房土兩稅政策調研報告 篇1
我國的再就業稅收優惠政策已經實施多年，在促進再就業、改善居民生活和穩定社會發展大局等方面發揮了積極的作用，下崗失業人員再就業問題已成為影響重大的經濟和社會問題，關係到億萬*民眾的切身利益，關係到改革發展穩定的大局，關係到全面建設小康社會的宏偉目標，但在近幾年的實施過程中，暴露出較多值得注意的問題。
一、存在的主要問題
1、再就業優惠政策涉及稅種不全面。現行稅收優惠政策，僅涉及一些地方稅種，如營業稅、城建稅、教育費附加等稅中，未能涉及增值稅、生產經營所得個人所得稅等一些主體稅種。對個體業戶而言，減免的全是地方稅收，而下崗失業人員個人經營時大都選擇商業零售、加工、修理、修配等行業，從事旅店、飲食、理髮等服務行業的相對較少。按現行再就業稅收優惠政策，對下崗失業人員從事個體經營的，只定額減免營業稅、城建稅、教育費附加和個人所得稅，不包括增值稅，減免稅範圍較窄，而僅減免地方稅種大多不能達到法律法規規定的每年8000元標準。
2、再就業優惠政策籠統而不具體。部分個體工商戶註銷營業執照後，租借再就業優惠*，按照優惠*上的名字辦理新的營業執照，但實際經營者並未改變，經營者使用新的工商執照到稅務機關申請辦理免稅手續，由於*件齊全、手續完備，稅務機關又不得不為其辦理稅收優惠，具體新辦的標準未能明確。
3、對非服務性企業安置下崗失業人員的稅收支持力度不夠。鼓勵企業新增崗位安置下崗失業人員，是再就業工程的一個重要方面，而現行再就業優惠政策適用範圍僅包括對商貿企業、服務型企業(除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外)、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，而未能涉及吸納下崗失業人員較多的生產型工業企業，從而影響了這些企業吸下崗失業人員積極性。
4、享受再就業稅收優惠政策的對象範圍不廣泛。在進行再就業稅收優惠政策宣傳的過程中，有不少的城鎮無業人員、農村剩餘勞動力和未能及時就業的大中專畢業生到現場諮詢，按照再就業稅收優惠政策規定，這部分人不能享受優惠政策。就業和再就業就一個字之差，有的人能享受優惠政策，有的人不能享受優惠政策，就顯有悖稅收公平原則。而且再就業稅收優惠政策只明確規定了國有或集體企業的下崗失業人員是稅收優惠政策的享受範圍，而對其他經濟類型企業的下崗失業人員則沒納入優惠政策的享受範圍，這不利於不同經濟類型企業下崗失業人員之間的平等競爭，也挫傷了部分下崗失業人員創業的積極性。
二、完善再就業稅收優惠政策的建議
1、將稅收優惠納入立法程式。應儘快制定出再就業稅收優惠的基本法律，明確享受稅收優惠的權利和義務，以及各個職能部門的職責和範圍，建立一套完整的稅收優惠制度，對需要稅收優惠的行業、企業、項目及產品，在稅收法規中予以明確，並形成量化指標體系。
2、發揮稅收調節經濟的作用。儘快理順現有的再就業稅收優惠措施，建立簡便、有效、規範化的稅收優惠機制，對於一些重點企業，不但要保留原有的優惠政策，還應該給予更多的優惠，從而為下崗人員再就業創造良好的環境，使之充分體現我國的產業政策和鼓勵再就業的效能。
3、統一稅收優惠的條件和幅度。現行再就業稅收優惠的差別，不僅表現在企業和個體工商戶之間，即使在企業之間，服務型企業較工業企業不論在優惠的條件上，還是優惠的廣度和深度上，都優越許多。鼓勵下崗失業人員再就業，沒有必要制定區別對待的政策，對不同性質、類型，不同行業的納稅人給予平等的政策待遇，也就是說對企業不論新老、不論行業，安置下崗失業人員達一定比例或數量就應該給予稅收優惠，充分擴大再就業的渠道。
