根據審計署《審計法律法規執行情況檢查和調研工作方案》和市局會議精神，我局高度重視，迅速抽調人員，認真細緻地開展了調研工作，現將情況報告如下：
一、檢查和調研工作開展情況
(一)吃透精神，提高認識。及時召開全體會議專題研究部署了我縣審計法律法規執行情況檢查和調研工作。會上進一步學習了審計署《審計法律法規執行情況檢查和調研工作方案》，對《調查問卷表》的35項內容和《審計項目質量檢查表》的4大項26個小項內容逐項進行了研究，與會同志充分認識到審計法律法規執行情況檢查和調研工作的重要意義，了解了方法步驟。
(二)加強領導，明確責任。成立由局長擔任組長的領導小組，研究制定了檢查和調研的工作方案，明確由局領導具體牽頭，各科室負責人協調配合，並將檢查和調研的任務進行逐項分解，落實每個人的工作職責，從而為開展檢查和調研提供了組織保障。
(三)科學部署，保證質量。一方面認真完成調查問卷，對我縣XX年以來涉及檢查和調研的有關工作情況進行了認真梳理，按照檢查和調研的主要內容進行分類、匯總和歸檔，確保按市局要求及時上報所需資料和檔案。另一方面，按照檢查方案及時查漏補缺，彌補完善，促進我局貫徹執行審計法律法規的自覺性，不斷提高審計工作水平。
二、貫徹落實審計法律法規取得的主要成效
(一)加強了審計法律法規的學習宣傳
《審計法》修改以來，我縣認真學習《審計法實施條例》、《黨政主要領導幹部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》、《審計準則》等法律法規，將審計法律法規的學習列入年度學習計畫，由局綜合法制科牽頭統籌學習宣傳活動，各業務科室協同配合，各司其職，共同推動審計法律法規的學習和貫徹落實。XX年以來，共散發審計法律法規學習宣傳資料2500餘份，製作審計法律法規展板橫幅5面，開展法律法規宣傳8次，印發宣傳標語20條，通過政府網站、廣播電視等媒體向政府、被審計單位、社會公眾廣泛開展宣傳，藉助審計進駐會等工作平台向被審計單位大力宣傳《審計法》、《審計法實施條例》等法律法規，為審計工作的順利開展創造良好的輿論氛圍和社會環境。
(二)審計工作制度建設進一步加強
為了強化對審計法律法規的貫徹落實，我局十分重視完善審計工作制度建設，制定了履行審計監督職責和加強審計業務管理的重要規章制度17項，具體為機關工作人員崗位目標量化管理考核辦法、機關學習制度、機關工作制度、機關會議制度、機關保密工作制度、機關公文處理辦法、機關日常管理考核制度、機關計算機管理制度、機關財務財產管理制度、機關車輛管理制度、機關人員學習培訓規定、新聞稿件調研文章獎勵辦法、機關廉政工作制度、重大事項匯報制度、審計項目質量控制及覆核工作辦法、審計執法迴避制度、審計執法過錯責任追究制度，進一步加強了機關內部管理，規範了工作程式，夯實了執法責任，防範了審計風險，提高了工作效率。
(三)認真履行了審計職責
XX年以來，我局認真履行法定審計職責，積極實施審計項目，從下達通知書到出具審計結論性文書時間無一例逾時問題，更無超出審計職責範圍實施審計的情況。下達審計決定書的項目數量36個，占已實施完成項目354的10%;移送相關部門追究刑事責任或黨紀政紀責任案件數量2起，涉案人員數量2人，無定性不當案件;無一起被申請行政複議的審計決定;審計工作人員無一起刑事處罰或黨紀政紀處分。
(四)促進了審計項目質量管理
我局始終將審計質量放在工作首位，在審計實施過程中對審計質量進行全方位的管理和風險防範，從完善三級覆核制度入手，開展審計項目質量檢查和優秀項目評選，不斷規範審計執法行為，推進審計項目質量管理。一是實行審計組長終身負責制，要求審計組長按照國家審計基本準則的規定組織和實施審計，並對審計質量終身負全責;二是統一審計文書種類及格式，規範審計文書;三是積極探索項目審計管理，加強審計質量過程控制，不斷完善審計計畫、查證、覆核、督查相互分離的業務管理機制，增強從審前準備到審計結論落實的整個過程監督的完整性和一體性，形成審計項目質量全過程控制;四是日常工作中局領導帶頭執行各項制度，對違反制度的人和事，不靠領導處理，而讓制度說話，堅持民主集中制、重大審計項目集體審定製，以定責、問責來促進履積，增強制度效應，形成了自覺工作機制。
(五)重視配合審計工作
多年來，縣政府和縣級相關領導機關十分重視審計工作，縣人民政府縣長主抓審計工作，並有2名縣級領導協助分管審計工作，足額保障工作經費，多次聽取審計機關工作匯報並作出批示。縣政府每年向縣人大常委會提出審計工作報告，審計結果報告中反映的預算執行和其他財政收支方面的問題均在審計工作報告中翔實反映，縣政府對審計發現問題積極督促整改，並向縣人大常委會報告審計工作報告中指出問題的糾正情況和處理結果。縣上建立了經濟責任審計工作聯席會議、經濟責任審計工作領導小組，力促經濟責任審計工作。我縣各部門單位積極接受、配合、依法協助審計工作，無審計對象在審計過程中拒絕提供與審計事項有關資料、拒絕阻礙審計檢查、未按規定對審計組審計報告書面回覆意見等事項;公安、監察、財政、稅務、價格、工商行政管理等部門對審計機關正式提請協助的事項均依法予以協助;金融機構均積極配合審計依法查詢相關賬戶。
