《人身保險會計與財務（下）·財務版》
考生應熟記課本每章的關鍵字
第一章
壽險公司財務管理導論
考試內容：
（一）壽險公司的經營特點與財務管理
了解個人和團體保險業務，以及壽險公司的經營過程，掌握人身保險業務的特點，領會壽險公司的財務管理的內容。
（二）壽險公司的組織形式與財務管理主體
掌握我國壽險公司的組織形式、特徵，了解國外壽險公司的組織形式和特徵、我國的非公司保險組織。考生應掌握壽險公司財務管理的主體安排，了解壽險公司財務管理的職能。
（三）壽險公司財務管理的目標、策略和原則
考生需要熟記壽險公司財務管理的目標和內容，包括壽險公司的價值組成部分和壽險公司經營的契約主體。了解壽險公司財務管理的策略，識記壽險公司財務管理的核心問題。掌握壽險公司財務管理的三大原則。
（四）壽險公司財務管理的內容
考生必須掌握壽險公司財務管理的主要內容及其涵義。
（五）壽險公司財務管理的環境
考生需要了解我國壽險公司所處的法律環境，掌握監管環境，包括我國監管發展的幾個階段和當前的主要監管模式，以及bcbs的三支柱結構。了解金融市場的分類，熟記金融市場的主體及定義以及影響人身保險的因素。
第二章壽險公司籌資管理
考試內容：
（一）籌資動機
考生應掌握籌資的涵義、目的、動機。熟記當前我國對設立保險公司及分公司資本金的要求。了解我國組建壽險公司的主要途徑。掌握保險公司的經營利潤的構成及壽險公司短期負債和長期負債所包括的內容。
（二）籌資要求和籌資類型
考生熟記籌資的具體要求，識記籌資類型及涵義。
（三）股票籌資
考生需要了解股票的種類，掌握股票發行的條件，了解股票發行的程式，掌握股票發行方式、推銷方式和發行價格。熟記普通股籌資的利弊。
考生應了解股票上市的條件，掌握股票上市和定向私募的優缺點。
（四）債券籌資
了解債券的定義及種類，掌握債券籌資的優缺點。
（五）同業拆借
考生應了解同業拆借含義，掌握同業拆解交易主體及分類，了解資金拆借中外匯資金拆借的期限和金額規定。了解證券回購的定義及規定。
（六）信貸融資和融資租賃
考生應了解信貸融資的定義及優缺點。了解融資租賃的特點及優缺點。
（七）財務再保險
考生需要了解傳統再保險的過程，熟記財務再保險的本質。掌握財務再保險的兩種類型，了解財務再保險的優點。
（八）保險證券化
考生應掌握廣義的保險證券化及其金融產品，了解巨災債券、巨災期權、保單質押貸款支持的證券、死亡賠付和經營費用/成本型證券、保單盈餘/利潤型證券的定義，及保險證券化的優點。
第三章壽險公司的投資管理
考試內容：
（一）投資概述
考生要知道人身保險具有的兩個職能，和作為商業保險公司的利潤來源。掌握壽險公司投資的一般原則和資產負債配比原則的涵義。
（二）投資資金來源
考生必須熟記投資資金來源，了解權益性資產中的資本金，掌握資本公積和留存收益的內容。了解責任準備金和其他資金來源。
（三）壽險公司投資方式
考生需要掌握壽險公司主要的投資方式，包括債券投資、銀行存款、貸款、股票投資、證券投資基金。熟記監管機關對保險公司投資的限制措施。
（四）壽險公司投資管理模式
考生要了解壽險公司的投資管理模式。
（五）壽險投資組合理論
考生需要掌握現代資產組合理論和資本市場理論，了解有效市場假說。
（六）壽險公司的風險控制體系
掌握壽險公司投資所面臨的風險，熟記保險公司建立保險資金運用風險控制體系遵循的原則。掌握壽險公司資金運用的風險控制體系的系統構成。
第四章壽險公司的準備金管理
考試內容：
（一）責任準備金的分類
考生要了解未到期責任準備金和未決賠款準備金的含義及構成。
（二）不同假設下的責任準備金