4、擴大優惠的稅種範圍。現行再就業稅收減免的稅種不包括增值稅，對個人獨資、合夥企業個人所得稅也不予優惠，造成對個人獨資、合夥的工業企業幾乎無稅可免，對從事商業、加工、修理業個體經營的下崗失業人員的稅收優惠也大打折扣，這樣就難以充分發揮稅收鼓勵、扶持下崗失業人員再就業的作用。擴大優惠的稅種範圍，只要符合再就業優惠規定的條件，不分行業不分稅種，均可享受稅收優惠，從而消除不平等的稅收政策待遇，將安置下崗失業人員的數量與稅收減免的多少掛起鉤，這樣既可以全方位多渠道增加下崗失業人員再就業崗位，也可以消除了納稅人轉換身份、設法避稅的漏洞，更便於對下崗再就業稅收優惠政策的貫徹執行。
5、擴大享受就業稅收優惠政策的人群範圍。從整個社會來講，解決就業的壓力和再就業的壓力都是十分重要和必要的，把再就業的政策適應主體擴大到所有的待就業者（包括農村富餘勞動力和未能及時就業的大中專畢業生），必然是社會的大勢所趨，必須把再就業優惠政策的範圍擴大到所有的待就業者範圍，消除我們的稅收優惠政策對弱勢的納稅群體的不平等待遇。但為了解決稅收收入減少太大壓力，可以先將再就業優惠政策範圍擴大到從事個體經營的納稅人，逐步放開到所有經濟類型的納稅人。
房土兩稅政策調研報告 篇2
隨著企業數量的增多和規模的不斷擴大，我縣房產稅、土地使用稅兩稅呈不斷上升趨勢，同時兩稅稅源結構也出現了新的變化。為進一步強化我縣兩稅管理，我局高度重視此次政策調研，成立了房土兩稅政策調研小組，通過走訪國土、農業、牧業、教育、城建等部門和相關納稅戶，進一步做到了對兩稅稅源的準確掌握，為下一步加強征管、準確把握稅收政策奠定了基礎。通過我局近半月的調研工作，現將兩稅政策調研情況及相關建議報告如下：
一、經批准填海整治的土地和改造的廢棄土地情況
地處川西北青藏高原東部，全境4313.42平方公里，屬高山河谷地帶，半農半牧，耕地3,236.45公頃，林地244,092.94公頃，牧草地141,282.31公頃。填海整治的土地和改造的廢棄土地由土地管理部門（國土資源局）認定，經調查了解，我縣暫不存在填海整治的土地和改造的廢棄土地。
二、各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防範設施用地免稅政策
目前，我縣涉及危險品倉庫、廠房所需防火、防爆、防毒安全用地免徵土地使用稅政策的單位和企業主要有：民爆和金盾兩家爆破公司、供銷社煙花 爆竹經銷部和農業局農藥銷售部。其中：爆破公司的炸藥倉庫都修建在遠離城鎮的偏僻鄉村，不屬於土地使用稅的徵稅範圍。農業局農藥存放倉庫、供銷社煙花 爆竹存放倉庫按照[89]國稅地字第140號規定，給予了免徵土地使用稅。對於危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防範設施用地的認定，我縣的情況是：民爆、煙花 爆竹、防毒等行業安全區範圍由質監、公安部門認定，防火、防爆設施用地範圍由消防部門認定。在具體執行過程中我局嚴格按照以上述部門的認定為準，對具備相關部門的審批材料的企業，給予了稅收減免。
從我縣情況來看，建議在實際操作過程中，加大稅務機關與質監、公安、消防等相關部門的協調配合和特殊行業管理的信息共享，提高土地使用稅征管質量。
三、大修停用半年以上的房屋免稅政策
我局根據(國稅函〔20__〕839號)文精神，對因大修導致連續停用半年以上的，免徵房產稅由納稅人在申報時自行計算扣除，並在申報表附表或備註欄中作相應說明。嚴格按照規定要求納稅人在大修前報送相關的證明材料進行備查，包括大修房屋的名稱、坐落地點、產權證編號、房產原值、用途、房屋大修的原因、大修契約及大修的起止時間等信息和資料。近年來，我局轄區內涉及房屋大修停用的情況較少，在“5.12”汶川大地震期間發生過此類情形。在政策執行過程中，我局按以下條件界定大修：1、房屋主體結構部位，包括基礎、牆體、柱、梁、樓板、屋頂等，因損壞影響住用安全，需要拆換加固的；2、整幢樓房因損壞影響正常使用，需要重做防水或保溫層的；3、外檐面層脫落、保溫層損壞達到整幢樓外檐面積30%以上，影響安全與正常使用，需要修繕的；4、房屋樓面面層、門窗及樓梯因破損影響安全和正常使用，需要修繕的；5、因上述原因造成停用的時間必須是連續不間斷在半年以上的。在大修的界定過程中，不包括裝修、改建和擴建。