(六)加強了審計整改工作
一是實行被審計單位落實執行審計決定情況及時反饋制度和審計機關對被審計單位整改成效評估制度，通過加大審計回訪力度、實行整改情況跟蹤查詢、探索建立問責追究等措施，從制度上強化被審計單位落實整改問題的主動性和自覺性。二是實行審計整改情況通告通報制度，增強被審計單位落實執行審計決定和意見建議的外在制約力。堅持在每年向縣人大常委會作財政預算執行情況審計工作報告時通報披露被審計單位對審計查出違紀違規問題整改落實情況的基礎上，探索實行對一些較為敏感問題發審計建議書、向政府領導上報審計工作專題匯報、不定期召開審計整改情況通報會等方式，在一定範圍內通報被審計單位落實執行審計決定和意見建議情況，從管理措施上督促被審計單位進行整改。三是逐步探索將審計查處問題及被審計單位整改落實情況納入紀檢監察等相關部門組織的聯合檢查或行業、專項檢查之中，通過藉助聯動檢查機制解決因體制管理問題造成的“屢查屢犯”現象。
(七)發揮了審計免疫系統功能
近年來，我局進一步樹立了“審計監督只是手段，服務提高才是目的”的審計工作理念，在具體工作中，更加注重發揮審計預防功能、服務功能。一是重視及早發現帶有苗頭傾向性問題，及早感知風險，提前發出警報，起到預警的作用。二是將審計監督關口前移。將審計監督的關口前移，突出事前、事中審計，積極探索適應事前、事中審計的措施和方式、方法。三是針對被審計單位財政財務收支及資產管理方面存在的問題和薄弱環節提出了整改意見和建議，並跟蹤問效。督促被審計單位及時採納了審計建議並積極進行了有效整改。通過強化服務，越來越多的單位已認識到審計監督只是手段，服務才是最終目標，許多單位已主動邀請審計局對其進行審計，幫助其提高管理水平。審計機關的免疫功能得到了充分發揮。
(八)提升了審計工作社會公信力
一是強化廉政建設教育。採取組織審計人員學習廉潔從政各項規定、組織觀看警示教育片、開展家庭助廉活動、觀看反腐倡廉書畫展等多種形式的廉政建設教育活動，進一步增強審計幹部的廉政意識。二是落實黨風廉政建設責任制。建立和完善審計幹部述職述廉制度，層層簽訂黨風廉政建設責任書，責任細化到科室，量化到個人。並與年終綜合量化考評掛鈎。三是實行效能審計，嚴格執行審前公示制、限時審結制、責任追究制，簡化審計程式，提高審計效率。四是實行“陽光審計”，審計中發現的所有問題都嚴格按照審計程式進行集中反饋處理，重大問題層層匯報、集體定案處理，杜絕暗箱操作和徇私舞弊行為的發生。五是對一線審計人員進行全程監督。由局領導帶隊，不定期地到審計現場督廉，聽取被審計單位的信息反饋以及對審計機關好的意見和建議，將問題消滅在萌芽狀態，確保廉潔從審，樹立審計機關的良好形象。通過全體審計幹部的不懈努力，進一步樹立了審計外部形象，審計工作被更多單位和領導了解和接受，審計工作得到良性發展。
三、存在的主要問題
回顧近年來的工作，我局在維護財經秩序、推動和諧社會構建等方面都發揮了重要作用。取得了一定的成績，但是，由於諸多客觀和主觀因素的影響，目前還存在不少不適應科學發展觀的突出問題，需要儘快克服和解決。
(一)審計一線人才緊缺、手段落後。主要表現在審計工作任務與一線審計人員比例失調。近年來，每年我局必須要完成的指令性審計項目和縣委政府安排審計項目約120個左右，而全局一線審計人員僅有13人，每個業務科室年均需完成30個左右，全體幹部放棄了公休假、節假日和休息時間，加班已成家常便飯，面對繁重的審計任務，審計人員十分疲憊;另一方面是質量上亟待提高。在職幹部中第一學歷學習財會專業的僅有5人，沒有學工民建專業的人員，更沒有學審計專業的，無論是思維方式、業務水平還是法律法規的運用，都需要不斷改進和提高。審計手段落後主要反映在：計算機審計水平低。一方面是審計人員自身計算機水平參差不齊，運用ao審計的能力低，每年到省廳培訓的人數有限，短期內還難以滿足工作的需要;另一方面是電子賬務未普及，手工做賬的還比較普遍。
(二)績效審計進展緩慢。省市要求投入績效審計的力量和項目逐年增加，但是，到目前為止，績效審計尚未形成比較系統的技術和方法，審計人員沒有比較成型的標準和指南，阻礙了績效審計的進展。
(三)經責審計時效性不高。“先審計、後離任”是經濟責任審計工作的一個重要原則。但是，從目前實際的情況來看，“先任後審”的情況客觀存在，這種“馬後炮”式的審計,給審計人員核實問題,蒐集證據、徵求意見、處理問題、落實結論等帶來諸多不便，審計報告作為幹部任用的依據作用也無從發揮。同時，由於目前人事制度改革步伐加快，人事變動頻繁，經濟責任審計的對象不斷增多，而審計部門力量有限，經濟責任審計工作難以及時跟進。