考生需要掌握監管會計和公認會計準則對責任準備金的不同評估。了解實際假設下的責任準備金，掌握保險監管機關對責任準備金的管理，包括指定精算師的基本職責和必須負責的工作，精算責任人的職責。熟記我國對責任準備金的評估要求。
（三）未到期責任準備金的評估方法
考生應掌握傳統長期人壽保險業務、分紅業務、投資連結業務、萬能保險業務未到期責任準備金的評估方法，了解短期業務的未到期責任準備金，熟記未到期責任準備金的評估要求。
（四）未決賠款準備金的評估
了解我國對未決賠款準備金的報告要求，掌握對於已發生已報案賠款準備金的計算中，給付型險種的精算規定和損失補貼型的計算方式。了解已發生未報告（ibnr）賠款準備金的計算。
（五）總準備金和保險保障基金
考生需要掌握總準備金的定義，熟記出現風險損失超過期望損失的情況。掌握保險保障基金的定義及湊集辦法。了解我國法律法規對保險保障基金的要求。
第五章壽險公司的稅收及稅收籌劃
考試內容：
（一）我國壽險公司的營業稅
掌握營業稅的定義及一般性規定，壽險公司的保險業務涉及的有關稅目和稅率，掌握營業稅的計稅依據及壽險公司應納稅營業額的計算方法，包括其他收入包含那些方面、免徵營業稅的收入項目。熟記我國對人身保險業務免徵營業稅的範圍。識記納稅期限、納稅申報和納稅地點。
（二）我國壽險公司的所得稅
掌握所得稅的定義及一般性規定，熟記我國所得稅稅率。掌握中資壽險公司所得稅應納稅所得額的計算，包括壽險公司的收入項目、準予扣除項目、不得扣除的項目的組成部分的定義及其計稅額度。了解外商獨資壽險公司和外國壽險公司所得稅所得額的計算。了解壽險公司所得稅應納稅額的計算，壽險公司所得稅稅額扣除。熟記壽險公司所得稅納稅申報及繳納。
（三）我國壽險公司的其他稅收
掌握城市維護建設稅、印花稅、房產稅、車船使用稅的計稅依據及稅率。
（四）壽險公司納稅籌劃
熟記壽險公司納稅籌劃的概念及其特徵，了解壽險公司納稅籌劃的經濟意義。掌握壽險公司納稅籌劃的基本原則，了解壽險公司納稅籌劃的實施步驟。掌握壽險公司納稅籌劃的基本途徑。
第六章 壽險公司的成本費用管理
考試內容：
（一）壽險公司的成本費用概述
考生必須掌握壽險公司成本費用，領會狹義和廣義的保險成本。了解保險成本的會計特徵和成本費用管理的目標。熟記成本費用管理的主要內容。
（二）費用的歸集、分攤及費差益（損）的計算
掌握營運費用的涵蓋範圍和規定限額，了解費用歸集的分類方法和分攤的辦法。了解間接費用的分攤的步驟。領會費差益（損）的計算。
（三）費用的財務控制
掌握費用分析的方法和費用控制的方法。
第七章 壽險公司的利潤管理
考試內容：
（一）壽險公司的收入
考生應熟記保險公司收入定義及特點。識記壽險公司的收入來源。要掌握其定義及其確認條件。
（二）壽險公司的利潤構成及其分配
考生需熟記營業外收入和營業外支出所包含的內容，了解營業利潤如何計算及其定義，識記壽險公司利潤的特徵。掌握壽險公司分險種確認利潤的必要性和方法。掌握壽險公司的利潤來源，我國對分紅保險產品紅利分配的要求，壽險公司對股東的利潤分配。
（三）壽險公司的股利分配政策
考生需要熟記股利政策的目標，了解股利政策制定的兩個論據，掌握股利政策的基本形式，了解影響股利政策的法律因素，掌握與保險公司經營和股東的因素。
（四）壽險公司的股利分配
考生掌握股利支付程式，了解相關程式定義。熟記股利支付形式及其定義，了解股票分割，掌握股票回購的定義、動因及缺點。
第八章 壽險公司的外幣業務管理
考試內容：
（一）外幣業務管理概述
考生應熟記《保險業務外匯管理暫行規定》、《保險公司財務秩序》對壽險公司外幣業務管理的規定，掌握壽險公司外幣業務管理的內容。了解壽險公司外幣業務管理的特點，掌握壽險公司外幣業務管理的意義，了解壽險公司外幣業務管理的有關規定。
