對待）
—轉移所有權的，(出租方)要交vat；
—收回融資設備的，交營業稅。
b．經中國人民銀行批准的不交vat ，（按金融業征營業稅）
e、轉讓企業內部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不徵收增值稅。
f、教材其它5、6、7、9條是新的，看兩遍吧，有點印象就行了。
三、一般納稅人 & 小規模納稅人的認定
1、從事批發零售的納稅人，年應稅銷售額<180萬，一律不認定為一般納稅人(硬指標)
2、而生產性企業和提供勞務企業，或兼營批發零售的，年銷售額<100萬元，但≥30萬元，有會計、有賬、能正確計算進項、銷項和應納稅額，可認定為一般納稅人。
3、個人、非企業單位、不經常發生應稅行為的企業，無論銷售額，視同小規模納稅人。
4、從2002.01.01起，對從事成品油銷售的加油站，一律按一般納稅人徵稅。（新增！！）
5、銷售免稅貨物納稅人不辦理一般納稅人認定手續
四、稅率的確定（考試時，如果沒給稅率，但給出具體商品名稱，這時需自己判斷稅率）
1、兩檔稅率：
基本稅率17%
低稅率13%
(掌握27頁基本的六項。對農產品按13%徵收是指初級產品。eg.水果征13%，而水果罐頭要按17%征。金屬礦/非金屬礦採選產品、煤炭為13%)農業生產者銷售自產農產品免徵增值稅。
2、兩檔徵收率：
小規模商業企業4%
小規模非商業企業6%
注意：一般納稅人特殊行為採用簡易徵收辦法時，也會採用徵收率。