四、建議和意見
為進一步加強審計工作，妥善協調解決工作中存在的問題，提出以下建議和意見：
(一)加快審計人才培養速度。建議省市加大基層審計人員培訓力度，提供學習的平台，對現有人員普遍輪訓，特別是計算機審計培訓。同時，請上級部門協調，適當增加審計編制，充實審計隊伍。通過多種渠道，儘快解決審計人才緊缺和質量不高問題。
(二)應儘快出台績效審計指南。績效審計是今後審計工作的方向，目前基層沒有現成的模式可循，特別是對績效審計的考核內容究竟如何考量沒有一個統一的標準，也缺少各方面績效評價的專業審計人才，因而審計結果也就沒有什麼權威性，對審計結果的運用也就打了折扣。所以，上級審計部門應該儘快出台相關的標準和指南。
(三)切實強化經責審計的監督管理。加大對經濟責任審計工作的監督、檢查、指導。推行任中審計，變被動為主動，將監督關口前移，縮短調任時經濟責任審計的時間，以解決“審”、“任”的銜接困難。建立相應的責任追究制度，要依照規定進行責任追究。
提供一篇調研報告範文，作為參考
一、各縣市區建設行政執法總體情況
從這次行政執法督導檢查的總體情況看，各縣（市、區）建設行政主管部門，在認真貫徹執行國家和省、市關於加強法制建設，推進依法行政的各項工作部署，執行國家有關法律法規，加強建設市場監管，規範行政執法行為等方面做了大量工作，取得了一定成效。
（一）領導重視程度高，基礎工作比較紮實。1、各單位基本做到了法制工作制度比較健全，領導分工明確。、縣、、、縣、、、、、、、縣建設局法制工作機構健全，建設執法工作職責分明，基本做到法制工作有人專管，依法行政工作有部署、有落實；2、重視發揮法制部門的作用。市建設局高度重視法制工作，機構人員配備較強，各項職責全面到位，法制工作積極主動，成效顯著，尤其是在普法、立法、行政執法和執法監督中，較好的發揮了法制機構的作用，促進了依法行政工作水平不斷提高。縣建設局在規範行政處罰自由裁量權工作中，結合本縣實際，將部、省、市的有關檔案、制度和“xx”普法工作制度裝訂成冊，便於查閱；3、重視法制培訓和宣傳教育工作，深入開展“xx”普法宣傳教育，增強了建設系統幹部職工依法行政的主動性和自覺性。、縣、建設局、馬頭工業城建設局和綜合執法局舉辦了行政執法培訓班，收到了較好的效果。4、健全和落實各項規章制度。各縣（市、區）在依法行政工作中做了大量工作，完善了規章制度，規範了執法行為，基本避免了不作為和亂作為現象的發生，確保了建設市場和各項建設事業的健康發展。在依法行政的制度建設等基礎性工作較好的單位是、峰峰、縣、、縣、臨漳、、涉縣、、建設局。違法行為記錄、執法情況報告和統計報表上報較好的單位是開展較好的單位是、峰峰建設局。
（二）市場監管情況良好，市場行為比較規範。1、從被檢查各縣（市、區）的在建工程情況看，基本做到了各方市場主體現場管理的台賬、資料、日誌齊全；建設項目的土地、規劃、招投標、質檢、安檢、施工許可審批手續完備，總體情況良好；2、大部分縣（市、區）建設局設立了專職的建設稽查隊伍，峰峰建設局還配備了用於市場稽查具有錄音錄像功能的“執法儀”，縣建設局購置了電動執法巡邏車，加強了對建設市場的監督管理，在維護市場正常秩序，規範企業市場行為方面發揮了積極作用。在規範市場行為方面做的較好的是：峰峰、、、臨漳、縣建設局。3、拆遷工作。大多數縣（市、區）的拆遷管理機構比較健全，縣、市、縣在拆遷許可和裁決方面做的較好。
（三）行政處罰行為開始逐步規範。處罰案卷查閱情況。檢查中發現，凡有行政處罰案件的單位，均能按照《行政處罰法》規定，執行法定的處罰程式和自由裁量標準，使用省住建廳統一印發的行政處罰文書。在處罰程式和案卷質量方面做的較好的是：、、、縣、縣、、，工業城建設局簡易處罰案卷製作比較規範。通過督導檢查，進一步規範了處罰程式和案卷製作。
二、存在的主要問題
1、在法制建設方面：一是個別單位法制機構、執法機構和執法隊伍不健全，執法不到位，監管不到位的問題比較突出；二是有的單位基層執法人員法律素質不高，業務能力不強，綜合執法能力相對薄弱；三是違法行為記錄、行政執法報告和統計報表制度普遍落實不好；四是個別單位依法行政意識有待進一步提高，依法行政的基礎性工作有待進一步加強。
2、在行政執法程式方面：一是有的建築工程存在審批程式倒置、時間不銜接現象，個別項目施工許可證在立項、規劃之前；二是有的行政處罰存在調查筆錄製作不規範、處罰文書使用錯誤；在內容填寫上不認真、不規範、跡潦草，內容過於簡單，尤其調查筆錄問題最多。三是違法行為定性不準確，處罰程式不完整，有的非法工程沒有對應當處罰的違法行為人依法實施行政處罰；四是處罰審批表不經法制機構審查，有的沒有主管領導審批意見，只加蓋了局行政印章；五是落實行政處罰自由裁量權標準及相關制度還需要進一步加強。
