出納規章制度（精選4篇）
出納規章制度 篇1
備用金(國際上也稱暫定金額)是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星採購、零星開支等用的款項。預支備作差旅費、零星採購等用的備作金，一般按估計需用數額領取，支用後一次報銷，多退少補。對於零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用後按規定手續報銷，補足原定額。
1.備用金借支管理
(1)企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便於管理;另一方面，憑此單據支給現金。
(2)各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核准。
(3)各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉借支額或補充備用金。
2.備用金保管
(1)備用金收支應設定“備用金”賬戶，並編制“收、支日報表”送交經理查看。
(2)備用金定期根據取得的發票編製備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。
(3)備用金賬戶應做到逐月結清。
(4)出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。
備用金的管理不論採用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度。
3.備用金預借、使用及報銷流程
4.備用金的會計核算
(1)預付及補充備用金時
借：其他應收款——備用金
貸：銀行存款
(2)經審核報銷時
出納作業處理準則
第一條 本處理程式包括現金及銀行存款收入與支出等作業。 第二條 為便於零星支付起見，可設零用金，採用定額制，其額度由總經理核定，其零用金由出納經管。 第三條 零用款項的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規定，零用金保管員應負責審核。 第四條 零用金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單”二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證並呈會計部門請款。 第五條 除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據原始憑證編制支出傳票，辦理審核後呈主管及總經理核定後支付。 第六條 本公司出納根據會計部門編制經總經理核准的支出傳票，辦理現金、票據的支付，登記及移轉。 第七條 除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑑是否相符，如有疑問應先查詢後始能支付。 第八條 凡一次支付未超過新台幣1，000元者徑由零用金支付外，其餘一律開抬頭劃線支票支付。 第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經總經理核准。 第十條 本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付後補手續者均應予拒絕。 第十一條 支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑑，付訖後加蓋付訖日期及經手人戳記。 第十二條 本公司支付款項的付款程式，悉依照下列步驟辦理。 (一)原始憑證的審核： 1.內購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單並附請購單經有關單位簽章證明及核准，始得送交會計部門開具傳票。 2.預付、暫付款項：應根據契約或核准檔案，由總辦單位填具請款單，註明契約檔案字號，呈報核准後送交會計部門開具傳票。 3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，經有關主管簽章證明及核准，始得送交會計部門開具傳票。 (二)會計憑證的核准： 1.會計部門應根據原始憑證開具傳票。 2.會計部門開具傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規定的手續。 3.傳票經主管，及總經理核准後，送交會計部門轉出納辦理支付工作。 第十三條 有關船務運費及外匯結匯款、棧租，及各項費用等支出款，應填具“請款單”，檢附輸入許可證影本，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。 前款項可由經辦人員直接向出納簽收，惟必須於支付後7日內向會計部門辦理沖轉手續。 第十四條 本公司各項支出的付款日期如下： (一)國內採購貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經核准後於付款日前5日送達會計部門者為限。 (二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全並經核准者為限。 (三)薪工資的付款： 1.職員每月10日。 2.作業員：分10日、25日兩次。 因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈主管轉呈總經理批准後，再予支付。 第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳情事時，應將代扣款項於次月10日前填具政府規定的報繳書向公庫繳納，並以影本一份並附於傳票後，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情事者，會計部門應於次年元月底前填具政府規定的憑單向稽徵機關申報，並將正、副本交各納稅義務人。 第十六條 薪工資的支付，應由總務人事單位根據考勤表編制“薪工表”，於付款期限前一日送交會計部門。 第十七條 業務部門於收到貨款後，應將其中所收貨款解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計部門，並據以編制傳票。 第十八條 為便於辦理薪資扣繳申報起見，本公司職工應於每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人扶養親屬申報表”，由會計部門收執，作為所得稅扣繳申報的依據，會計部門應就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載於“各類收入扣繳資料登記表”上，作為日後扣繳申報之用。 第十九條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情事，其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。
