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出納人員辦理資金收支業務要求有章可循，並按照規定的程式進行業務處理，才能保證出納工作的質量。
（1）資金收入的處理。
①清楚收入的金額和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什麼性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業務如下：
r確定收款金額。如為現金收入，應考慮庫存限額的要求。
r明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對於收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以註明。
r收到銷售或勞務性質的收入。出納人員應當根據有關的銷售（或勞務）契約確定收款額是否按協定執行，並對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。
r收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。
②清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源後，進行清點核對，清點時應沉著冷靜，不要圖快。其業務如下：
r現金清點。現金收入應與經辦人當麵點清，在清點過程中出納人員發現短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責。
r銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證後，方可正式確認收入，進行賬務處理。
清點核對無誤後，按規定開具發票或內部使用的收據。如果收入金額較大的，應及時上報有關領導，便於資金的安排調度，手續完畢後，在有關收款依據上加蓋“收訖”章。
如果清點核對並開出單據後，再發現現金短缺或假鈔，應由出納人員負責。
③收入退回。如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑑不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯繫有關經辦人或對方單位，重新辦理收款。
（2）資金支出的處理。
①明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。
r明確收款人。出納人員必須嚴格按契約、發票或有關依據記載的收款人進行付款，對於代為收款的，應當出具原收款人證明材料並與原收款人核實後，方可辦理付款手續。
r明確付款用途。對於不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，並問有關領導予電匯報，行使出納人員的工作權力，用途不明的，出納人員可以拒付。
②付款審批。由經辦人填制付款單證，註明付款金額和用途，並對付款事項的真實性和準確性負責。
r有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中，涉及到實物的，應當有倉庫保管員或實物負責人的簽收；涉及到差旅、銷售費用等的，應當有證明人或知情人加以證明。
r有關領導的簽字。收款人持證明手續完備的付款單據，報有關領導審閱並簽字。
r到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款單證，報經會計審核後，由出納辦理付款。
③辦理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環，出納人員應當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄凍的態度認真對待，因為款一旦付出，發生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續。