3、在房屋拆遷執法行為方面：一是今年以來，大部分縣的拆遷項目由於是集體土地，不具備核發拆遷許可證條件，因而多採用土地儲備或者行政拆遷的辦法，拆遷程式上不規範的問題比較普遍；二是有的縣拆遷管理機構不健全，執法不力，監管不到位的問題突出；三是對房屋拆遷法律法規以及相關政策的認識理解不到位，影響依法拆遷工作的正常開展；四是對拆遷文書、案卷、檔案資料管理不規範。
4、在建築施工現場監管方面：主要存在提前開工、審批手續不全，許可備案文書缺項或不規範、時間倒置，監理人員不到位、個別工程審批時間有塗改現象；尤其是有的縣對建設市場存在“重審批、輕監管”，對施工現場稽查不力，對違法行為查處不嚴，至今無一例行政處罰案件。
檢查組在督導檢查中，對發現的問題均當場進行了糾正；對每一個案卷從立案到結案逐一查閱，當場指出存在的問題、不足，並就問題的原因進行分析，對如何改進進行指導。
各單位存在的問題詳見《行政執法督導檢查發現問題一覽表》。
三、下一步改進工作的意見和建議
1、要高度重視，認真整改。對行政執法工作中存在的突出問題進行認真整改，是全面提高行政執法工作水平的一項重要工作。一是要加強法制機構建設。各縣（市、區）建設局要根據依法行政的要求，強化法制機構的力量，選拔素質好、懂法律、業務精、能力強的骨幹充實到法制工作崗位上，以適應法制工作的形勢和任務需要；二是各單位要進一步提高認識，針對檢查組提出的問題，舉一反三，對依法行政和行政執法工作進行一次回頭看，全面查找工作漏洞，深入分析產生問題的原因，分門別類提出處理意見，抓緊落實整改措施。要加大批後監管力度，完善監督制約機制，創新行政執法方式，切實加強對建設市場的監督管理；三是要將本次檢查所發現市場主體存在的違法違規問題，作為近期查處的重點，組織力量進行重點調查，依法從快、從嚴處理；四是對嚴重違法違規的典型案件，要在媒體上曝光，震懾各種違法違規行為。同時，組織對市場行為的專項檢查，及時發現違法違規問題，加大查處力度，維護正常的房地產市場、房屋拆遷秩序，切實維護人民民眾的合法權益。
2、嚴格審批程式，規範執法行為。在實施城鎮面貌三年大變樣的形勢下，要處理好行政提速、簡化程式、特事特辦與依法行政的關係，作出各種行政許可、拆遷裁決，必須嚴格依照法律法規及國家、省、市有關規定進行，認真審查申請人的資格和提交的有關材料，依法認定有關事實，按照法定標準、程式，在審核有關資料、程式合法性的基礎上作出許可、裁決決定。對達到聽證標準的許可、裁決，必須嚴格依照國家及省、市的有關規定組織聽證。要按照國家、省的規範行政許可、拆遷裁決、行政處罰文書的規定，認真製作法律文書，規範許可證件格式，提高案卷質量。
3、加強培訓指導，提高執法水平。一是各單位要高度重視加強行政執法人員法律法規的學習。要結合國家“xx”法制宣傳教育規劃，抓好本單位的普法工作，領導幹部要帶頭學法用法，提高法律素質。要經常組織專題法制講座，強化行政執法人員法律知識的學習。二是針對目前我市實際和各縣市區的要求，年市局將加強對建築市場執法人員和房屋拆遷管理人員的培訓工作，以相關法律法規和專業執法業務知識為重點，以基層執法人員為主要對象，組織培訓學習；三是按照市建設局印發的《行政處罰自由裁量權基準化檔案彙編》和《行政執法常用案卷實用手冊》的統一要求，開展行政執法案例分析、現場觀摩、交流學習，以及標準化案卷評查活動，進一步提高一線執法人員行政執法的實際操作能力和案卷製作能力；四是要針對區縣執法人員業務能力參差不齊和當前工作實際，結合部分縣、區的要求，相關部門要進一步加強對區、縣的業務指導，派出業務骨幹到基層、到執法工作第一線面對面進行輔導示範，進一步提高基層行政執法人員的綜合執法能力；五是要按照執法責任制和層級管理要求，繼續深入開展行政執法專項檢查和綜合考評活動，督促檢查各單位的依法行政、執法責任制、行政許可、行政處罰、行政處罰自由裁量權、批後監管等各項法律、法規以及相關制度的執行和落實情況。要通過上述措施，實現全市執法隊伍建設和依法行政工作整體水平的提高，為全市的建設事業健康發展保駕護航，為城鎮建設“三年上水平，要先行”奠定良好基礎。
寬嚴相濟與檢察機關執法理念的重塑
黨的xx屆六中全會提出實施寬嚴相濟的刑事司法政策，是對構建和諧社會這一政治目標的回應，對檢察機關提出了重大課題。因此，創新檢察機關執法理念，具有重大理論和現實意義。
近年來，執法理念在我國司法中的地位與作用得到普遍重視，理論界和司法實踐部門進行了廣泛和充分的研究。在我國，不同主體對於執法理念有一些共同的標準、原則、價值和要求，如公平、正義、效率、廉潔等，但具體內容又有不同。在相當長的時期里，構建和諧社會是社會主義的本質特徵，當前關鍵是要堅持以科學發展觀和建設社會主義和諧社會等戰略思想為指導。公平正義是衡量社會是否和諧的一個重要尺度，維護和實現社會公平正義是構建社會主義和諧社會的一個重要內容，對檢察機關來說，維護公平正義是其天職，應當把維護公平正義作為促進社會和諧的生命線。
檢察機關執法理念存在三個突出問題