公司出納管理制度範文3篇
制定公司出納管理制度，是為了規範企業出納管理，建立健全現金日記賬、銀行存款日記賬等管理賬簿，保證企業現金、支票、網銀、銀行承兌匯票等管理制度和授權審批制度規範執行。下面是公司出納管理條例內容，歡迎參閱。
公司出納管理制度1
1、貨幣資金核算。日常工作內容有：
(1)辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行覆核，辦理款項收付。對於重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款後，要在收付款憑證上籤章，並加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結算，規範使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，並由領用支票人在專設登記簿上籤章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一併保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
(3)認真登日記帳，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，並結出餘額。現金的帳面餘額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款餘額調節表，使帳面餘額與對帳單上餘額調節相符。對於末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票。
財務出納及收銀領班工作規章制度範文
一、工資表的編製程序
職工工資的發放，是根據上個月考勤情況計算出來的。人力資源部按時向財務部提供升、降、缺勤工資變動表，工資核算員則根據工資的變動內容，編制工資表。工資核算員以部門為核算單位編制工資表，然後填寫工資匯總表，作為編制工資記帳的憑證。並負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。推薦：規章制度
二、提取福利費等工作程式
1、提取福利費工作程式
根據企業提取職工福利費的有關規定，按照工資總額計提14%福利費， 1.5%教育經費。
2、提取工會經費程式
根據工會法的有關規定，按照職工個人收入總額計提2%工會經費，提取基數內容包括：正式職工工資、臨時工工資、加班費、夜班費。四項之和的2%為工會經費總額。
3、提取住房補貼程式
根據企業提取職工福利費的有關規定，按照正式職工人數上繳住房基金。
三、銀行調節表的編制
支出出納待有關銀行收支憑證輸錄完畢後，列印各銀行存款科目發生額，根據銀行對帳單，逐筆進行核對。將未達帳項一一摘錄，並編制銀行調節表。
編表公式為：銀行對帳單期末餘額a
加：賓館已收，銀行未收銀b
銀行已支，賓館未支款c
減：銀行已收，賓館未收銀d
賓館已支，銀行未支款e
銀行存款帳戶餘額：a+b+c-d-e九、出納員的工作及程式
(一)、現金收入清點、整理程式
收入出納與收銀領班一起，將前一天放入保險柜中的現金袋一一打開，核對現金數額與現金袋上記錄金額是否一致。現金與現金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。
出納員的崗位職責
1、設定“銀行存款日記賬”，出納員按照業務發生順序每日進行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面餘額與銀行對賬單核對，並按月編制銀行存款餘額調節表，公司財務部部長簽字後報公司經理審閱。
2、除了供日常零用支付所需限額以外的現金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時存入銀行。
3、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。
4、出納員每周一向公司經理上報“銀行存款收付周報表”。
5、財務部人員應加強銀行存款餘額、收付業務的保密工作，財務部只向公司領導提供銀行存款餘額情況。
6、公司銀行付款由公司經辦人員填寫“付款審批單”，經部門負責人、財務部部長、公司經理簽字後辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經辦人的收據。
7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時間內通知公司經理、銷售部經辦人員。
二、現金管理
1、公司收入現金按照國家《現金管理條例》的規定，對公司銷售產品、提供勞務、副產品回收以及其它經營收入收取現金時，必須向付款方開具銷售發票或收據，如實按規定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現金收訖”和“收款人”印章。
2、公司支付現金範圍：農副產品收購；公司員工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（公司結算起點為500元）；公司總經理批准的其它開支。
出納員支付個人款項超過使用現金限額以支票支付，確須全額支付現金的經財務部部長審核、公司經理批准後支付。
出納人員工作制度
第一章 總則?0?2
第一條 為努力實現學院會計工作程式化、規範化、制度化，保證學院經濟活動中會計資料真實性、完整性，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》、《會計檔案管理辦法》、《會計人員繼續教育暫行規定》要求，結合學院實際制定本制度。
第二條 本制度所稱會計管理，是指對會計記賬、算賬、報賬、用賬、內部稽核、會計分析、會計檔案以及會計人員管理等會計事務的操作和控制過程。
第三條 本制度所稱內部稽核，是指對學院日常會計工作中的會計憑證、會計賬簿和會計報表等，由財務負責人或指定人員進行的內部稽查與審核活動。
?0?2
第二章 會計崗位和會計人員配備?0?2
第四條 學院財務人員按辦學協定由各家股東方委派，根據學院會計業務需要，財務處崗位分為：財務負責人（負責全面管理、稽核、會計電算化）、主辦會計（負責固定資產核算、總賬報表、財務成果核算）、出納、工資核算、消費卡管理崗位（負責工資核算、學生事務支出核算、發卡中心管理、檔案管理）。財務負責人可以根據業務需要調整崗位設定，但須取得主管院領導的批准，並且符合內部稽核之規定。
第五條 財務處應按照國家有關規定安排會計人員參加業務培訓；結合財務管理和會計核算工作需要，對會計人員工作崗位進行定期（二至三年）或不定期的換崗、輪崗。
第六條 校辦產業會計人員由學院委派，委派人員列入會計人員輪換範疇，其工資由學院財務處按月發放，不得另外享受各派入單位的人員待遇。