【摘 要】目前,全國總計147家城市商業銀行,78家城商行實現了省內或省外跨區域發展,此類金融機構在中國商業銀行團隊中,資產占比不足1/10,卻服務著廣大的地方市場,在各自所轄的區域裡開創出一片天地,並有撲向全國之勢。發展壯大過程中的城商行在異域機構風險管控、內審職責定位、內部審計架構、人員配備、人員素質及職業化程度等方面仍存在著一些問題。
【關鍵字】中小區域城商行 內部審計 問題 對策
一、中小區域性城市商業銀行內部審計存在的問題
(一)異地分行的開設使風險管理半徑拉長, 風險管控難度加大自xx年城市商業銀行(以下簡稱“城商行”)第一家異地分行—— 上海銀行寧波分行開業以來, 城商行跨區域發展經歷了五年時間。隨著跨區域準入政策的完善以及省內設立異地分支機構政策的放寬,城商行跨區域發展快速推進。截至xx年末,共有78家城商行實現了省內或省外跨區域發展, 共設立異地分支機構和境外代表處286家。城商行跨區域發展在更廣闊的範圍內展開,長期以來的經營地域限制逐步被打破, 城商行的服務網路得到極大拓展。但xx年—xx年齊魯銀行的“詐欺案”和“偽造金融票證案”以及xx年漢口銀行的“假擔保事件”,突出暴露了中小城商行在風險管控方面的問題,引起監管層警覺。到xx年“兩會”後,我國城商行設立異地分行, 特別是跨省設立分支機構, 就基本處於暫緩的狀態。
城商行異地分支機構的設立, 使監督管理的半徑被拉長, 由於地域、人文、風土、文化的不同,變“主場作戰”為“客場作戰”,造成對風險把控的被動, 只能在摸索中前行, 風險的不可預測更為突出。
自xx年城市商業銀行(以下簡稱“城商行”)第一家異地分行——上海銀行寧波分行開業以來,城商行跨區域發展已經歷了五年時間.五年來,城商行跨區域發展穩步推進,並呈現出“速度加快、範圍擴大”的總體態勢.截至xx年末,城商行...(二)內部審計職責定位不清, 做了很多非審計性工作, 導致內審效力發揮不足本人在地方城商行總行從事審計工作十年,從xx年進入審計部門以來,本部門不但履行日常檢查監督職能,還負責全行內部控制管理工作。雖然xx年成立了合規部,但直至xx年才將全行內控管理工作交由合規部門。xx年,銀監會開展了案件專項治理工作,經安保部門短暫管理後又將此項工作於xx年交由內審部門,至今,內審部門已組織開展了九年案件專項治理工作。xx年,銀監會開發“1104”報表系統,組織銀行業機構對數據進行填報,此項工作落到內審部門進行組織研發報送系統及組織上報, 直至2 0 1 2 年交由計畫財務部統一報送。xx年人民銀行在全國開展“兩綜合、兩管理”工作,協調工作又交由內審部門。除此之外, 還有一些系統的外部認證及內部審核工作, 如i s o 質量體系認證、i t 項目風險的審核等工作, 也由內審部開展。這些工作占用了一部分審計人員, 牽涉了大量精歷。總體感覺就是,工作內容越來越多,工作量越來越大,內審工作並沒有真正實現內部審計師協會對內部審計的要求。
(三)審計架構不合理, 人員配備不足, 影響內審作用的發揮中小城商行內部審計部門往往不是銀行自己在完善內部控制過程中自發的要求, 而是應監管部門和審計部門的要求而設立。分支機構內審部門也往往是為了與上級行對口成立的, 這就導致了工作的被動。近些年, 雖然內審地位有所提高, 實踐上仍然沒有得到重視。在審計架構方面: 內部審計工作若全部由總行審計部承擔, 存在人員不足、路途遙遠、審計成本過大的問題; 分行的審計工作若全部由分行審計部承擔, 由本單位審計部門審計本單位工作, 獨立性、權威性均較弱, 往往流於形式, 發揮不了作用。在人員配備方面: 一是人員不足。不少中小城商行內審人員數量嚴重不足, 相關人員僅占銀行員工總數的1-2%左右,我行是1.7%,雖也達到了監管要求,這與國外5 % 的比率相差甚遠。這使得在工作實踐中確感人員不足, 加之前邊提到的內審職責定位不準確, 內審部門做了很多非審計類工作甚至是經營層面的事情。必然占用了一部分人力資源, 那么審計的業務、機構覆蓋率想達到100%,基本不能實現,即使勉強做了涵蓋,審計的質量和深度也很難保證, 很多都是表面的審核而已。二是未配備業務骨幹, 直接影響了內部審計的整體工作水平。在一級分行層面,很多內審人員存在兼職情況, 而且經常調整, 雖然銀行業金融機構內部審計指引要求建立內部崗位輪換制, 但頻繁的崗位調整不利於審計工作的連續開展。