上世紀80年代以來，由於社會治安總體形勢比較嚴峻，我們在刑事司法領域，主要貫徹“嚴打”的刑事政策，控制犯罪的理念占主導地位，這與計畫經濟體制的基礎相契合。懲治犯罪、控制犯罪，這是任何國家、政府的職責所在，也是世界各國刑事法律立法的基本價值目標之一。但刑事法治實踐表明，在現代多元社會，實現正義的方式需要多樣性，過分偏重懲治、控制犯罪理念，不利於法律秩序的維護。多年來，我國司法人員理念中，始終充斥著“高壓”、“嚴懲”的眼，對於刑事犯罪的處理沒有很好地體現“寬嚴相濟”的政策思想。具體而言主要存在以下問題：
偏重控制犯罪理念
多年來，人們習慣把檢察機關當成槍桿子和追究犯罪的打手，形成檢察機關濃重的控制犯罪執法理念。突出表現是重打擊輕保護，重視刑事法律的懲治功能，忽視其保護人權，尤其是犯罪嫌疑人、被告人人權的功能。主要表現是：寧願多捕不願少捕；寧願錯抓不願錯放；寧願多訴不願少訴。
具體表現在：1.逮捕法定條件的嚴格控制與逮捕適用的普遍化的矛盾。刑事訴訟法第60條規定，逮捕必須同時具備三個條件：即證據要件、刑罰要件和必要性要件。但從審查逮捕工作的實際情況來看，逮捕的後兩個條件，即刑罰要件和必要性要件被“淡化”、乃至“虛化”，逮捕的法定條件在實踐中演變為“構罪即捕”，即在犯罪構成要件齊備能夠作出有罪判決的情況下，檢察機關一般都批准逮捕，無逮捕必要的適用率過低。
2.起訴裁量權的擴大與相對不起訴功能萎縮的矛盾。我國刑事訴訟法第142條第2款以立法形式確立了檢察機關的起訴裁量權，理論上稱之為相對不起訴。但由於受觀念、體制、立法、政策等方面因素的影響，相對不起訴在實踐中出現運行不暢、功能萎縮的狀態。實踐中，大量輕罪案件與重罪案件一樣，遵循著基本相同的訴訟程式：偵查———起訴———審判，僅有很少的案件在審查起訴階段被分流，相對不起訴的價值僅在極小範圍內得以體現。
偏重程式控制理念
程式控制理念是與計畫經濟相適應的“工具式”刑事司法理念之一，對我國社會的發展起了很大的推動作用。但它的高成本使貧窮者望而卻步，它的精細與複雜使審判日益笨重。司法實踐中存在輕罪案件迅速審理的原則與簡易程式受到限制的矛盾。對於輕罪案件廣泛運用簡易程式，已成為當今世界各國刑事訴訟的主流，但在實踐中由於審限的限制以及被告人不認罪的限制，通過設立簡易程式達到減少積案，縮短訴訟周期的目標並沒有完全實現。
程式控制理念的單調性使其無法回應多樣性的爭端，在解紛止爭面前日顯捉襟見肘。我國現行刑事訴訟法沒有規定辯訴交易制度，實踐中卻存在著類似於辯訴交易的司法操作。隨著犯罪形勢的變化，要有效地利用有限的司法資源，最大限度地實現公平和正義，推行認罪協商實有必要。我國現行的刑事訴訟法律中，只有自訴程式中才有“和解”的規定，在公訴程式中則無。但實踐中，刑事和解已逐漸突破原來的輕微刑事案件領域，甚至適用到盜竊、傷害等，尤其是在部分農村地區和少數民族地區更為普遍。
偏重刑罰羈押理念
當前突出表現是社區矯正出獄的興起與輕罪案件監禁率偏高的矛盾。目前西方國家刑罰適用的重點已由監禁矯正為主轉入社區矯正為主的模式，社區矯正不僅在適用率方面大大高於監禁率，且還有取而代之之勢。這表明社區矯正將是犯罪矯正的未來方向。我國現行的刑事司法是以國家起訴和對被告人判刑(實刑)為主要模式的。大量適用監禁刑不僅加大行刑成本，降低行刑效益，而且容易樹立社會對立面，增加社會不穩定因素，不利於構建和諧社會。
和諧社會與檢察機關執法理念的更新重塑
根據和諧的內在價值要求，和諧作為司法機關執法理念的價值取向，使兩個前提發生變革。一是國家治理犯罪的理念變革，不再視所有的犯罪為不可饒恕的罪行，相反，對某些犯罪是可以原諒的。這必然促使執法機關對犯罪本質作重新理解；二是刑事訴訟應該具有民事訴訟那樣的解決糾紛的價值理念。“化解矛盾糾紛，促進社會和諧”是檢察機關法律監督能力的內容之一，應注重國家與個人之間的關係，重視權利與權力的平衡，重塑全新執法理念：
樹立輕緩懲治理念
一是引進暫緩起訴措施，限制刑罰的適用範圍。筆者認為，暫緩起訴制度符合刑罰個別化和輕刑化的刑事政策。最大限度兼取起訴法定主義和起訴便宜主義的長處，使訴訟程式更為合理和科學，是體現我國刑事法律與時俱進思想的一項制度創新，有利於實現刑罰的法律效果與社會效果的統一。刑事訴訟程式環節的減少，縮短了訴訟時間，減輕了訟累，可以使人民檢察院和人民法院將主要精力投入到更為嚴重的刑事犯罪案件的起訴和審判中去，以提高訴訟質量和訴訟效率，也有利於保護當事人的合法權益。
二是在強制措施的適用上，改變目前以逮捕為主導的候審羈押制度，完善羈押的替代性措施，適度提高取保候審率。筆者以為，對輕微犯罪應堅持逮捕的“謙抑性”原則，慎用逮捕措施。在逮捕條件上，應全面把握，整體衡量，“行為已構成犯罪，可能判處徒刑以上、確有逮捕必要”二者缺一不可，實踐中“構罪即捕”的做法應予以糾正。羈押決定引發了整個刑事訴訟程式中最尖銳的衝突，解決這一衝突的辦法是在社會利益和被告人利益之間取得平衡。就輕微犯罪而言，完善羈押的替代性措施，適度提高取保候審率，是實現這種利益平衡的較為理想的方案。在這方面，國家最高司法機關已經表現出積極的姿態，表示對於輕刑犯要採取更為輕緩的刑事政策，充分體現“輕罪輕處，輕罪輕罰”，主張對於未成年犯、初犯、偶犯、過失犯，具有從輕、減輕情節的犯罪嫌疑人、被告人從輕處理。