部分納稅人建議將改建和擴建納入大修範圍，主要原因是：改建和擴建一般都是為了擴大產能或提高生產效率，與企業的生產運營有直接關係，同時在改擴建期間也影響正常的生產經營活動，為支持企業發展，體現稅政策調節產業結構、引導資源配置的職能。
四、各類學校、託兒所、幼稚園自用的房產、土地免稅政策
我縣有中、國小校和幼稚園共16所，地址分布情況是有8所學校、幼稚園地處應徵收房土兩稅的縣城、建制鎮，8所地處不徵收房土兩稅的鄉、村。均為國家教育類學歷教育學校，公益性非營利學校，不涉及營利性學校，統一按國家規定的標準收費，主管部門為教育局，均為5.12地震災害後湖南省對口援建和災後重建。
多年來，我局一直按照(財稅〔20__〕39號)第二條之規定執行，對政府撥付事業經費的各類學校、託兒所、幼稚園自用的房產免徵房產稅和城鎮土地稅，平均年減免城鎮土地使用稅33萬元，房產稅228萬元。對學校用於出租等經營性房產嚴格按稅法規定徵收房產稅、城鎮土地使用稅。
為準確掌握和區分學校的自用房產與經營性房產，建議在征管過程中建立戶籍登記，即各類學校房產、土地登記薄，適時更新房產用途，以便準確掌握房、土兩稅征管數據。
五、直接用於農、林、牧、漁業的生產用地免稅政策
通過到農業、林業、牧業等相關部門調查了解，我縣農、林、牧、漁業的生產用地情況如下：
我縣目前有一個葡萄種植基地，地處不徵收房土兩稅的上孟鄉，這個基地是由當地老百姓將自己的土地用於種植葡萄並和塔斯酒莊簽訂購銷協定。
我縣林業生產用地主要是縣林業局及川西林業局用於苗圃的種植，面積176畝，苗圃種植區域全部分布在不征房土兩稅的高山、峽谷中。
我縣目前成立的養殖企業、合作社、個體工商戶（養殖戶）共有39戶，具體分布在不征房土兩稅的鄉、村，畜牧局主要負責畜牧業基地、項目的審查（審定）、論證、申報、指導實施和監督檢查工作；負責畜牧、獸醫、獸藥、飼料行業的外事外經聯絡、協調工作。
建議涉及直接用於農、林、牧、漁業的生產用地的面積能在相關部門審查（審定）的時候能同時加以註明，以便稅務機關在徵收這部分的土地使用稅時有計稅依據。同時也要建立好與這些部門的信息共享，已達到信息的及時性、有效性。
六、公園自用土地的免稅政策
我縣沒有公園，因此未涉及房土兩稅的稅收減免。
七、我縣房土兩稅工作開展情況
在房土兩稅工作開展過程中，我局嚴格按照稅法規定執行，無概念模糊、徵收界限界定不清情況出現。今後，我局將多開展房土兩稅調研工作，以待不斷總結先進的征管經驗，切實提高房土兩稅的征管質量。
房土兩稅政策調研報告 篇3
近年來，國家出台系列關注民生的惠農政策，受到廣大民眾的稱讚與擁護。在基層，惠民政策是否落實到位，是否公平，公正？帶著這個問題，縣婦聯於3月中下旬參加了對××縣惠農政策落實情況的調查研究。調研組先後召開了部分鄉鎮和縣直有關單位關於惠農政策落實情況的座談會，聽取了鄉鎮和縣直有關單位主要領導關於惠農情況的匯報，並與部分縣人大代表、農村兩委幹部代表進行了座談，並結合座談情況進行了入戶調查。調研組共走訪入戶72家，發放惠農政策落實情況調查表113份，涉及5個鄉鎮14個村。現將調研情況總結如下：
一、對縣政府惠農政策落實情況的總體評價
20xx年以來，縣政府不斷加大工作力度，強化工作措施，確保了糧食直補、小麥良種補貼、農機具補貼、農資綜合直補及能繁母豬補貼、優質後備奶牛補貼的全面兌現。惠農政策的落實，極大地促進了我縣農業生產發展，為農業增產、農民增收奠定了基礎。
一是穩固了農業的基礎地位，提高了土地資源利用率和勞動生產率。糧食直補和農資綜合直補的及時發放，小麥良種補貼項目的落實，減少了種糧投入成本，調動了農業生產效益，鞏固了土地在農民心中的地位，調動了農民種糧的積極性，促進了荒山荒坡的開發和土地的有效利用，廣大農民的種糧積極性空前高漲，科技增糧成效顯著，糧食產量穩步增長，糧食生產能力明顯提高。20xx年，全縣糧食總產量達到30.12萬噸，同比增長6.95%。
