八,記帳方法採用借貸記帳法.記帳原則採用權責發生制,以人民幣為記帳本位幣.
九,一切會計憑證,帳簿,報表中各種文字記錄用中文記載,數目字用阿拉伯數字記載.記載,書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及原子筆書寫.
十,公司以單價XX元以上,使用年限一年以上的資產為固定資產,分為五大類:
1,房屋及其他建築物;
2,機器設備;
3,電子設備(如微機,複印機,傳真機等);
4,運輸工具;
5,其他設備.
十一,各類固定資產折舊年限為:
1,房屋及建築物35年;
2,機器設備XX年;
3,電子設備,運輸工具5年;
4,其他設備5年.
固定資產以不計留殘值提取折舊.固定資產提完折舊後仍可繼續使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊.
十二,購入的固定資產,以進價加運輸,裝卸,包裝,保險等費用作為原則.需安裝的固定資產,還應包括安裝費用.作為投資的固定資產應以投資協定約定的價格為原價.
十三,固定資產必須由財務部契約辦公室每年盤點一次,對盤盈,盤虧,報廢及固定資產的計價,必須嚴格審查,按規定經批准後, 於年度決算時處理完畢.
1,盤盈的固定資產,以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價累計折舊後的差額轉入公積金.
2,盤虧的固定資產,應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理.
3,報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用後的淨額)與固定資產淨值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營業外支出處理.
4,公司對固定資產的購入,出售,清理,報廢都要辦理會計手續,並設定固定資產明細帳進行核算.
資金,現金,費用管理
十四,財務部要加強對資產,資金,現金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益.
十五,銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用.銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用,嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支,轉帳套現.
十六,銀行帳戶的帳號必須保密,非因業務需要不準外泄.
十七,銀行帳戶印鑑的使用實行分管並用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統一保管使用.印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管.
十八,銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記帳.按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調節逐筆調節平衡.
十九,根據已獲批准簽訂的契約付款,不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委託並經總經理批准,不準改變收款單位(人).
二十,庫存現金不得超過限額,不得以白條抵作現金.現金收支做到日清月結,確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符,銀行存款餘款與銀行對帳單相符,現金,銀行日記帳數額分別與現金,銀行存款總帳數額相符.
二十一,因公出差,經總經理批准借支公款,應在回單位後七天內交清,不得拖欠.非因公事並經總經理批准,任何人不得借支公款.
二十二,嚴格現金收支管理,除一般零星日常支出外,其餘投資,工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算,不得直接兌付現金.
二十三,領用空白支票必須註明限額,日期,用途及使用期限,並報總經理報批.所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章.