樹立程式自治理念
應擴大簡易程式和被告人認罪案件簡化審的適用範圍。公訴部門將案件起訴基於的標準就是事實清楚、證據充分，刑訴法第46條明確規定：“沒有被告人供述，證據確實充分的，可以認定被告人有罪和處以刑罰”。因此，將被告人認罪與否作為能否適用簡易程式的理由顯然不符合立法本意，建議取消這一要件，以便擴大簡易程式的適用範圍。
同時，對於適用普通程式審理被告人認罪的案件，能夠簡化審理的，要積極主動建議人民法院適用；對於被告人及辯護人提出建議適用普通程式簡化審理的案件，經審查認為符合條件的，應當同意並向人民法院建議適用。
樹立恢復性司法理念
恢復性司法是對刑事犯罪通過在犯罪方和被害方之間建立一種對話關係，以犯罪人主動承擔責任消彌雙方衝突，從深層次化解矛盾，並通過社區等有關方面的參與，修復受損社會關係的一種替代性司法活動。恢復性司法作為一種全新的刑事司法模式，對大量的輕微刑事案件乃至鄰里糾紛給予關注，儘可能在犯罪的早期階段介入，通過化解人際關係，減少社區矛盾來預防犯罪。這種旨在提升被害人和犯罪人的滿意度、降低再犯率的司法模式與我國傳統的調解制度所蘊涵的“和為貴”的理念相一致。對輕微犯罪案件，在偵查和審查起訴階段，應當允許當事人和解後由偵查機關撤案或由檢察機關作不起訴處理。
樹立刑事控制與行刑社會化並重理念
在刑種刑制的選擇上，落實刑罰經濟原則和行刑社會化思想，將輕罪案件刑罰適用的重點由監禁矯正為主調整為監禁矯正與社區矯正並重，廣泛適用罰金刑和緩刑。罰金刑現已成為許多國家刑罰體系中的主刑，並且將其作為短期自由刑的一種替代措施，逐步擴大適用範圍。與此同時，緩刑作為避免短期自由刑弊端、有條件執行的心理強制作用和依靠社會力量幫助犯罪人復歸社會的一種措施，也得到了普遍的套用。
各級黨委政法委員會是黨委領導、管理政法工作的職能部門，執法監督是其主要工作職責。執政黨對政法工作的領導和監督不但是憲法賦予的光榮歷史使命，也是我國處於社會主義初級階段政法工作的客觀需要。隨著中共中央政法委員會《關於加強黨委政法委執法監督工作的意見》的貫徹實施，黨委政法委的執法監督工作也呈全面鋪開之勢，並逐漸成為各級黨委政法委的一項基本職能和重要工作內容。通過幾年的實踐，黨委政法委對各級政法部門的監督也取得了一定的成效。但是，由於對黨委政法委執法監督職能的地位和作用存在不同的認識，在實踐中缺乏規範化的機制保障等原因，使執法監督工作尚未充分發揮其應有的作用。因此，在執法監督實踐中確實存在若干急需我們認真研究的理論及工作操作的問題，對黨委政法委執法監督工作進行理論上的研究探討也顯得十分必要。
一、黨委政法委的執法監督發揮了一定的作用
1、黨委政法委執法監督對當前比較乏力的執法監督手段具有充實的作用，保證了法律的正確實施。在我國現行司法體制中，雖然設定了法律監督的制度，但還很不完善，缺乏可操作性；雖然檢察機關是國家設定的專門的法律監督機關，其重要作用無可置疑，但在實際操作中遇到阻力較多，有時很難發揮作用。而且檢察機關自身也需要監督。而這時候，黨委及其政法委則能起到支持和彌補作用。政法委雖然不是執法司法職能機關，但它是黨委的工作部門，是黨委領導政法工作的職能部門，在執法監督上有自己的優勢。它比較超脫，而且對政法機關具有一定的處罰建議權。所以，這種監督具有一定的抗干擾性，並藉助這種抗干擾能力而得以推行。在其他監督遇到困難的情況下，加強黨委執法監督，對消除當前司法腐敗問題無疑具有積極的現實意義。
2、黨委執法監督對執法司法中造成的失誤具有補救作用，保證了執法的方向。初道縣被確定為全省社會治安重點整治縣、道江鎮被市里確定為社會治安重點整治鎮、看守所被公安部列為全國後進看守所，民眾對全縣社會治安狀況極為不滿。政法委有的領導認為是法院判得不夠重，有的判了緩刑。我們則認為，少數案件判緩刑也是依法審判的，社會治安不好，不是法院打擊不力，其他部門也有很大的關係。如公安機關每年抓幾百人，真正起訴到法院的不到幾十人，大部分人都被公安機關取保後不了了之。政法委研究作出決定，一般情況下公安機關不得批准取保（當然，沒有多久公安部就作出不準取保候審的規定）。並在全縣連續開展了城區社會治安整治、農村社會治安整治、建築領域治安整治，取得了明顯成效，摘除了三頂落後帽子，並連續兩年社會治安進入全省先進縣行列。