二是為主導產業的發展壯大增添動力。隨著優質後備奶牛補貼、能繁母豬補貼及投保補貼等各項補貼及扶持政策的落實，國家對奶牛、生豬養殖扶持政策的力度加大。廣大養殖戶進一步恢復了養殖信心，特別是作為特色主導產業的奶牛養殖業，奶牛存欄總量穩中有升，養殖方式由粗放型向集約型轉變，由分散養殖向小區養殖轉變，規模化養殖不斷壯大，群體質量明顯提高。目前，全縣奶牛存欄達到13萬頭，符合標準的養殖小區達到76個，20xx年度優質後備奶牛達到7407頭。
三是提高了農業生產能力，為農民兼業創收提供了條件。在財政補貼資金的引導下，有效調動了廣大農民投資農業機械的積極性。目前，全縣共有大型拖拉機704台、小麥聯合收割機887台、玉米聯合收割機18台。農業裝備結構得到進一步最佳化，全縣農業機械化水平明顯提高，進一步解放了農村勞動力，為農民兼業創收提供了條件。有力的推動了剩餘勞動力轉化和農民增收。
四是廣大農民共享了改革發展成果，促進了農村社會和諧。縣政府始終堅持建設社會主義新農村的執政理念，把落實各項惠農政策，作為推動農村經濟發展、增加農民收入的重要舉措來抓，保證了各項惠農政策的貫徹落實，讓全縣人民共享了改革發展成果，促進了農村社會和諧穩定與經濟發展。
二、在惠農政策落實工作中，需要引起注意的幾個問題
一是政策宣傳廣度、深度不夠，知曉率較低；二是運行過程中有重登、漏登、錯登現象；三是監督管理機制不夠健全，個別地方有優親厚友，虛報冒領等不良行為。
三、關於落實好各項惠農政策的幾點建議
惠農政策落實過程中出現的問題，不僅影響了幹群關係，在一定程度還影響了民眾的生產積極性。那么如何做到好事辦好，調研組認為應健全落實制度體系，規範操作程式，增加落實的透明度，真正達到公開、公正、公平，將惠農政策落到實處。
一是進一步加大政策宣傳力度，形式和效果並重，真正讓幹部清楚、民眾明白。縣政府要千方百計拓寬宣傳渠道，組織有關部門和鄉鎮採取各種實用方法，充分利用發放明白紙、黑板報、村內喇叭廣播等有效形式，把各項惠農政策宣傳到民眾中。同時還要著力培養一批惠農政策明白人。力爭使各項惠農政策家喻戶曉，人人皆知，增加政策落實的透明度，為惠農政策的全面落實營造良好的工作氛圍。
二是進一步健全完善惠農政策落實體系。對惠農政策項目從登記到發放各個環節上，都要建立健全各項管理機制。加強對政策落實人員，特別是“一線人員”的教育、培訓和管理。建立健全責任體系和監督體系，充分發揮審計和財政部門的監督作用。加強各環節的監管，嚴防惠農補貼被截流、套取，確保各項惠農政策在落實工作中不走樣。保證惠農資金做到專款專用，使各項惠農補貼按時、按標準發放到農戶手中。
三是進一步嚴格政策標準，規範操作程式。縣政府要督促惠農政策主管部門嚴格把握政策範圍，嚴格執行政策標準，確保惠農政策落實到人、落實到戶。對普惠項目，有關部門要摸清底數，抓好落實。糧食補貼和農資綜合補貼要實行一卡式發放，增加政策落實的透明度，體現“公開、公平、公正”。對小麥良種補貼、農機具補貼等不能普惠的政策，要制定科學合理的分配方案和兌現流程，真正體現在惠農政策面前區域機會均等，農民機會均等。比如在小麥良種、大型農機個補貼上，可按照鄉村的糧食種植面積設計分配方案，然後用公平的途徑讓有需求的農戶根據制訂的流程去獲得補貼，這樣才能讓更多的村、更多的人平等享受國家的惠農政策。
四是進一步落實縣級配套資金和加強惠農政策的跑辦力度。將國家出台的各項惠農政策不折不扣地落到實處，是各級政府義不容辭的責任。因此，縣政府要想方設法克服困難，確保將各項惠農政策的縣級配套資金落實到位。同時，政府及有關部門還要很好的把握國家的惠農方向和重點投資領域，加大跑辦力度，爭取更多的惠農項目和資金，惠及全縣人民。