2．檢查範圍。
按照執業質量檢查制度的要求，把事務所整體作為檢查對象，檢查會計師事務所新審計準則的執行情況，審計規程的修訂情況；檢查會計師事務所質量控制制度修訂及實施情況，項目質量控制覆核的實施情況；檢查抽取的適當數量的審計、驗資項目，對審計、驗資項目的抽查主要考慮XX年度1-7月份出具的業務報告，抽查的審計報告數量在6份以上，原則是能夠反映事務所整體的執業狀況，抽查方法以隨機抽樣為主，同時兼顧其他因素，如：不同的註冊會計師、不同的業務部門、不同的行業等。
3．檢查方法。
在檢查過程中，我會今年採取了檢查組詳細檢查、監管部全程指導檢查工作，不定期派工作人員參與檢查組工作、協會領導巡迴檢查相結合的方式。
三個檢查組根據分工，嚴格按照檢查程式實施現場檢查工作。（1）檢查組在了解被檢查事務所的基本情況（組織結構、收入情況、註冊會計師規模等）的基礎上，初步計畫檢查工作；（2）檢查組進入被檢查事務所之前，提前三天通過電話和下發檢查通知書的形式，告知被檢查事務所檢查工作的具體時間和要求，讓被檢查事務所做好檢查前的準備工作；（3）檢查組進入被檢查事務所後，聽取被檢查事務所自查情況匯報，並獲取自查報告及相關表格，與被檢查事務所進行初步溝通，向被檢查事務所介紹檢查工作總體安排，包括檢查程式、檢查時間、檢查內容、檢查方法、檢查紀律以及檢查要求等；（4）檢查組與被檢查事務所初步溝通之後，檢查組長會同檢查組成員編制具體檢查計畫。檢查計畫通常包括被檢查事務所概況、業務範圍及重大風險領域、檢查範圍、檢查重點、檢查人員分工、檢查時間等；（5）檢查小組根據檢查計畫開展工作，全面了解被檢查事務所的質量控制政策，測試質量控制制度的執行情況，查閱被檢查事務所的管理檔案、財務和人事檔案，確定抽查業務報告的標準；（6）對於抽查的業務報告，查閱其業務檔案，檢查事務所是否按照審計準則的要求，執行風險導向審計，評價被檢查事務所和註冊會計師風險評估程式及所確定的應對策略是否恰當、有效，進一步審計程式是否充分、適當，在檢查中檢查人員運用了查詢、核對、詢問、計算和分析等方法。（7）對每一個檢查項目與被檢查事務所及簽字註冊會計師交換意見，形成檢查結論；對事務所內部治理、質量控制制度、新準則的實施情況、風險的評估等與事務所的負責人交換意見。（8）根據檢查結果，檢查組對事務所整體執業質量進行綜合評價，形成檢查報告。在檢查過程中，檢查組既重程式，更重實質，同時尊重註冊會計師的專業判斷，重視對重要項目的檢查。對於檢查中發現的問題，檢查組在與事務所的相關人員進行溝通時，同時提出解決問題的辦法和建議，以達到幫助事務所改進工作、提高業務質量的目的。
監管部全程指導檢查工作，不定期派工作人員參與檢查組工作。（1）XX年的執業質量檢查的檢查組中未安排協會工作人員，監管部在對檢查人員充分了解和信任的基礎上，加強對檢查人員的監督以及工作的指導。（2）監管部的工作人員幾乎每天均與各檢查組進行溝通，了解檢查工作的進展情況、工作中遇到的困難、是否存在需要諮詢的會計和審計方面的問題等，此外，監管部的工作人員經常到各檢查組參與檢查工作。（3）在檢查期間，監管部及時將各檢查組在檢查中發現的普遍存在的問題及時匯總，根據匯總後的結果指導檢查工作。（4）在檢查期間，監管部加強與被檢查事務所的溝通，檢查工作得到了被檢查事務所的理解，溝通主要包括三方面：檢查組進場前的溝通，檢查過程中存在重大分歧的溝通，檢查結束後對事務所的回訪。