3、黨委執法監督對司法腐敗具有超前防範的作用，有利於隊伍建設。黨委及其政法委按照黨管政法工作的要求，督促和引導政法機關特別是審判機關建立完善各種內部監督機制和錯案責任查究機制，從制度建設上設防，可以有效地解決司法體制上存在的許多漏洞，為預防和遏制司法腐敗發揮積極的作用。我縣政法委每年都要召開幾次全縣政法工作人員大會，主要是進行教育整頓，處理一批違法亂紀的工作人員，教育大多數工作人員。今年年初，我縣政法委作出嚴禁政法工作人員參與賭博的規定，並在電視台發布公告，號召全縣民眾舉報政法工作人員涉毒問題。黨委執法監督超前防範司法腐敗的作用還體現在具體個案監督中,比如一些久訴不息的信訪案件，雖然尚未啟動審判程式，但就所反映的情況看，確有可能引發司法腐敗的因素，提前批轉給法院領導，提醒給予關注,往往會收到防範於未然的效果。
4、黨委執法監督對執法司法機關獨立辦案起著保障作用。我國司法體制目前面臨許多問題，要解決這些問題，必須在黨的領導下，積極爭取黨的領導，要把法院的一些想法變成黨委的想法。比如,法院依法獨立行使審判權的提出和法律化，就是黨在總結了幾十年司法實踐經驗的基礎上進行的自我完善。在法官獨立行使審判權的實踐過程中，各級黨委及其政法委對其支持的態度是非常鮮明的，並為此作出了不懈的努力。一些地方的黨委政法委為了確保執法司法機關依法獨立行使職權，還專門出台了有關政策規範，明確規定除對超出法定期限久拖未決和審決後民眾反映強烈可能影響司法公正的案件進行監督外，任何領導者不得干擾司法機關正常執法司法活動。這樣,就使司法機關獨立辦案的職權得到了更好發揮。
二、黨委政法委執法監督工作存在的主要問題
幾年來，黨委政法委執法監督工作雖然取得了一定的效果，但也確實存在一些不容忽視和需要認真研究和解決的問題。主要有以下六個方面：
（一）執法監督缺乏規範化的機制保障。
黨委政法委對法律實施的監督，在立法上沒有相應的具體規定和有效的措施保證。特別是缺乏具體的規範化保障機制。既使發現執法中出現了問題，要進行糾正，也只能由執法部門按照法律程式進行。因此黨委政法委的執法監督工作具有間接性。這與具有法律上的效力來源的人大、檢察機關的執法監督有著根本的區別。雖然，近年來，中央、省委政法委員會出台了一系列規範黨委政法委執法監督的有關規定，並且，從執政黨對政法工作的領導角度來看，黨委政法委的監督力度應當更大，但黨的執法監督既缺乏規範性的法律規定，又缺乏具體條文化的程式操作，這給實際工作帶來了很大難度。如果要制定具體的執法監督規範，又容易與法務部門獨立的執法產生衝突。因此，黨委政法委對法律實施的監督，無論從法律還是實踐上都存在著爭論。
（二）黨委政法委的執法監督關係尚未完全理順。
在我國現行的執法監督機制中，有黨委的執法監督，人大的司法監督，檢察機關的法律監督，新聞媒體和人民民眾的輿論監督，以及各執法部門的內部監督等等，同時，黨內還有紀檢監察機關的監督。而且，我國這種多頭監督不能區別誰主誰輔，因此出現了想監督就監督，不想監督就不監督，對自己有利的就監督，對自己沒有利的就不監督的混亂局面。由於黨委政法委的執法監督起步較晚，許多工作還處於探索起步階段，還沒有完全理順監督機制。別是與相關部門的關係還不夠順暢，致使目前工作手段乏力，沒有完全掌握監督的主動權，容易陷於被動，甚至被有的部門“牽著鼻子走”，存在調查難和處理難的問題。採用來信來訪、案件督辦和執法檢查等一些傳統的方式被動地應對複雜多變的執法活動，達不到標本兼治的目的。另外在執法監督中監督與糾錯、管事與管人脫節，無法監督到位的現象也不同程度地存在。
（三）監督方式缺乏，隨意性很大。
目前，在執法監督中，流行於“批條子”，有時不同級別的黨委、同級別的不同領導分別作出不同的批示，政法委沒有確定唯一性，進而又批轉到被監督的單位，使被監督的單位不知如何辦理為好，容易打亂戰。有時侯有的領導在監督時，滲透了個人感情，沒有經過有關部門調查研究就以個人名義亂作指示。
（四）執法監督工作呈現個案量不斷增大的趨勢。
黨委政法委執法監督的範圍定位，應當是重點監督政法部門在執法當中存在的帶有普遍性和突出性的問題，通過對這類問題的監督，來促進規範執法和嚴格執法。即使對個案的監督也是為了從中發現和解決存在的帶普遍性的問題。通過對我縣近年來執法監督狀況的調查了解，黨的執法監督卻主要體現在對個案的監督上。特別是近幾年來隨著公民法律意識的增強，通過司法渠道解決各種糾紛已成為主要的手段，涉及個案的反映越來越多，當事人寄希望於黨委政法委通過對執法部門的監督來解決個案問題，使黨委政法委的執法監督部門成為了涉法信訪申訴機構，而黨委政法委過多的使用執法監督權來過問個案，不僅精力用過來，而且有干預司法的之嫌。
（五）對黨委政法委執法監督工作宣傳不夠，認識不深。
