知情人透露，日前，銀監會向中國建設銀行總行通報了去年10月18日至30日對建行法蘭克福分行的現場檢查情況。 包括超出授權額度拆放資金在內的十大問題因此浮出水面。銀監會發現，該分行在執行當地監管要求、授權制度執行等10個方面存在重大缺陷。銀監會已要求建行提出有效的整改措施並上報銀監會。 業內人士分析，嚴查建行法蘭克福分行，表明銀監會對國有商業銀行海外分行的監管日趨嚴厲。 十大問題來源： 建行法蘭克福分行個別業務存在潛在的合規性風險，這是銀監會檢查中發現的第一個問題。 “按照有關規定，銀行必須遵守‘四眼原則’，就是辦理每一筆信貸業務必須經過兩位總經理的一致同意。”建行內部知情人士告訴記者，銀監會抽查發現，該分行辦理的海外代付業務存在違反“四眼原則”的情況。 被查出的一次明顯違規是，2005年4月在法蘭克福分行對建行浙江分行的兩筆海外代付業務中，審批檔案上缺少中方總經理的簽名。此外，同年的5月中旬，該分行系統內往來資產大於系統內往來負債300餘萬歐元。 知情人透露，銀監會發現的第二大問題為法蘭克福分行個別業務超過授權範圍和額度，存在管理風險。按照建行授權規定，建行授予該分行單筆資金拆放許可權有一個數千萬美元的最大額度，超過須報總行審批。但該行曾拆出的額度最高超過限額2000多萬美元，遠超出授權的額度而事先未經總行審批。在債券投資業務中，也發生過超出總行授權額度的情形。 第三個問題是，重要業務信息的數據統計不準確。例如，該行在信貸承諾業務中，非歐元賬戶折歐元發生額按當日系統匯率折算後固定不變，而期末餘額按日重估，導致業務統計不準確。 知情人稱，銀監會還認為，建行法蘭克福分行的業務核算系統設定也存在缺陷，賬、表數據不符的問題時有發生，甚至表內欄目出現勾稽不平衡的現象。就在2005年6月的表格中，“單位存款”合計項、“海外分支機構存放款項”的橫向數據，包括期初餘額、本期發生額和期末餘額之間存在勾稽不平衡的問題。 在信息報告與反饋機制方面，信息傳遞機制嚴重滯後。建行總行甚至不能及時獲取該分行的業務經營數據，只能通過月報、季報了解情況。 銀監會的突擊檢查，還意外曝出法蘭克福分行數據資料的安全隱患。 “銀監會人員在現場檢查的時候，分行的計算機機房竟然在上午下班後不鎖門，被逮了個正著。”前述建行內部人士說。 檢查人員還發現，該分行的會計、財務紙制檔案隨意擺放在辦公區域內，且未上鎖，據此認為該分行重要會計檔案管理不規範。 在風險管理和內控制度方面，銀監會也檢查出三大問題：即風險管理的獨立性需要增強、內部審計覆蓋不足和外部審計意見不落實、重要的內控制度不健全。 啟動整改 中國國有商業銀行的海外分行一直是政策監管的薄弱環節。2002年1月，中國銀行紐約分行就曾因管理層違規，被美國貨幣監理署(occ)課以1000萬美元罰款。 建行法蘭克福分行於1999年由代表處升格而來，在德國持有全能銀行牌照，是目前建行獲準開業的5家海外分行之一。 “銀監會來法蘭克福現場檢查的時間是去年10月18日到30日。”建行一位知情人士說，檢查的重點是該分行截至2005年6月末的信貸資產、債券投資業務和資金交易業務，並評價上述業務的合規性、風險狀況以及內部控制水平，包括授權授信的科學合理性、it控制的可靠性、業務信息數據質量、風險管理獨立性、內部審計有效性等。 檢查結束後，銀監會按照規定的程式徵求了建行總行和法蘭克福分行的意見，這次向建行通報的檢查結果就是在徵求建行意見基礎上的定論。對該分行在資金業務中超出建行總行授權問題、會計制度方面存在的缺陷，銀監會均認為“風險較高，立即整改”。 然而，對於檢查結果，建行內部人士也曾有過不同意見。對於銀監會檢查出的該分行超出授權額度拆放資金的問題，該分行認為建行總行的兩個規定存在矛盾。根據《中國建設銀行法人授權書》【建總授(2003)41號】的規定，該分行單筆資金拆放不超過數千萬美元，但如果按照建國際(2003)96號檔案的規定，對該交易對手核定了更高的額度，而法蘭克福分行對交易對手拆出的資金並沒有超出後一規定，因此不需向總行申報。 對於銀監會查出的債券投資授權方面的超授權問題，該分行解釋，銀監會查出的那筆債券投資，問題出在歐元與美元的匯率計算日期上，如果按照建行總行授權書生效日而不是業務發生日匯率折算，並未超過總行授權額度。 但據知情人透露，銀監會檢查組認為，該分行在理解和執行總行授權管理政策方面，是不全面和審慎的，建行總行的政策規定也是不科學的。銀監會要求建行總行的規定進一步明確，避免產生理解歧義，分支行執行授權應嚴格，並及時與總行溝通，避免誤操作和超許可權的現象發生。 知情人稱，針對檢查中發現的問題，銀監會對建行法蘭克福分行提出了監管意見。 對於該分行核心業務核算系統存在的嚴重缺陷，銀監會提醒，應該向建行總行實時、全口徑、全科目上報信息數據，嚴防信息不完整、數據不準確引發的管理風險，提高全面風險管理水平。 “銀監會已經要求建行總行提出整改措施和整改時間表，並將整改方案和落實情況上報銀監會，銀監會將對整改情況進行持續監管。”建行總行一位人士認為，“銀監會希望通過這次檢查，督促海外分行穩健發展。”