（二）外幣業務管理基礎
掌握外匯及匯率的定義，了解匯率標價方法，領會匯率如何分類，熟記影響匯率變化的因素。了解外匯市場，包括外匯市場的概念及其作用，領會市場參與者及其定義。
（三）壽險公司的外幣資金管理
了解國內保險公司外幣資金來源，熟記其運用方式。掌握壽險公司外幣現金的管理體系。
（四）壽險公司的外匯風險管理
掌握外匯風險的種類，了解其內容，識記外匯風險的管理策略，熟記外匯風險的防範措施。
第九章壽險公司預算管理
考試內容：
（一）預算管理概述
考生熟記預算及預算管理的定義，預算管理的性質，掌握預算管理的內容與作用，了解預算管理的缺點。掌握預算管理的組織體系，了解預算管理流程。
（二）預算的類型及編制方法
了解預算編制時間，熟記預算的類型，掌握預算的編制方法。
（三）壽險公司預算編制
了解全面預算的含義及構成體系，掌握經營預算、現金預算、專門決策預算的內容，領會如何製作預計財務報表。
（四）責任中心與預算考核
熟記責任中心的三個層次，掌握責任中心如何進行預算控制和預算考核，了解壽險公司責任中心如何進行考核報告。
第十章壽險公司的償付能力管理
考試內容：
（一）基本概念
了解償付能力的含義和重要性，領會償付能力評估與會計準則，掌握償付能力額度的相關概念。
（二）監管機構對壽險公司償付能力的監管
掌握償付能力監管的制度框架，了解償付能力報告，掌握償付能力額度的計算及評估辦法，熟記監管機構的監管措施。
（三）壽險公司清算的管理
掌握監管機構對壽險公司違法經營的監管措施，了解壽險公司清算的分類、清算機構的法律地位和工作程式，掌握清算損益及債務清償，熟記清算淨收益的處理和剩餘財產的分配。
（四）壽險公司償付能力監督和管理的發展趨勢
了解我國對償付能力監管的相關法律法規，熟記四個階段的變遷，了解國際保險業對償付能力監管模式的發展趨勢。
第十一章壽險公司的風險與內控管理
考試內容：
（一）壽險公司風險管理的理念和基本過程
了解風險管理的理念和基本過程。
（二）風險的識別和計量
了解風險的計量方法，掌握壽險公司的風險構成
（二）風險分析案例研究
領會風險分析案例的內容。掌握每個案例所遇到的風險。
（三）對風險的計量和評估方法
領會對風險的測量和評估方法，掌握其要點。
（四）風險管理、公司治理和內控制度
掌握風險管理的原則，領會內控目標，了解建立內控制度的原則，了解內部控制的要素和內容。
第十二章 壽險公司的現金流量管理
考試內容：
（一）壽險公司現金流量概述
了解現金流量的具體分類及其定義，熟記影響壽險公司現金流量的因素。
（二）壽險公司現金流量管理的原則和方法
掌握壽險公司現金流量管理的原則，領會壽險公司現金流量管理的方法。
（三）現金流量測試
熟記現金流量測試的定義和資產負債的最優匹配，了解現金流量測試的相關概念，掌握現金流量測試模型的建立的步驟，了解資產現金流量預測和負債現金流量預測的相關內容。
（三）壽險公司現金流量測試實例
了解如何進行壽險公司現金流量測試。
第十三章壽險公司財務分析
考試內容：
（一）壽險公司財務分析概述
了解財務分析的有關概念，熟記財務分析的目的、內容，領會財務分析的方法。
（二）壽險公司財務分析指標體系
了解中國壽險公司償付能力監管指標系統，熟記如超過正常範圍保監會採取的措施。熟記壽險公司財務分析指標體系的設計要求與原則，掌握我國壽險公司財務分析指標體系。
（二）壽險公司財務分析實務
領會壽險公司財務分析的實案。
（三）國外壽險公司的財務比率風險監測
了解壽險公司內部控制中的指標體系、壽險公司信用評級中的指標體系、壽險公司償付能力監管中的指標系統。