某小企業2001年發生虧損，經當地稅務機關認定後，實際發生的稅收虧損額為5.7萬元。2002年，該企業經過稅務機關認定後的應納稅所得額為2.6萬元。企業財會人員按照現行稅收政策的規定，報主管稅務機關審批後彌補2001年的虧損。2003年企業又實現應納稅所得額14.2萬元，企業財會人員同樣報稅務機關審批後彌補2001年的虧損。彌補虧損後的應納稅所得額為11.1萬元〔14.2－(5.7－2.6)〕，按照稅法規定的33％的稅率計算繳納企業所得稅計3.663萬元(11.1×33%)。
其實企業的這種彌補虧損的方案並不是最佳的。對該納稅人來講，也可以選擇進行納稅籌劃，以達到減少納稅、獲取更多收益的目的。其納稅籌劃方案也很簡單，即企業放棄用2002年的應納稅所得額彌補2001年的虧損，而全部用2003年的計稅所得進行虧損彌補。
如果選擇這一方案，納稅人2002年應當繳納的所得稅為0.468萬元（2.6×18％），2003年應當繳納所得稅為2.295萬元〔（14.2－5.7）×27％〕。2002年與2003年納稅人實際繳納的所得稅合計為2.763萬元(0.468+2.295)。與企業的實際處理結果相比，進行納稅籌劃將少繳納所得稅0.9萬元(3.663－2.763)。
從這一案例中，我們也可以發現，納稅人在某些時候放棄法律規定可以享有的權利，也可以獲得更多的稅收經濟收益，即納稅籌劃並不都是對稅收優惠政策的充分運用，某些時候恰恰是放棄稅收優惠政策。
當然，這種納稅籌劃對納稅人的要求較高，即要求納稅人能夠對未來3年～5年內的經營成果有比較準確的預測。