出納業務處理基本程式
我們主要從收款、付款、出納基本事務、票據管理四個方面加以說明和闡述。
一、收款程式
出納部門收入現金，須憑現金收入傳票（包括視同現金收入傳票的各項憑證）收款，其程式為：
應根據現金收入傳票點收現款，鑑定現鈔的真偽無誤後，即在現金收入傳票加蓋"收款日戳"及"分號"（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）並蓋私章。
如需簽發或發還信託單或各種憑證時，應於傳票下端制票員編號處登記"號碼牌"號數（號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章）後，將"號碼牌"（簽發信託單時以收入傳票第二聯代替號碼牌）交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。
將收款後的傳票依序登記於：
1.現金收入賬。
2.現金收入日記賬後，傳票及附屬檔案遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續後，按傳票所記號碼呼號收回"號碼牌"（應注意有無塗改），憑此交付信託單或憑證等。
二、付款程式
出納部門付出現金，須憑現金支出傳票（包括視同現金支票傳票的各項付款憑證）辦理。
凡付款傳票，均須依照程式先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章後始得付款。
出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備後在傳票編列"分號"（每日自第一號依序編列）依序登記於：
1.現金支出賬。
2.現金支出日記賬。
在傳票及附屬檔案的憑證上加蓋"付款日戳"及私章後，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回"號碼牌"（應注意號碼有無塗改）並詢明金額無誤後，即照付現款（包括支票）。
凡本公司簽發的支票應以記名式為原則，支票經主管簽蓋印鑑後，均應經會計及出納員副署。
三、出納事務
（一）券幣的整理：
收入各項券幣的整理均應湊成整數後封扎，其方法如下：
各種面額的券幣均應分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。
每扎套用紙籤條封，每捆應加貼封，註明年月日。
同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。
各扎各捆經收人員應加蓋私章。
各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經收人員私章。
經手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。顧客以當麵點清為限，鈔票一經離櫃，所有封簽即屬無效。
（二）其他事項：
現金的提存：
往來行庫的票據及現金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。
每日營業終了時，除酌留一部分充為次日營業開時必要的支付資金外，所有款項應儘量送存行庫。
庫存：
現金庫存除現款外，其他一切票據、借據或取款憑條均不能抵充。營業終了結賬後，如有經收（付）的款項應辦妥次日收（付）款手續，經各級主管人員核章後連同傳票一併保管。
每日庫存現金，須與"現金庫存表"所載金額相符，如有不符時應立即報告主管，並應於當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續調查。
金庫：
金庫內外門應備正副鑰匙各一副，內門正鑰匙由出納員負責管理使用，外門正鑰匙由經理或指定副經理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內外門副鑰匙由經理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章後，交由經理另行保管。