據調查，一九九八年中央和湖南省委對實施這項工作下文後，市、縣兩級沒再下文，極少數地方和部門的領導對中央關於加強黨對政法工作的領導和監督的一系列指示精神領會不深，對執法監督工作的重要性和必要性認識不足，監督措施也不夠具體、有力；少數縣（區）的執法監督工作還沒有真正擺上議事日程，不能理直氣壯地履行執法監督職責；少數政法部門把監督與執法活動對立起來，尤其是涉及到維護本地區、本部門的利益時，往往以反對干預等為藉口，應付執法監督，甚至認為黨委政法委的執法監督影響了政法部門獨立行使職權。有的領導幹部以及在政法部門的一些同志中還不同程度地存在著“干擾論”、“形式論”等誤區，有少部分人甚至認為，現在是法制社會，各政法部門依法獨立行使職權是法律的規定，即使政法部門在執法中出現問題，自身不能糾正，法律也都賦予了人大、檢察機關行使法律監督的職能。而加強黨對政法工作的領導，只能是巨觀上的領導，不宜對具體的執法活動進行監督。
（六）政法委的執法監督自身還存在機構、人員、和業務素質的問題。
我市除市委政法委設立了專門的執法監督機構外，各縣（區）基層政法委由於編制少，執法監督機構尚未建立，專兼職人員也未落實，執法監督工作難以落在實處。另一方面，執法監督工作要求監督人員具有一定的法律政策水平、較豐富的司法實踐經驗、較強的案件協調能力，而目前從事執法監督工作的專、兼職幹部中有的法律素質不高；有的對新形勢下出現的問題調查研究不夠，遇到棘手法律問題束手無策，個別幹部缺乏法律專業知識，難以有效行使監督職責。
三、對做好黨委政法委執法監督工作的思考
（一）統一思想認識，增強做好執法監督工作的責任感和自覺性。
黨委政法委開展執法監督工作，是執政黨領導國家法制建設的重要內容，是黨領導政法工作的重要體現。市、縣（區）黨委政法委一要充分認識黨的領導與依法獨立行使司法權不僅是一致的，而且是辨證統一的。保護、促進生產力的發展，保護先進文化的傳播，保護最廣大人民根本利益，是社會主義法治價值的最高追求。堅持黨對司法工作的領導和監督，是我國的國情和司法機關的性質決定的，是司法工作成功經驗的總結和今後健康發展的保證，也是實現依法獨立行使司法權的保證。二要充分認識加強黨委政法委執法監督工作的重要性、必要性和緊迫性，努力防止和克服黨委政法委執法監督是“越權”、“千擾”、“沒有必要”等各種模糊認識，自覺抵制西方資產階級司法觀念的影響，牢固樹立在黨的領導下推進依法治國的思想。三要樹立敢於主動監督的意識，拋棄無所作為的觀念，把執法監督工作作為政法委的一項重要的職能工作擺上議事日程，定期分析研究、有針對性地作出部署，積極推進執法監督工作的開展，有效地運用黨的權威，推動和協調各方監督力量，形成監督合力，全力支持法務部門依法獨立行使職權，努力為政法部門公正執法創造良好的社會環境和法制環境。同時，要努力改進工作作風，提高工作質量，力爭法律和政策的統一、社會效果和法律效果的統一、支持和保障政法機關獨立行使職權的統一。
（二）準確把握黨委政法委執法監督工作的特點，正確履行職責任務。
根據中央政法委1998年8號檔案的規定，黨委政法委的執法監督與其他形式的執法監督相比，在地位作用、工作原則、職責範圍、工作方式等方面，都有其顯著特點，有不同的運作規律。黨委政法委要在認真學習的基礎上，對黨委政法委執法監督工作的特點和規律進行再認識，準確把握工作特點，正確履行職責任務。要認真做好巨觀指導工作，研究執法中帶有普遍性的問題，特別是對涉及法律和政策方面的問題，要認真調查研究，提出指導意見和建議。要切實做好重大疑難案件和影響穩定的重大事件的協調、督辦工作，統一政法各部門的執法思想，發揮政法部門的整體功能。
（三）建立健全政法委執法監督組織機構，加強執法監督隊伍建設。
要加大政法委執法監督力度，首先就要加強領導，做到定機構、定編制、定人員，要有一個正規的班子。要儘可能地建立健全執法監督機構，或設定執法監督和政法隊伍管理職能的綜合機構，選調政策法律水平高、政治素質好、事業心責任心強的幹部負責執法監督工作。暫不具備條件的縣（區）也要專設一個執法監督職位，有人兼職負責這項工作。同時，要對執法監督人員進行經常性的培訓，不斷擴大他們的知識面，提高他們客觀、全面、綜合分析問題的能力，紮實練好基本功，使他們的整體素質要有等於甚至高於司法機關的法律水準，才能夠準確監督、正確監督，真正實現“內行”監督。
（四）嚴格遵守工作程式，依法規範開展執法監督。
要嚴格按照中央政法委1998年8號檔案和省委政法委湘政法〔1998〕5號檔案的規定，認真規範地開展各項執法監督工作。要把執行法律與執行政策結合起來，把法律效果與社會效果結合起來，把監督制約與服務保障結合起來，把實體監督與程式監督結合起來，自覺支持司法機關依法獨立行使司法權。在政法委執法監督工作制度還不夠完善的時候，監督範圍宜小不宜寬，範圍大了，人員不夠，素質不適應，監督沒有實效。檢查宜粗不宜細，主要是巨觀上、方向性、影響大的問題，而不能糾纏於細枝末節。因此，實踐中，政法委執法監督工作應堅持適度原則，即監督內容應突出重點，在不同時期有相應的側重，並充分體現其職權的政治屬性，防止越權和失職。
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